聚乙烯项目费用管理

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摘要：费用控制是工程项目管理要素之一，与质量控制、进度控制并称为项目管理三要素，三者既相互联系又相互制约，且必须以企业效益最大化为出发点进行综合控制。本文运用国内工程造价管理理论，结合自身所参与执行的神华包头聚乙烯项目，从费用控制的目的、作用、内容、原则、方法等角度对项目建设费用控制进行了分析，总结了在本项目建设中费用控制管理的经验，并提出了需注意的问题和解决方案。

关键词：工程造价、费用管理、控制预算、合同、进度款、结算值

中图分类号：TU723.3 文献标识码：A 文章编号：

一、工程造价管理的基本内容

1．工程造价的合理确定

所谓工程造价的合理确定，就是在建设程序的各个阶段，合理确定投资估算、概算造价、预算造价、承包合同价、结算价和竣工决算价。

2. 工程造价的有效控制

所谓工程造价的有效控制，就是在优化建设方案、设计方案的基础上，在建设程序的各个阶段，采用一定的方法和措施把工程造价的发生控制在合理的范围和核定的造价限额以内。

3．工程造价管理的工作要素

工程造价管理围绕合理确定和有效控制工程造价这个基本内容，采取全过程、全方位管理，其具体的工作要素大致归纳为以下几点：

可行性研究阶段对建设方案认真优选，编好、定好投资估算，考虑风险，打足投资。

从优选择建设项目的承建单位、咨询（监理）单位、设计单位，搞好相应的招标。

按估算对初步设计推行量材设计，积极、合理地采用新技术、新工艺、新材料，优化设计方案，编好、定好概算，打足投资。

对设计、主材进行择优采购，抓好相应的招标工作。

择优选定建筑安装施工单位、调试单位，抓好相应的招标工作。

严格按概算对造价实行静态控制、动态管理。

严格合同管理，做好工程索赔价款结算。

二、聚乙烯项目简介

1. 建设项目概述

本文谈论的聚乙烯项目为神华包头煤化工有限公司在内蒙古自治区包头市建设的神华包头煤制烯烃项目的主要生产装置之一。该项目是以神华布尔台煤矿生产的煤为原料生产出甲醇，甲醇通过MTO装置转化为烯烃，再通过聚合装置生产出聚乙烯和其他化工原料及副产品。聚乙烯装置的生产能力为30万吨/年。项目于2007年12月11日通过国家发改委核准，12月22日举行了公司揭牌仪式。该这个项目2008开始初步设计、2009年进入施工阶段、2011年交付。

三、聚乙烯项目费用控制

1. 费用控制的意义

费用控制在项目控制管理中占有至关重要的地位，费用管理的意义在于：

通过编制合理的费用估算/概算，以确定项目的工程造价；

通过编制准确的费用预算/控制预算，以提供费用执行的依据；

通过完善的费用控制，确保项目在批准的费用预算内完成项目；

通过各种费用报告分析费用偏差，为项目管理层决策提供依据。

费用管理以费用估算/概算为依据，以费用预算/控制预算为基准，以费用控制为手段，以调整/改变影响费用的因素为方法，以控制费用为目的。

2. 费用控制的内容

费用控制是从项目概算、签定合同费用、完成值/已发生值至支付/付款的全过程的、动态的控制，通过对这些费用信息的收集、整合、对比、分析，形成各类费用报表，对项目投资及费用进行预测、预控，编制项目年度投资计划/现金流，对费用偏差进行分析等。

估算/概算

工程项目的投资随着项目的进展，设计资料的逐步完善，分为可行性研究估算、总体设计概算、基础（初步）设计概算等几个阶段，渐趋准确。

投资估算是指在项目投资决策过程中，依据现有的资料和特定的方法，对建设项目的投资数额进行的估计。它是项目决策的重要依据之一。投资估算的准确与否不仅影响到可行性研究工作的质量和经济评价结果，而且也直接关系到下一阶段设计概算和施工图预算的编制，对建设项目资金筹措方案也有直接的影响。

设计概算是设计文件的重要组成部分，是在投资估算的控制下由设计单位根据初步设计（或扩大初步设计）图纸、概算定额（或概算指标）、各项费用定额或取费标准（指标）、建设地区自然、技术经济条件和设备、材料预算价格等资料，编制和确定的建设项目从筹建至竣工交付使用所需全部费用的文件。

签订合同/订单费用

根据已批准的建设投资，项目管理层将制定项目的合同策略。在制定合同策略时将同时考虑建设单位的管理水平，项目自身的特点，装置的类型，装置设计的成熟度，承包商的资质、能力与同类项目的建设经验等众多因素。结合目前建材市场、劳务市场的状况，编制招标计划，通过招标、邀标、议标等方式，最终与承包商签订合同。

