高新技术企业建立资金结算中心的研究

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【摘要】科技振兴中华的大背景下,高新技术企业作为科技创新的主体正逐渐成为我国国民经济的支柱和新的经济增长点。随着高新技术企业规模的发展壮大,如何管理好整个集团的资本运作,面对瞬间万变的市场环境如何及时掌握信息迅速调整发展战略都是高新技术企业集团必须思考的问题。本文针对高新技术企业的特点,提出高新技术企业建立资金结算中心的意义和几点建议。

【关键词】高新技术企业;资金结算中心;资金管理;建议

随着改革开放的深入和科技的进步,企业集团特别是高新技术企业集团在各地迅速发展,对国家经济作出了突出的贡献。2007年全国工业总产值为405,177,000,000万元,其中大中型高新技术企业工业总产值为424,260,199万元,占10.47%。随着日后科技的发展,高新技术企业在国民经济中的贡献率会逐年上升。高新技术企业集团分支机构分布广泛、研发支出大且风险高,为了更好的发展企业集团,许多集团把资金集中起来统一管理。经过多年来的探索,摸索出五种不同的资金集中管理模式,包括:统一现金收支模式、备用金模式、内部银行模式、结算中心模式和财务公司模式。各种模式有其各自的价值和存在意义,分别适用于不同行业,不同发展阶段的企业集团,其中资金结算中心模式因其灵活的资金周转机制被高新技术企业集团广泛采用。

一、高新技术企业的界定和结算特点

高新技术企业是指以科技为核心,知识为基础,科研人员为主体在国家重点支持的高新技术领域内,持续的进行研究开发与技术成果的转化,形成企业核心自主知识产权,并在此基础上开展盈利活动的企业。高新技术企业具有高成长、高风险、高收益、高技术含量、生命周期短和市场高敏感性等特点,相应的其资金结算也有自己的特点:

(一)资金流动复杂。高新技术企业的高成长性决定了只要高新技术企业的产品适销对路,同时保持技术创新,就能迅速占领市场,扩大生产规模和业务领域,设立子公司或分支机构,发展成为企业集团。各个分公司都会产生资金流,分公司之间以及分公司和外部单位之间的业务关系形成错综复杂的资金网。

(二)资金短缺问题严重。资金短缺是我国高新技术企业发展的一个重要障碍。由于资金短缺,许多科技成果无法转化为生产力。据统计,我国每年的国家级科技成果在3万项以上,但其中有80%不能转化,取得经济效益的只有10%一15%,由于资金短缺问题,而最终形成产业规模的不足5%。

(三)对控制财务风险要求高。高新技术企业产品的研究开发多数处于世界前沿,技术攻克难度大,失败率高,产品更新换代周期短,竞争激烈,经营风险大。由于总杠杆系数=经营杠杆系数×财务杠杆系数,高新技术企业经营杠杆系数高,为了控制总体风险,必须降低财务杠杆系数,即财务风险。

二、资金结算中心的职能和作用

资金结算中心是企业集团在内部设立的,为集团各子公司办理资金结算、融通的内部职能部门。其职能有基本职能和派生职能。基本职能包括:1、资金结算职能,成员单位之间、成员单位和外部单位之间的资金存取,划转和其他结算业务均通过资金结算中心办理,减少资金的在途时间,提高使用效率;2、调剂资金职能,即资金结算中心调剂各个成员单位资余缺。通过资金结算中心将各个子公司的资金统一管理,有效解决了集团内部资金闲置和短缺同时存在的问题,降低资金储备;3、融资信贷职能,即企业集团的融资业务统一由结算中心承担。结算中心根据集团的全面预算情况和总账户可动用资金的数量确定融资额度和融资时间,再以企业集团的名义融资,提高了整个企业集团的信誉度。资金结算中心还可以根据集团剩余资金的情况,进行短期投资,提高现金的使用效率。派生职能是基本职能在管理上的应用,包括监督控制职能、预算管理职能和信息反馈职能。

三、高新技术企业建立资金结算中心的意义

高新技术企业规模逐步扩大,业务逐步增加,建立资金结算中心管理各成员单位资金,对集团的发展具有重要意义。

(一)加强集团管理

在高新技术企业集团建立资金结算中心使各个分公司的资金收付都通过资金结算中心办理,通过核算集中、数据集中、信息集中实现管理集中,通过对各分公司资金运动的监控达到对经营活动的监控。解决高新技术企业集团管理链条长,同时分公司分散在各地,造成管理难的问题。

(二)有效解决资金短缺问题

在高新技术企业建立资金结算中心,集团公司以整体形象融资,提高信用等级,筹集集团所需的资金,同时通过内部资金的相互调节、融通,减少外部融资,节省财务费用,能有效解决高新技术企业资金不足的问题。

(三)有利于控制企业总体风险

通过在高新技术企业建立资金结算中心,严格资金管理办法,保证资金有序安全运作,避免出现资金使用不规范,资金结算中心办理借款业务,使资金得到充分利用,能有效控制财务风险,在经营风险居高不下的情况下控制企业整体风险。

(四)有利于制定发展战略

高新技术企业对科学技术的发展和市场外界条件的变化反应灵敏,制定有效的战略帮助企业应对多变的环境,增强企业的竞争力尤为重要。制定有效的战略,需要准确、客观、及时的市场信息和财务信息。建立资金结算中心,把资金集中起来统一管理,及时为管理层提供集团整体的资金运动和资金存量信息,有助于管理层站在集团的高度,制定整体战略计划。

