电力企业资金集中管理模式探究

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摘要：资金管理在企业中占据着重要地位，对企业发展有着极大的影响，电力企业属于资金密集型企业，做好资金管理就更为重要。资金集中管理模式是一种有效的方式，本文就在阐述电力企业资金集中管理重要性和问题基础上，提出相应的建议，以提升电力企业资金集中管理水平，促进电力企业的健康发展。

关键词：电力企业；资金集中管理模式；重要性；问题；建议

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）018-000-01

近些年来，随着电力体制的改革与电力需求的增加，电力企业资金收入持续增长，资金管理成为电力企业的重点工作。资金管理包括许多方面的内容，比如资金投放、资金筹集以及现金流量管理等，任何一个方面出现差错，都会造成经济损失，危害企业经济效益。在电力企业中，结合其资金密集型特点，采取资金集中管理模式十分必要。目前电力企业已经推行了资金池管理，从基层的县级供电公司纵向逐级归集资金，实现大资金的综合效益，实现资金在途时间最短，创造资金的时间价值最大化。

一、电力企业资金集中管理的重要作用

首先，可以有效降低风险。随着市场竞争的日益激烈，电力企业所处的市场环境更为复杂，面临着许多形式的风险，其中，在资金方面，存在筹资、投资和经营风险，而资金集中管理，对企业资金进行有效控制，可以及时发现资金风险，采取适当措施来应对，有效降低风险。

其次，能够提高经济效益。就电力企业特征来看，资金密集是其属性之一，也是企业发展的重要依据，通过资金集中管理模式，可以对资金使用进行优化，使资金获得最佳的使用效益，预防资金分散造成的浪费，从而有效提高企业的经济效益。

第三，有利于企业的发展。在企业管理当中，核心是财务管理，而资金管理又是财务管理的重点内容，在资金集中管理模式下，能够树立以资金管理为中心的财务管理，加强对资金的重视，保证资金管理的科学、合理，避免资金管理混乱问题，促进企业的健康发展[1]。

二、电力企业资金集中管理存在的问题

（一）内部控制不够完善

内部控制是资金集中管理的重要手段，是保证资金使用合理、及时发现资金问题的有效途径，对资金集中管理效果起着重要影响。在现阶段，许多电力企业的内部控制机制并不完善，内部控制的机构设置、权责划分等都不够明确，在这种情况下，企业的资金集中管理就会存在一定漏洞，盲目投资、资金超支等现象时有发生，都会造成资金的大量浪费，降低资金使用效益，增大风险发生的可能，给企业造成严重阻碍。

（二）资金预算管理水平需要提高

预算管理是企业资金使用管理水平的决定性因素，对资金集中管理效果有着较大程度的影响。如何避免为了完成预算而发生资金预算支付，本末倒置，就要财务部门后期审核，严控资金预算，从业务前段做业务流程发起，无预算就无法支付，切实提高资金预算的时实效和有效性。在电力企业中，资金预算管理水平低主要体现在两个方面：一是预算编制质量差，由于企业预算制度不够规范，导致预算编制工作较为随意，得到的编制书缺乏合理性，质量差，存在资金滥用等问题。二是预算执行不到位，在预算执行中，电力企业采取的大多是事后控制，缺乏预算执行过程的管控和考核，造成许多资金并未严格按照预算计划使用，发生透支、超支等浪费问题。

（三）资金管理监督工作需要进一步加强

在资金集中管理当中，监督是一个必不可少的环节，是保证资金集中管理达到预期目标的重要手段。就电力企业现状而言，在资金管理的监督当中，监督体系并不完善，监督人员权责并不平衡，加上监督人员自身素质等因素的影响，监督工作中存在许多疏漏，许多计划外的资金都未能及时反馈，对资金运行情况了解不够全面、深入，也会降低资金集中管理的水平。

三、电力企业资金集中管理的相关建议

（一）健全内部控制机制，以资金集中管理作为中心

在电力企业中，要保证资金集中管工作的效果，势必要建立完善的内控机制，将资金集中管理作为内控的中心所在，确保管理工作向着正确方向发展，保证资金管理的质量。在内控机制的健全中，要做到以下几点：

首先，重视整体效益。在内部控制中，要从效益角度出发，分析资金管理的是否合理，采取资金整体效益最大化的管理措施。

其次，保证经营正常。资金集中管理的内部控制需要以企业正常经常为前提，不能挪用企业运营需要的资金，调配、使用的应以闲置资金为主。

最好，加强过程控制。资金管理是对资金使用过程的管理，内部控制要加强使用过程各个环节的控制，有效预防资金的浪费或流失。

（二）建立财务工作体系，完善资金管理的相关制度

在电力企业资金集中管理中，依托现有的内部资金结算中心，结合企业实际情况，建立实用的财务工作体系，对企业下属各个单位的资金实行集中管理，承担资金的协调、统筹和控制等功能[2]。

资金集中管理功能的实现还需要依靠完善的管理制度，包括预算制度、审批制度等，编制科学的资金使用计划，规范资金使用审批程序，通过制度的约束来预防资金滥用、挪用等问题，使企业资金得到最大经济效益。

（三）强化资金监督考核，采取有效的监督考核手段

在电力企业资金管理当中，还应当根据管理情况制定相应的监督计划，由专门的监督机构和人员，对企业资金流转情况进行全面监督，定期清点流动资金，确保资金支出、报销的真实、有效，考核各单位资金使用情况，利用责任机制和绩效评价方式，追究资金管理问题的相关责任人员，奖励资金使用合理的部门，保证资金集中管理的水平。

四、结语

综上所述，在电力企业中实行资金集中管理，能够保证资金管理使用效益的最大化，减少企业面临的风险，保证企业的健康发展。在电力企业资金集中管理中，还存在方方面面的问题，影响了管理水平和效果，对此，需要通过内部控制机制健全、重视预算管理以及强化监督等措施，来保证资金集中管理的有效实施，使企业资金调配、控制处于最佳状态，提高电力企业市场竞争力。

参考文献：

[1]白珊珊.电力企业资金集中管理的优化研究[J].财经界（学术版）， 2014，18：43+33.

[2]田宇燕.对电力企业资金集中管理的认识与分析[J].东方企业文化，2014，12：250.