论市政路桥企业资金管理模式及其风险控制

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摘要：路桥企业的经营运转需要大量的资金，目前路桥企业在资金管理方面存在着一些不规范的地方；本文在分析路桥企业资金管理模式的基础上，结合北京市海龙公路工程公司对其资金管理风险控制进行了深入分析，得出了路桥企业资金管理风险控制策略。

关键词：路桥企业 资金管理模式 风险控制

任何企业的发展都离不开资金的约束，没有资金就没有动力，企业就无法正常运转。对于路桥企业而言，由于企业规模一般较大，属于资金密集型企业，其对于资金的管理和控制能够在很大程度上影响路桥企业的经营效益。因此，做好路桥企业的资金管理和风险控制对于路桥企业而言十分必要。但是目前的状况是，许多路桥企业在资金管理方面缺乏相应的规范，致使资金的控制和管理存在一定的风险，因此路桥企业必须在资金管理和风险控制方面多加注意，采取必要的措施加强对于资金和风险的管理控制，保证企业效益。

一、路桥企业资金管理模式

路桥企业由于规模较大，一般是以路桥企业公司的方式存在和经营的，在公司的资金管理中，存在以下几种基本的资金管理模式。

（一）统收统支模式

统收统支模式是比较传统的资金集中管理模式，这种模式的特点是，路桥企业的资金全部集中在路桥企业公司财务部门，由公司财务部门总体负责资金的收支管理，公司下面各成员企业不能私自开通财务账号，也没有资金收支管理权。这种模式的优势是可以帮助公司赢得收支平衡，有较快的资金周转率；缺点是由于成员企业没有资金管理权限，导致各成员企业没有足够的积极性，也缺乏自主经营的灵活性，影响了工作效率。

（二）资金池管理模式

除了上述统收统支的资金集中管理模式之外，还有一种资金池管理模式。资金池模式的特点是，公司财务账户分为一个主账户以及若干个子账户，主账户必须由公司全权掌控，子账户则由公司成员企业掌控；这种模式的关键在于由公司主账户对成员企业子账户实施统一的调度和监督管理。资金池管理模式能够最大限度的降低路桥企业公司的净头寸，在资金调度上具有很高的效率。

（三）资金结算中心管理模式

资金结算中心管理模式在功能上其实类似于资金池管理模式，只是资金结算中心模式在组织结构上有所不同。资金结算中心是路桥企业公司内部设立的职能机构，其职能类似于公司财务部门。资金结算中心的主要职责是按照收支两条线路统一管理成员企业的资金，形式上其实也形成了之前所说的资金池，统筹运作，保证资金安全，提高资金流转速度和使用效率。资金结算中心通常是利用预算管理途径，辅之以科学高效的信息化的资金管理系统，依托“银企直连”的网络系统，设置总账户和分账户的综合管理结构，对公司资金进行统一调拨和管理。

（四）财务公司模式

财务公司的资金管理模式是为了充分提高路桥企业公司的资金利用效率，实现资金价值而设立的。其基本模式为路桥企业公司在其下面设立独立法人资格的财务公司，该财务公司为公司及其下属成员企业提供比较专业的与财务相关的管理咨询服务，同时该财务公司具有自主经营的资格和能力，能够自主从事企业经营业务。实际上该财务公司与公司下属各成员企业之间是平等互利的关系，无异于一个非银行金融组织，兼具银行的部分职能，从事对内融资和对外投资业务，充分提高公司资金的利用效率，实现资金价值。

二、企业公司资金管理模式的具体实例研究

（一）概述路桥企业公司的具体情况

北京市海龙公路工程公司发展至今，已将公路、桥梁、隧道、市政工程施工等业务融为一体了，成为了一个不折不扣的大型交通建设企业，经营范围涉及全国多个省市。我公司经营众多建设项目，综合实力较强，是一家大型的公司建设企业。

（二）企业公司的资金管理模式分析

1、集约化资金管理模式

我北京市海龙公路工程公司经过多年发展，已经逐步建立起了集约化的资金管理模式。结合现代信息技术的飞速发展，公司建立了完善的资金信息管理系统，依靠信息化的资金管理方式，实现了资金的高效利用，建立了以多级结算中心为核心的资金管理模式，并且构建了公司资金管理运行的平台。以资金的预算管理为重点，结合一定的风险控制手段，合理配置资金，提高资金的利用效率，在资金的集约化管理方面取得了很好的成效。总的来说，我公司集约化资金管理模式有以下几个特点：

集约化的资金管理模式结合了资金池的模式，在公司层面设立了资金池，以公司本部为核心，同时建立“二级集中”资金管理体系，全面管理公司资金。

对于公司承接的重点建设项目，公司将会重点督察。项目部主要负责向上级如实汇报当月项目资金的收支使用明细，项目收支计划必须经过上级财务部门和资金管理部门的批准，然后才能实行资金拨付。并且通过NC使上级及时把握项目资金动态，做到远程监控，降低了资金风险。

大额资金支付预警制度。公司本部为了尽量降低资金风险，加强资金风险管理，在公司本部实行大额资金支付预警制度，其具体方式为，公司设立多个银行账户，对账户进行分类管理。所有账户的异常变动都会通过公司的“大额资金支付实时监控软件”及时反馈给公司财务部门，一般而言，根据公司承接的项目规模大小，设置不同的大额资金支付预警线，一旦超过预警线，系统就会及时向公司财务部门进行反馈，及时了解资金动态。

2、重点做好预算管理工作

在资金管理部，公司专门设立了资金预算管理岗位，通过对资金实行整体预算的方法，对公司资金的编制、汇总、分析、审核、监督、执行以及资金控制等环节进行全方位的监控，严格规范资金掌控流程。

公司第一时间明确了年度、月度资金使用计划，每一个项目资金的收支计划都必须以本单位的具体生产经营计划、费用预算实际情况等为依据来制定，将全面预算管理与资金集约化管理完美结合。各项目资金的使用必须按照资金收支预算计划严格执行，控制计划外资金的过度支付，预算执行偏差率的考核结果将被纳入到项目经营业绩考核指标中去，有效强化预算刚性约束机制的效力。