银行承兑汇票风险防范

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银行承兑汇票作为《票据法》中所提到的“三票”之一，自推广应用以来，已成为银行及企业的重要融资工具，也越来越受到广大工商企业户的欢迎，同时在缓解银行资金压力，向央行再融资等方面，也得到了各家商业银行的认可。但随着这项业务广度的扩大和深度的加深，商业银行办理银行承兑汇票的风险也越来越明显，数据显示，2006年一季度末，全国银行承兑汇票余额约2.27万亿元，同比增长51%。银行签发了承兑汇票就意味着银行对购货企业承付货款提供了担保。一旦汇票到期购货方无力支付货款，银行必须无条件替企业垫付资金，蕴涵着巨大的潜在金融风险。

当前，商业银行开办银行承兑汇票业务的风险点主要表现在：

①一家商业银行签发银行承兑汇票“度”的界限不明确，造成签发总量上难以控制，形成总量管理上的风险。近年来，银行承兑汇票领域成为金融犯罪的高发区。2006年2月11日，中国银行双鸭山市四马路支行爆出涉案金额4.3亿元的银行承兑汇票诈骗案。2006年6月，中国银行河南沈丘支行再次爆出1.46亿元银行承况汇票大案。犯罪分子以虚假承兑协议、提供虚假保证金，骗取银行承兑汇票1.46亿元。银行承兑汇票业务中违法犯罪案件频频发生和银行承兑汇票的泛滥有着直接的关系。如果银行承兑汇票总量得到应有的控制，银行承兑汇票的案件必然大幅度下降。

②没有建立起跨联行系统、全国统一的银行承兑汇票查洵系统，造成跨系统查询的困难。

③银行承兑汇票作为金融融资工具，其操作风险也越来越突出，主要表现在由于银行间竞争日益激烈，为争揽业务放松了对签发金额、出票期限和出票密度的从严掌握，造成票据集中到期或期限不合理而影响单位按期承兑，造成银行垫付资金的现象也越来越多。

④高风险的信贷业务有向低风险的银行承兑汇票业务转嫁风险的趋势，大量的信贷资金进入承兑保证金，也是银行被迫付资金的原因之一。

我们应该看到，银行承兑汇票的风险是相对的，只要我们准确地把握它的风险点并找到防范风险的对策，就能推动这项业务的开展，为经济建设服务。笔者认为，可采取如下对策：

（一）完善风险防范机制。银行在受理承兑申请、审查商品交易真实性时，应把握好以下重点：即查合同要素是否齐全、查合同交易内容与客户经营范围是否一致、查商品价格是否违反市场常规、查承兑额度与企业经营规模是否协调和及时向对方客户查询。同时要加强日常和承兑后的跟踪管理。平时要坚持动态检查购销合同的执行情况，查实物、货币流向、查企业生产经营状况、查资金是否归行，对企业人额承兑汇票使用进行跟踪检查，对频繁办理银行承兑汇票业务而销售收入无明显增长的企业核实、对可能出现潜在风险的及时预警、对到期承兑汇票提前进行风险提示并督促企业兑付资金到位，切实防范风险于未然。

（二）完善内部风险控制制度。一是将承兑业务纳入信贷风险管理和统一授信管理范畴。对业务的受理、审查、监督形成相互制约、较为有效的操作规程和制度。二是加强会计基础管理。实行大额支付登记核实制度和定期对账制度，关注企业资金流向，加强对客户的监督以及互相监督，进一步明确银行承兑汇票中岗位职责。三是建立分级检查制度，落实责任追究制度。加强业务检查工作，增加业务检查次数，密切关注重点部位、重点环节和人员、重点机构和时段。制订信贷经营和审批责任认定办法，对违反法律、规章制度的行为严肃处理。

（三）严格承兑汇票管理。一是严格银行承兑汇票印鉴的审核管理。将背书印鉴审核纳入商业银行承兑汇票风险防范工作进行严格执行。二是严格银行承兑汇票的使用与保管。对银行承兑汇票空白凭证明确责任，专人进行保管，定期检查空白凭证的信用、登记和销号制度执行情况，同时加强作废银行承兑汇票的管理，杜绝作废空白银行承兑汇票落入不法分子手中。

（四）提高员工防范风险的能力。一是加强银行员工业务知识培训，组织员工学习与承兑汇票业务有关的制度、政策、法规，使银行员工熟练掌握票据知识、结算规定、账户管理等制度规定，提高员工政策水平和业务能力。二是加强对银行员工进行票据出席会议技术培训，使员工对各种假银行承兑汇票特点和各类诈骗手法等有较为全面的掌握，提高鉴别假银行承兑汇票的能力。三是加强银行员工职业思想道德教育，通过深入开展反腐倡廉工作，帮助员工树立正确的人生观与价值观，提高管理人员和从业人员的自觉遵纪守法意识，增强拒腐防变能力，抵制各种腐朽思想的渗透，切实防范道德风险。

（五）建立起跨联行系统、全国统一的银行承兑汇票查询系统中心。坚持签发银行承兑汇票免保审批制、担保和抵（质）押登记手续，防止授信人员把手续简单化。

（六）授信职能部门和稽核监督部门建立银行承兑汇票垫付转逾期通报制度，以便于及早发现风险。

（七）加人对银行承汇票业务的管理力度，建立赏罚分明的考核制度，在授信管理上坚持总量控制、审签分离；坚持对大额授信银行承兑汇票业务集体讨论制，定期跟踪稽核制，使银行承兑汇票业务的风险防范关口前移。

（作者单位：南昌市洪都农村信用合作联社）