聚乙烯醒目在进行合同招标时，根据不同的合同类型、承包商的工作范围，需要对报价文件的计价方式、计价标准、报价范围等进行约定和说明，部分合同的招标需要编制标底。

项目签订的合同有各种类型：设计采购施工总承包（EPC）合同、设计采购（EP）合同、设备材料采购合同、建筑安装施工合同、设计合同、勘察合同、设备运输合同、仓储服务合同、大型设备吊装合同、项目管理服务合同、施工监理服务合同、进口委托合同、监造服务合同、项目保险合同、翻译服务合同等。

工程合同价款的确定，分为：固定价格合同、可调价格合同、成本加酬金合同。

本项目设备材料合同价款的确定，应包括单价、总价及与价格有关的运输、保险费、仓储费、装卸费、各种捐税、手续费等。国际采购合同中常用的价格条件有离岸价格（FOB）、到岸价格（CIF）、成本加运费价格（CFR）。

完成值/已发生值

完成值/已发生值包括工程价款结算、设备材料价款结算、服务类合同结算等。

工程价款结算是指承包商在工程实施过程中，依据承包合同中关于付款条款的规定和已经完成的工程量，并按照规定的程序向建设单位（业主）收取工程价款的一项经济活动。它是反映工程进度的主要指标，是加速资金周转的重要环节，是考核经济效益的重要指标。

本工程价款结算采取按月结算、竣工结算、分段结算、目标结算等几种方式。工程结算包括预付款、进度款、保修金等的结算。

施工企业按照合同规定的内容全部完成所承包的工程，经验收质量合格，并符合合同要求之后，向发包单位进行最终工程价款结算，即竣工结算。

在经济发展过程中，物价水平是动态的。工程建设项目中合同周期较长的项目，随着时间的推移，要受到物价浮动等多种因素的影响，其中主要是人工费、材料费、施工机械费、运费等动态影响。这样就有必要在工程价款结算中充分考虑动态因素，把多种动态因素纳入到结算过程中加以计算，使工程价款结算能够基本上反映工程项目的实际消耗费用。这就是工程价款价差调整。方法主要有工程造价指数调整法、实际价格调整法、调价文件计算法、调值公式法等。 设备材料结算主要有里程碑式付款和货到现场一次性付款等几种。

支付/付款

根据本项目年度投资计划，编排资金筹措及资金使用计划。在项目实施过程中，根据项目已签定的合同及工程价款的结算进行支付，合理分配资金。

四、聚乙烯项目费控存在问题及原因分析

1. 控制预算的基准变化大

本项目的控制预算分为可研估算、总体设计概算、基础设计概算三个阶段，经过三次大的调整，前后跨度达三年。导致控制预算的基准变化很大。由于本项目设计概算编制过程的特殊性，衍生了以下问题： 估算和基础设计概算从编制到审批周期过长，这期间，设备、材料、人工、机械费用变化较大，在编制设计概算的价格标准上很难统一。 个别主项没有进行基础设计而直接进行了详细设计工作。

综上所述，项目设计概算在编制中存在的问题，影响了项目控制预算的编制，使部分项目合同的签订没有控制预算的指导。由于项目投资的变化，致使控制预算在编制和执行控制方面的影响减弱。

2. 业主合同策略制定延迟，合同与变更办理滞后

本项目的工艺的复杂性决定了其装置主项多，建设周期长，因此合同签订的策略、计划安排便成了本项目建设成败的关键。

项目的合同策略制定较慢；工艺装置、辅助装置等采用何种承包方式：EPC、EP还是施工总承包模式；设备、材料是委托设计院采购还是业主自行采购；施工招标采用施工总承包方式还是按专业分包；合同计价方式是采用清单招标还是费率招标等迟迟没有决定，导致部分合同签订顺延，从而影响了项目的实施进度。

3. 总包后对分包中的“非固定总价合同”管理不力

本项目的分包施工合同的计价形式很多，包括固定总价合同、综合取费固定费率合同、固定综合单价合同、清单合同等类型。对于非固定总价合同（如施工图预算加工程签证方式结算的合同），由于业主缺少专业的工程造价人员，此类合同的执行存在诸多问题：一方面无法确定合同执行的准确工程造价，从而很难将合同金额与控制预算进行对比，使这部分合同控制力度减弱；另一方面这类合同的签订增加了业主在合同执行上的风险。 尤其是在土建分包中，造成投资增加，同时减少了总承包单位的利润。

4. 费控纠偏措施不到位

本项目本人及所在团队在执行本项目总承包过程中进行的费用监控和分析是及时有效的，但不足之处在于缺少对分包单位的纠正措施与行动。当费用控制人员通过报告和分析发现项目存在的问题时，项目管理层也没有寻求及时有效的解决办法，以致于问题没有得到及时有力的解决。导致进度拖延,费用增加

五、聚乙烯项目费控管理改进对策研究

执行完本项目后，本人认为对费控管理工作的改进主要应从以下几个方面加以研究。同类项目均可借鉴 。

1. 总包项目的设计概算审核，合理确定项目控制预算

控制预算的基准多、编制时间跨度长，是项目控制预算编制的最大问题，能否解决这一问题，是能否反映项目真实投资，合理确定工程造价，对项目投资实行有效控制的关键。 在项目总体计划中，对设计合同的授予进行合理安排。合理进行装置与装置设计的衔接，设计专业之间的对接，为设计概算的编制提供良好的条件。

