浅析中小企业面临的财务管理瓶颈
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［摘要］中小企业是我国国民经济的重要组成部分,对财政收入有很大的贡献,且在推动经济发展和维护社会稳定方面也有举足轻重的作用。然而,由于中小企业的规模小,资本投入有限,技术水平相对较低,其在财务管理过程中存在财务控制薄弱、融资困难、管理模式僵化等问题。本文针对中小企业所面临的财务管理瓶颈,提出相应的政策建议。
［关键词］中小企业；财务管理；瓶颈［中图分类号］F275［文献标识码］A［文章编号］1005-6432（2011）44-0080-02
1我国中小企业财务管理现状
目前,我国中小企业约有1000万户,主要生产一些高新技术出口产品和劳动密集型出口产品,其产品出口额占全国出口总额的60%,主要分布在沿海江浙一带,对我国进出口贸易的发展有重大意义。改革开放以来,从农村转移出来的劳动力绝大部分被中小企业所吸纳。中小企业每年为国家缴纳的工商税收占总额的50%左右。在20世纪90年代以来的经济快速增长中,工业新增产值的76.7%是由中小企业创造的。因此,中小企业是国民经济最具活力的细胞。
中小企业是相对于大企业而言的,不同国家对其界定有不同标准,其特点是规模小、资金投入有限、生产成本低、经营模式灵活、经营决策权高度集中等。虽然,中小企业以其组织成本低廉、经营方式灵活、转移进退便捷等优势更能适应瞬息万变的市场和消费者追求个性化、潮流化的要求。但是,也正是因为其灵活性和小规模性,中小企业在控制风险、抵御风险的时候显得力不从心。特别是2008年全球金融危机给中小企业所带来的打击,充分说明了中小企业所面临的局势。
从中小企业的经营现状看,中小企业由于规模小、资产有限,其财务制度大多不健全、抵御市场风险的能力也有限。并且又容易受到宏观经济环境的变化和体制的影响,造成中小企业的财务管理瓶颈的出现。随着市场经济的发展,企业财务管理工作为管理工作的重要组成部分越显重要。对于中小企业来说,做好财务管理工作,组织资金的高效运作,处理好企业的财务问题,不仅可以保证企业生产经营活动的正常进行,而且有利于提高企业的经济效益；财务管理水平的高低,直接关系着企业的兴衰成败。
2中小企业财务管理中遇到的瓶颈
(1)资金量有限,融资困难。中小企业与大型国有企业不同,其主要是民间资本自发组织而成,很少有国家政府资金的支持,资金实力比较薄弱。虽然我国已经建立了股票市场、债券市场等虚拟市场来满足企业融资的需要,但是对于大多中小企业不具备向公众发行债券和相应的还款能力,直接融资对于中小企业而言还比较困难。究其根源,中小企业的融资瓶颈主要有以下几个原因,首先,中小企业的信用评级比较低,资信相对较差,高负债的运转导致中小企业的风险偏高；其次,我国没有设立针对中小企业的专门扶助部门,目前我国的优惠政策主要停留在大型国有企业上,政府的支持力度不够；再次,商业银行鉴于中小企业的高风险,贷款热情不高,或者贷款限制条款多；最后,中介机构不健全,中小企业缺乏专门的融资平台。
(2)财务管理意识淡薄,管理制度不健全。中小企业的财务管理意识淡薄,主要表现在以下几个方面：首先,中小企业的存货控制环节比较薄弱,缺乏最佳库存量管理体系,积压的存货造成资金周转失灵,非货币性资产管理不到位,资产浪费严重；其次,财务的部门职能不明确,不能很好地为其他部门服务,财务机构仅局限在会计核算及资金调度方面；再次,会计核算工作没有统一的规范化操作,现金支出的管理不严格,审批责任不明确,对于应收账款的管理也不严格,导致回收资金发生困难,另外,会计档案的借阅和归档也缺少明确的制度规定；最后,税务筹划、财务计划与监控、资金管理、决策支持等职能缺少相应的机构和岗位平台支持。
(3)财务控制不到位,内部控制制度缺失,财务监控不力。由于中小企业大部分是由民营资本投资设立的,投资者本身也就是经营者,这种所有权和经营权未分开的模式给企业的财务管理带来了负面影响。如企业对现金管理松散,导致企业资金不足或者限制,资金的使用效率不高；友情合作企业之间的关系网比较混乱,容易产生三角债,回收账款比较困难,严重阻碍企业经营活动的正常运转。
总体看来,中小企业内部控制制度残缺不全,成本核算制度、财务清查制度、财务收支审批制度等基本制度不健全。大多数中小企业仍实行家长式管理模式,企业领导单线控制财务,权利集中,但是往往又控制不住,于是导致了中小企业会计基础工作薄弱、财务管理混乱、缺乏风险控制系统等问题。
3解决中小企业财务管理问题的相关对策
(1)扩大企业融资渠道,设立中小企业融资机构。我国中小企业单一的融资渠道严重阻碍了自身的发展,制约了中小企业的快速营运。中小企业应该从增多融资渠道和完善自身发展两方面作出适当的改进,另外,政府应该加大对中小企业的资金支持力度,以引导企业走出融资困境。第一，扩大中小企业的融资渠道,企业的融资渠道主要分为间接融资和直接融资,目前间接融资主要是通过金融机构,直接融资主要是通过资本市场。我国的金融机构首先要加强金融风险防范；然后探索新的项目和发展途径,加大对中小企业的支持力度。各级政府、各部门需要加大对中小企业融资的支持力度,对金融部门进行全方位多层次的引导,根据以市场发展为导向、以企业效益为目的的原则,对中小企业在金融服务力度以及信贷支持力度上进行加强,从而更好地促进中小企业快速、稳定和健康的发展。第二,加大政府支持力度,设立中小企业融资机构等专业化服务机构。目前,中小企业贷款难,在很大程度上是由于它们难以找到合适的抵押物和担保单位,以及中小企业贷款风险较高,银行债权难以维护等原因造成的。为此,可以在政府的领导下,设立中小企业担保机构,或者运用企业互保、联保等多种形式解决中小企业担保困难问题。
(2)改善中小企业财务管理模式。中小企业的管理模式一般是高度集中的经营权和所有权,由领导者一人说了算,财务管理变革的前提就是将高度集中的经营权和所有权进行分离,避免出现过度的领导者集权,建立科学合理、职责分明的管理模式,在企业管理核心中树立起科学化的企业财务管理理念。同时,中小企业的管理者应该改变以往陈旧的管理观念,在注重提升管理水平以及自身专业知识水平的同时,注重提高员工的科学文化素质。要将以人为本的指导理念贯穿于财务管理之中,注重以人为中心,并在此基础上实现对财务人员行为的规范,建立权利和责任相统一的财务运行模式。
(3)实现对企业财务控制上的规范。目前,我国中小企业在财务管理方面缺乏统一的制度规范。企业应该在符合国际制度规定的情况下,结合自身的发展特点,制定合适的内部财务管理方法。企业的财务管理不仅仅是对企业财务工作人员行为的规范和对财务部门责任的明确,还需要动员所有员工参与,共同肩负企业财务安全的责任。此外,中小企业还应该在企业内部建立起一个直属于企业管理者的、相对独立的内部审计部门。对企业的内部财务控制系统上的责任划分、奖惩制度以及量化上进行完善,保证内部审计监督作用的发挥。