企业财务内部控制制度存在的问题浅析

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摘要：随着现代企业制度的建立，什么样的企业财务管理制度是合适的？这是企业财务内部控制要解决的核心课题。本文从企业财务内部控制制度的概念入手，是寻求解决财务管理变革的新路径。

关键词：财务内部控制制度 现代企业制度 存在问题

随着社会主义市场经济体制的逐步建立和日益完善，企业现代管理制度面临着改革的新要求，变革企业财务管理制度是企业管理创新发展的重要环节，只有建立与社会主义市场经济相适应的企业管理制度，企业才能在日益激烈的经济效益竞争中立于不败之地。正因为如此，企业要积极转变管理理念，不断变革管理思路、改革管理手段，建立健全企业财务管理制度，从企业内部财务控制制度入手，探索新的适应市场经济发展需要的企业财务内部控制制度。本文从企业内部财务控制制度的概念入手，规范了企业财务内部控制制度的使用范围，在探讨企业财务管理制度的革新方面，能够做到有的放矢，妥善解决好企业财务管理革新过程中面临的局限性问题，真正突破传统的财务控制方式，降低企业运营成本，实现企业成本最低化和利益最大化。

一、企业财务内部控制制度的概念浅析

所谓企业财务内部控制制度是企业为了有效达到最终的经营理念或者说是实现事先设立的运营业绩，及安全地实现资产的优化配置和合理重组，实现各种财务会计数据的精准化、合理化和可操作性目标，通过一系列的反馈识别机制如自我评价、约束、激励等有效的措施、方法的总称。是，是市场经济发展的必然产物和企业现代化建设的必然结果。众所周知，传统的企业内部控制主要是针对企业资产安全性运营而言的也即是宏观控制，实现的是计划经济时代的一种经济行为和企业价值。但是随着市场经济制度的逐步建立和经济体制的转型，企业的内部控制逐渐被如何降低企业的生产管理成本问题实现企业经济效益最大化所制约，变革内部控制制度，优化内部控制结构，完善内部控制的新制度，。就目前来讲，企业内部控制制度的最终目标就是要从日常日益复杂的财务管理中摆脱出来，完善企业的管理内在结构，大幅降低企业的交易成本，对企业的资金收支情况做到心中有数。

随着企业变革的需要，越来越多的企业的财务内部控制亟待得到有效更新，特别是观念的转变显得尤为重要，只有从根本思路上扭转对企业内部控制的看法，才能在决策中制定与之相适应的规范性制度。

二、企业内部控制制度的现状分析

（一）内部控制机制体制不够完善

企业财务内部控制制度是企业财务管理体系的核心要素，是实现企业管理革新的重要方面，只有取得这个先决条件，才能实现其相应的存在价值。但是，有些企业的财务内部控制存在着薄弱环节，只是片面的对局部部门进行内部控制，这样，不但削弱了财务管理的执行力度，同时也忽视了财务制度与操作之间的衔接性。因此，要想保证财内部控制的有效性，应注重财务管理全面化的控制，以便实现企业财务内部控制对各个环节和部门的全面覆盖。

（二）监管机制落实，不适应财务内部控制的新发展

而现在的问题是企业内部监管和具体的监督执行存在形式和内容两张皮现象，不能真正做到财务内部控制的有始有终，往往会重复再某个环节出现反复和浪费现象，监管不利导致企业经营成本浪费，企业资产流失和效率低下等问题时有出现，大大影响了企业内部财务控制的作用发挥，不利于企业真正做到有法可依，有法可行。企业内部控制制度成立一纸空文，无法实现既有的企业控制作用。

（三）企业经营者对企业内部财务控制制度的认识缺乏足够的重视

大部分管理者认为企业内部控制是可有可无的，这样一来特别对于大型的国有企业而言，就使得企业面临着破产的危险，由于这样一些企业态度或者企业管理的失范，导致了企业经营缺乏后劲，不利于应对由于企业冲突及自身资本紧张带来的财务危机。，由此一来，我们就看到了不同企业生产中，谁先认清形势，摸透了企业内部控制的重大作用，谁就能在企业竞争中脱颖而出，真正掌握主动权，实现经济效益最大化。

三、建立新型企业内部财务控制制度

（一）完善内部控制体制机制

企业内部控制制度就其自身的特点而言，作为一个独立的自有自足的体系，本身具有一定的独立性和完整性。只有让该项控制制度的作用实现最大功能度，我们必须要求企业在一定的可控范围内建立与之相适应的符合企业自身特点的财务内部控制制度，根据企业自身发展需要，我们应该通过财务的各个有效环节，真正打通不相统一互有抵触的部分，建立起系统统、合理、完整的财务内部控制制度，由于各项财务环节都是密切联系的，由此，建立企业财务内部控制的初衷应该本着全局角度考虑，发挥各个环节的真正作用。

（二）落实监管机制，真正发挥企业内部控制作用

企业内部控制制度的实施是一个复杂的系统工程，只有通过一系列的规范化执行措施的有效把握，才能在错中复杂的新局面、新问题面前做到游刃有余，而不是捉襟见肘。鉴于此，要真正发挥内部控制的作用，就要加强内部监管措施的落实。

（三）转变观念，提高企业经营管理者对财务内部控制的认识

企业经营管理者或者企业管理层不懂得真正的企业内部控制是什么，或者缺乏对企业内部控制制度重要性的认识，忽视了建立和完善与现代企业制度相适应的企业内部控制制度的作用发挥，在某种程度上决定了一个企业发展的成败，只有转变观念，加强学习新的管理制度，从经营管理者入手，更新管理理念，真正从始至终落实企业内部控制制度，才能有效解决企业内部控制失范的问题。

参考文献：

[1]詹井超.企业内部控制制度评审问题研究 [ J ] . 工业审计与会计，2010（05）

[2]马传丽.浅谈企业的内部会计控制[J]. 财经界（学术版）， 2010，（02）