编制设计概算统一规定，从概算编制依据、编制原则、编制方法、文件编制规定等方面对概算文件进行管理，要求各个设计院遵照执行。每一个装置设计完成后，对上报的设计概算按照符合性、准确性、合理性等原则进行审核。实事求是地审查、分析和调整概算文件，合理确定工程造价，有效控制建设投资。

在项目执行过程中，编制项目执行概算，预测项目最终投资，将项目投资完成情况与设计概算进行对比分析，将本项目与同类项目进行比较，分析投资偏差及原因，明确项目投资的不确定因素，明确项目投资控制的方向和重点，为管理层的决策提供依据。

2. 总包合同以及后续分包合同谈判前的准备工作

总承包工程项目中法律风险防范和控制应贯彻从投标、合同签订、设计、施工、验收、竣工、结算、缺陷保修等全程。其中合同确定阶段的法律风险要重点防范、控制。合同谈判人员通过参与竞标，为合同谈判做好基础工作。总承包商应在竞标阶段就组织商务和法务人员查找招标文件中的缺陷和漏洞，要求业主给予书面澄清，扫除法律风险障碍，或在报价中予以充分考虑。承包商的建议书将构成合同文件的一部分，因此建议书中要避免向业主作出在数量、质量等方面过于笼统的承诺。而分包合同也要根据分包工程的性质提前分析准备，具体分析采用何种合同对工程进度和投资控制在两者兼备且效益最大化。

3. 规范合同管理

在项目实施过程中，合同管理至关重要。它是项目各参加者之间经济关系的调节手段，是任务委托和承接的法律依据。工程过程中的一切活动都是为了履行合同。所以工程管理要以合同为核心。合同将工期、费用、质量目标统一起来，划分各方面的责任和权力，作为一条主线贯穿始终。

合同管理过程中的问题应通过规范合同管理来解决。编制项目合同管理流程、合同管理程序，保证合同管理的有序进行。根据项目自身的特点、建设单位的管理水平、人员配置情况、各装置设计的成熟程度等因素制定项目合同策略，编制合同授予计划，建立项目招标机制，通过招标与合同谈判，为合同的订立奠定基础。建立完善的合同签订与审批手续，在合同实施过程中严格按照合同条款执行。建立合同变更编制及审批程序。由于项目装置多，涉及的承包商多，合同变更较多，因此在项目建立之初就要建立合同变更编制及审批程序。

按照合同的约定进行变更的审批，尽量控制变更发生的数量和变更价款。根据已批准的变更及时确认并调整合同价款，合同执行完毕后及时关闭合同。 项目控制预算作为合同/订单签订的指导性文件，不能随意突破。超过控制预算的合同，必须予以高度重视，并分析偏差产生的原因采取纠偏措施。

4. 完善费用管理工作程序

为规范建设项目投资结算及资金支付管理，建立科学的投资结算及资金支付管理体系，保证项目投资结算及资金支付的真实、准确、及时，实现投资结算与工程进度、设备供应和财务管理相互衔接，确保项目顺利实施，需要建立完善的结算管理流程，使其对结算工作的进行起到指导作用。

在项目实施工程中，应根据预付款、进度款、竣工结算的不同要求及不同的合同模式编制相应的程序更为重要的是，在具体工作中程序文件一经批准实施就必须严格执行。

4. 建立风险管理机制

风险是一种客观存在的、损失的发生具有不确定性的状态。它常常出现在项目目标（必然发生的）与不确定因素（可能发生的）之间。这些不确定性会造成工程项目实施的失控现象，如工期延长、成本增加、计划修改等，最终导致工程经济效益降低，甚至项目失败。因此必须充分重视工程项目的风险管理，将其纳入到工程项目管理之中。

在本项目实施的过程中，经历了众多的经济风险。2008年12月，国家了增值税调整的文件（中华人民共和国增值税暂行条例实施细[财政部令第50号]），此文件的颁布将为项目减少了几亿元的投资。2008年上半年，国内国际钢材市场价格大幅上涨，使业主在购买材料和设备时增加了大量资金。2008年9、10月份开始的国际金融风暴导致了产品价格的大幅波动，也对项目建成后的效益产生了较大的影响。如何应对如此众多的项目风险？这就需要建立完善的项目风险管理体系。

结论

费用控制管理作为项目管理的一部分，时间跨度从项目开始至项目完成，过程涉及控制预算、合同/订单、完成值/已发生值、支付等方方面面的内容，需要对大量的信息进行及时有效地处理，需要与众多的项目参与单位进行有效地沟通、协调。将项目费用管理视为一个体系，进行控制管理，合理确定工程造价，进行有效控制，从控制的流程、控制内容、控制方法等方面齐抓共管，这将是未来项目进行费用控制管理的发展方向