集装箱运输海外的财务战略管理

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【摘 要】 为推动我国集装箱运输企业在全球范围内参与国际竞争，提高市场占有率，增强其发展动力，从我国集装箱运输企业海外的类型简介出发，分析其内部财务关系及财务管理活动，并以业务实践为基础，对集装箱运输海外财务战略的规划及实施方法进行探讨。

【关键词】 航运；跨国企业；集装箱运输；财务管理；投资；船舶所有人；

1 企业财务战略概述

财务战略是指企业在一定时期内，根据宏观经济发展状况和企业发展战略，从总体上对财务活动的发展目标、方向和道路作出的概括和描述。财务战略决定企业财务资源配置的取向和模式，影响企业理财活动的行为和效率。

财务战略既要体现企业发展战略的原则要求，又要遵循企业财务活动的基本规律。其基本特征可概括如下：

（1）从属性。财务战略应当体现企业整体发展战略的要求，围绕企业整体战略展开。

（2）系统性。财务战略应当始终保持与企业其他战略之间的动态联系，并努力支持其他战略的实施。

（3）指导性。财务战略应对企业资金运筹作出总体谋划，确定企业资金运筹的总方向、总方针、总目标等重大财务问题。

（4）艰巨性。与企业管理的其他战略相比，财务战略的制订和实施往往更为复杂。资金一经投入使用，其使用方向和规模在短时间内很难予以调整，而金融市场的复杂多变更增加财务战略制订和实施的艰巨性。

2 集装箱运输海外机构的类型

随着我国集装箱外贸运输量的提升，我国航运企业的航线网络逐渐遍布世界各个主要港口。海外机构以协议为基础，接受集装箱运输公司的委托，在授权范围内代表委托人办理所在国的航线揽货、船舶、集装箱调控、单证服务、船舶所有人资金管理等业务。海外机构的主要类型如下：

（1）海外代表处。在班轮航线运营初期，集装箱运输企业对东道国的市场货量、码头操作、金融法律制度等情况尚不熟悉，通常在东道国设立海外代表处。海外代表处作为集装箱运输企业设于境外的业务联络处，只能在东道国从事非直接经营活动，如联络驻在国商或合作伙伴、进行市场调研、反馈当地市场情况和营销动态等。

（2）海外合资企业。随着航线运力投入的不断增大，箱量规模不断扩大并日趋稳定，我国集装箱运输企业与东道国企业共同出资，以协议和股权投资协议为基础，组成具有法人身份的合资企业。由我国集装箱运输企业提供航线权、服务系统平台及运价支持，当地合资者提供港口网络和市场支持，组成利益共同体，从事集装箱货代、船代等商业活动。

（3）海外独资企业。为谋求长期发展，巩固市场份额，实现经营效益最大化，我国集装箱运输企业依照东道国法律设立由其单独投资的有限责任公司。海外独资企业依据东道国法律，独立经营，自负盈亏。公司治理结构一般为董事会领导下的总经理负责制，由中方委派管理者负责企业的经营及日常管理。海外独资企业实现企业资产的所有权、控制权、经营权和收益权的高度统一。这有利于集装箱运输企业整体战略的贯彻和实施，有利于提升航运企业各项规章制度的执行力。海外独资企业的经营业绩与集装箱运输企业的经济利益紧密相连，有利于实现船舶所有人利益与利益的协调统一。

（4）地区性管理企业。为发挥地区性的网络优势和协同作用，根据班轮航线的布局和挂港情况，在某一国家或地区范围内，由集装箱运输企业投资成立地区性管理企业，集装箱运输企业与该管理企业签订总协议，总在所辖区域内选择分。总与分之间的关系，既可以是以投资关系和关系为基础的自有，也可以是单纯以业务关系为纽带的公共。

3 集装箱运输海外的财务战略

财务战略是公司发展战略的重要组成部分，财务战略的目标定位必须依托于企业的战略发展。海外财务战略规划是根据企业确立的财务战略目标对企业未来发展所作的谋划，是企业组织实施财务战略的重要基础。

集装箱运输海外作为服务型的经济体，服务期相对稳定，服务客户相对固定。其基本财务特征是投资资金需求量小，投资回收期短，收入基本取决于航线货量。海外机构的财务战略应该与其发展战略相适应，围绕船舶所有人需求来制订。

（1）海外代表处阶段。由于集装箱运输企业的派驻代表不能直接开展经营管理活动，此时应以间接的财务控制为主，以船舶所有人代表的身份评估商或合作伙伴的业绩，监控船舶所有人资金回收及费用结算工作，控制代表处运营成本，行使船舶所有人在当地资产的保护管理权，确保船舶所有人当地资产的安全。

（2）海外合资企业。在海外合资企业中，由于合资各方利益关系的不同，财务管理必然成为各方关注的焦点。作为投资方派驻的管理人员，中方代表可以直接参与财务控制。由于合资企业跨越不同的体制和文化，合资各方又有着不同的背景，甚至其战略目标也是相背离的。中方代表承担企业管理者和船舶所有人代表的双重任务，不仅要提升航线效益，还要不断提升企业效益。因此，必须确立财务管理在企业管理中的中心地位，健全内部财务管理制度，并以此带动企业其他方面的管理，以达到维护船舶所有人利益，不断提高企业利润的目的。

（3）海外独资企业。海外独资企业实现企业所有权与经营权的高度统一，集装箱运输企业派驻的管理者也因此承担更大的责任。应当对企业日常的财务活动进行组织、指挥、监督和协调，正确处理企业与各方面的财务关系。为实现既定的战略目标，海外必须构建一整套有效的风险防范制度，不断提升企业价值，促进海外的可持续发展。

