损益 8期

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汽车保有量快速增长，也拉动了车险保费规模迅速增长。但占据财险市场75%左右的车险险种面临考验，车险费用率和赔付率不断上升，车险经营效益持续下滑。

据悉，目前全国驾龄不满一年的实习驾驶人近3000万人，占机动车驾驶人总量的11.3%。中国人寿财险关于北京市场车险分析的一组统计数据显示，今年1～4月，驾龄不足一年（12个月）的司机出险率为59.42%；一年以上、两年以下驾龄的司机出险率为31.58%；三年以上、五年以下驾龄的司机出险率为29.83%。

除了新手增多、出险率高的因素，案件赔付费用也在逐年上扬，这一趋势更推动了车险赔付率的攀升。一位业内人士介绍，物价指数和医疗费用的上涨以及人均收入的提高，大幅度地拉升了交通事故中人员伤亡赔付标准。汽车市场发达的地区，肯定是收入水平、物价指数高的地区，比如受伤误工补偿，北京、上海、广州等汽车较为普及的城市要比西部地区高出许多倍。

另外保险市场上的绝大部分保险公司都以大力追求经营规模、片面追求保费为目标，各公司迫于业务压力，展开非理性价格竞争，导致车险“高返还、高手续费、低费率”现象愈演愈烈。增大了承保标的的风险系数，降低了台均保费，使承保效益进一步降低。

近年来车险诈骗案件数量越来越多，直接造成车险赔付率直线攀升，也成为目前车险行业的一大挑战。平安车险一位专业人士介绍，2012年平安车险综合成本率为95.3%，比上年上升1.8个百分点。车险综合成本率如若突破100%，就预示着车险业务的亏损。如果交通事故率再上升3～5个百分点，全国车险业很可能面临整体亏损的严峻局面。

据各家财险公司2012年年度信息披露报告显示，占据车险市场份额68%的三巨头——人保财险、平安车险和太平洋车险，车险利润率分别为3.19%、3.53%和2.28%。三巨头车险平均利润率为3.13%，而2011年的承保利润率为4.37%。2012年和2011年相比，三巨头车险承保利润率下降幅度达到了28.37%。中小型财险公司的车险业务面临更严峻的挑战。

益

7月24日，国务院总理主持召开国务院常务会议，决定进一步公平税负，暂免征收部分小微企业的增值税和营业税。

我国小微企业数量众多，绝大多数为民营企业，对推动经济发展、促进市场繁荣、不断扩大就业发挥着重要作用。为支持小微企业发展，会议决定，通过调整支出结构盘活存量财政资金，缓解财政收支矛盾，按照公平税负原则，从今年8月1日起，对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税和营业税，并抓紧研究相关长效机制。这将为超过600万户小微企业带来实惠，预计年减税规模近300亿元，直接关系几千万人的就业和收入。

根据现行税制规定，对销售额未达到起征点的个体工商户和其他个人，免征增值税和营业税。2011年我国增值税和营业税起征点幅度统一调整为月销售额5000元至2万元。各省、自治区、直辖市在上述幅度范围内自行确定具体起征点标准。从实际执行情况看，各地均已选择了2万元的上限。全国900多万个体工商户因此实行了增值税和营业税免税政策。个体工商户和小微企业都是经营实体，经营规模比较相近，因经营实体性质不同而适用不同的政策确实存在不公平的问题。财政部税政司相关负责人表示，此次国务院决定出台小微企业免税政策，实现了两者税收政策的衔接，体现了公平税负的原则。

财政部税政司负责人认为，今年上半年财政收支矛盾突出，在此背景下出台这一政策，凸显了政府对小微企业发展、稳定经济增长、鼓励创业、促进就业的重视和支持。在当前形势下，针对月销售额2万元以下的小微企业实行免税政策，适用范围是适当的，措施是有力的。一方面，企业在发展初期规模较小，抵御市场风险的能力相对较低，生产经营的税收敏感度更高，对政策扶持的需求更大。同时这些企业往往也最具有活力和发展潜力，“好钢用在刀刃上”才能充分发挥减免税政策的扶持效果。另一方面，如果减免税规模过大，将会影响公共财政支出的规模，实际反而会削弱财税政策整体效果。