总之,高新技术企业集团建立资金结算中心,加强对资金的管理,能提高企业的竞争力和抗风险能力。例如:海尔集团成立于1984年,1997年被批准为高新技术企业,经过25年的时间,从一个亏空147万元的集体小厂成为世界第四大白色家电制造商。在建立资金集中管理机构以后,集团流动资产的周转天数2001年为79天,比1999年的118天缩短了33%,各子公司日均相互结算资金3亿元,所需要的现金储备由25亿减少到5亿元,净利润从1999年31,064万元增加到2001年的61,784万元,每股经营活动产生的现金流量净额由负0.44元增加到0.88元,增幅达300%。(资料来源:用友软件网、上海证券交易所网站―青岛海尔年报)。

四、高新技术企业构建资金结算中心的步骤

目前,全球500强企业中,2/3以上都拥有自己的财务公司或资金结算中心。其中不乏高新技术企业,比如:爱立信、西门子、英特尔等高新技术企业通过资金结算实现了产业资本和金融资金的结合。在高新技术企业建立资金结算中心的步骤如图一。即首先根据资金结算中心的管理模式,由企业集团确定协议银行,开立账户,同时要求各个成员单位必须在规定的时间内完成销户工作,并在协议银行开立账户,同时在资金结算中心开设内部结算账户;其次,根据资金结算中心的职能,设立:资金结算岗、资金内部调动岗、融资信贷岗等,岗位设置时要注意不相容职务的相互分离,同时要根据资金结算中心业务的扩大,增设岗位,如:高新技术企业在对外贸易中要有专人负责国际结算;最后,要建立并完善资金结算中心的管理制度、内部控制制度和相应的实施细则。

五、完善高新技术企业资金结算中心的建议

高新技术企业资金结算中心在构建和运行过程中要针对其特征确定管理模式,进行岗位设置等。为了更好的发挥资金结算中心在高新技术企业集团中的作用,笔者提出以下几点建议。

(一)采用收支两条线的管理模式

资金结算中心有两种管理模式即收支两条线模式和统收统支模式。收支两条线模式是指资金结算中心在协议银行设立一个总账户,下属各个分公司撤销原有的分散在各个银行的账户,只在各地协议银行设立收入账户和支出账户,分公司产生的收入和支出都通过资金结算中心归集和划拨;同时,资金结算中心根据各分公司发展规模和市场情况以及资金预算计划,拨付给各分公司一部分备用金,满足各分公司日常活动和紧急情况下的需要。统收统支模式是各子公司只在资金结算中心开立一个银行的总账户,成员单位的一切收支都通过这个总账户进行,成员单位没有任何现金管理权。高新技术企业面临的市场环境变化莫测,对资金的需求不确定性较大,而且对资金及时到位的要求较高,所以笔者认为收支两条线模式适合高新技术企业。这种模式对各成员单位保留了一定的现金经营权,各个分支机构在集团规定的支出范围之内,可以行使这种权利,抓住时机,提高效益。

(二)加强对R&D资金的预算控制

创新是高新技术企业发展的基础,面对日益激烈的市场竞争,高新技术企业将创新作为主要的竞争手段,先开拓市场才有占领市场的可能。据统计:研究开发资金占销售额1%以下的企业难以生存,占2%仅能维持,占5%才有较强的竞争能力。用于高新技术及其产品研究、开发的经费应占本企业每年总收入的3%以上,是认定为高新技术企业的条件之一。所以企业要谨慎制定R&D资金预算,经审核后交由资金结算中心具体执行。资金结算中心要严格规范和监督资金的使用,保证专款专用;同时,对于各所属部门提出的用款请求,及时向上级领导汇报,避免耽误产品开发的时机,做好连接各个所属单位和企业集团的“资金纽带”。

(三)强化信贷管理,控制财务风险

高新技术企业已经面临较大的经营风险,所以资金结算中心要在控制财务风险方面不能松懈。由于建立了资金结算中心后,各子公司不再单独面对银行借款,而是向资金结算中心借款。资金结算中心是企业集团的一个财务职能部门,其目标是服务企业集团,在向各个分公司提供贷款时,既倾向于经营情况好,市场前景乐观的分公司又要考虑帮助资金短缺的公司走出困境,同时还要避免有些分公司对资金结算中心产生依赖感,资金周转不灵就借款,不从自身原因找起,从而陷入恶性循环。所以,资金结算中心要严格控制贷款规模,可以借鉴银行信贷管理的做法,考察借款单位的项目是否符合集团整体发展目标,市场前景如何,以及它的经营状况、资产结构、资信状况,减少行政干预,建立以防范风险为目的的风险评估制度。对贷出的款项要收取一定的利息,督促借款单位尽快还款。

(四)利用国际市场,丰富融资渠道

资金结算中心为了满足高新技术企业集团对资金的需求,仅靠政府资助和银行借款是远远不行的,关键是要发挥市场的资源配置作用。随着高新技术产品逐步国际化,高新技术企业在国际市场中也有一席之地,高新技术企业可以利用其在国际市场的声誉,利用境外发达的资本市场,积极开展境外融资。

五、结语

在高新技术企业集团建立资金结算中心,对高新技术企业的发展具有重大的意义。但是,仅仅成立资金结算中心还不够,关键是提高资金结算中心的运作水平。因此,高新技术企业集团要正确定位资金结算中心,健全科学的内部控制制度和管理体制,提高结算中心的服务层次。只有这样,高新技术企业资金结算中心才能成为企业集团发展的坚强后盾。

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作者简介:刘冬杰(1987―),女,山东济宁人,南京财经大学会计学院研究生,研究方向:财务管理。