（4）地区性管理企业。地区性管理企业（总）不仅承担区域内市场拓展的业务职能，还承担对分公司（或分）进行监控的管理职能。要以航线运力、操作箱量、揽货情况、运价走势的分析判断为基础，根据协议的相关内容，对营业额（佣金收入、船代费收入、单证费收入等）作出预测，确定企业为实现财务战略目标所需要的资产量，从而为企业生产经营和投融资作出科学的规划。

作为总公司（或总）的分支机构，分公司（或分）具体开展港口船代、揽货、码头现场协调、单证操作等业务。如果总公司（或总）与分公司（或分）之间财务结算流程不完善，财务制度不健全，势必造成整个区域财务管理的混乱和失控。总应在分析理财环境的基础上，构建合理的资金管理模式、财务结算流程、绩效评价体系及财务负责人委派制度，真正发挥其拓展市场、完善服务、提高效益的作用。

4 集装箱运输海外财务战略的实施

财务战略的实施是指企业为实现财务战略目标而采取的具体手段和方法，是具体化的财务战略行动方案。在财务战略实施过程中，应突出财务管理的特点，体现海外资金运动规律和财务活动各阶段的特征和要求，以保证财务战略目标的顺利完成。

4.1 分析企业财务管理环境

财务管理环境是指对海外财务管理活动产生影响的企业内外各种因素的总和，可分为企业内部财务管理环境和企业外部财务管理环境。企业外部财务管理环境是指企业外部影响财务管理的各种因素，在企业跨国经营的过程中，驻在国的政策、经济、金融、法律等因素从外部对企业构成影响；企业内部财务管理环境是指企业内部影响财务管理的各种因素，包括组织结构及管理体制、生产经营规模、财务人员素质等。

4.2 构建多层次的财务管理制度

根据现代企业财务管理理论，要强化董事会对经营者的财务约束和控制，公司治理结构应以董事会为中心，财务战略必须渗透到企业治理结构中，并建立和完善企业法人治理结构，使企业的权力机构、决策机构、执行机构、监督机构均在财务管理中发挥应有的作用。出资者对于重大的投融资活动引起的现金流入流出进行决策，海外管理层对于出资者授权的经营活动引起的现金流入流出进行决策，海外财务部门按照出资者和经营者的决策组织管理日常的现金流入流出，海外内部审计部门定期评价资金内部控制的有效性，及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节，并提出改进建议。

4.3 以现金流为核心开展预算管理

船舶所有人资金流量大。海外应在船舶所有人资金和海外资金分户管理的基础上，按照“集中账户、集中调度、集中结算”的原则建立以现金流为核心的预算管理体系。

（1）账户集中管理。分别建立船舶所有人资金收入账户、支出账户和海外资金结算账户，将各项资金流转按业务性质集中于统一开设的船舶所有人收支账户、资金结算账户，确保资金安全、规范资金流动。

（2）“收支两条线”管理。全部资金流入按其经济性质进入专门帐户。资金流出由相关业务部门通过资金管理系统上报船舶所有人支出周预算和费用支出周预算。对于船舶所有人费用支出，海外财务部经审核后按照支出预算安排将资金定期从收入户划拨到支出户，统一支付给服务供应商；对于海外费用支出，海外财务部经审核后由资金户办理。

（3）完善集中支付手段。充分利用网上银行等先进的结算方式，以网上银行为平台，实现对收款、付款、账户管理、信息处理等业务的有效整合，实现财务管控的实时性。

（4）提高资金周转速度。根据“最低限额资金占用”原则，在保持船舶所有人业务运营必需的最佳现金余额的基础上，减少资金沉淀，及时向国内船舶所有人汇付其账户剩余资金，提高资金周转速度。

（5）推进信息化建设。提高运费、使费核算数据的时效性和准确性，使财务管理由事后管理向事中控制、事先预测转变。

4.4 建立风险管理控制体系

财务风险管理是指对财务管理活动中存在的各种财务风险进行识别、度量和分析评价，并适时采取及时有效的方法进行防范和控制，以保障企业理财活动正常开展，保证股东经济利益免受损失的过程。海外财务风险管理应当围绕货币结算风险、通胀风险、汇率风险、商业信用等方面展开，以资金周转、成本控制、汇率风险监控、应收款管理为重点，建立财务预警机制，控制海外财务风险。

4.5 财务战略绩效评价

把绩效评价与财务战略有机地结合起来，可以促使企业通过科学规划实现持续发展。良好的绩效评价体系对于海外有重要的意义，它有利于企业建立和健全激励和约束机制，提高企业经营管理水平，不断增强企业的核心竞争力。

根据集装箱运输海外的业务性质，从财务管理的角度，以绩效跟踪、信息记录和数据收集等方面的完整性、准确性为原则，对下列基本业绩指标进行量化评价：

（1）资金管理。以资金周转速度作为评价指标，强化船舶所有人资金管理，加快资金周转，促进资金的良性循环。

（2）运费、使费财务报账。以报账天数、数据准确率为评价指标，加快账单的收集整理，按时制作并报送船舶所有人运费、使费账单。

（3）成本费用控制。以成本利润率作为评价指标，降本增效，稳定提高企业效益。

（4）应收款管理。以应收款周转率为评价指标，在科学合理的应收账款信用政策的基础上，在争取企业收入最大化的前提下，将损失降到最低点。