零售业资金管理

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摘要：在零售企业的管理中，资金管理处于核心地位。资金管理的优良与否，将直接影响零售企业的未来发展和兴衰存亡。基于此，本文以零售企业为视角，以其资金管理为研究重点，对目前我国零售企业资金管理的现状及其中存在的问题展开探讨，希望有助于我国零售企业的未来发展。

关键词：零售企业 资金管理 发展 现状

一、引言

同一般的企业相比，零售企业具有采购集中、销售分散、规模效益高等特点，通常市场竞争力较强。但是，零售企业从创建开始到发展至一定规模，整个过程需要投入大量资金。资金管理在其中就显得尤为重要。从某种意义上而言，资金可谓是零售企业的生存命脉。零售企业无论是组织商品采购与流通，还是满足顾客需求，都须拥有一定数量的资金。同时，零售企业若要实现资金的良性循环，不断提高其经济效益，使资金的管理与运用达至最佳效能，就须资金实行科学管理。

二、当前我国零售企业资金管理的现状及其中存在的问题

（一）零售企业资金管理机制待完善

根据我国企业资金管理的相关规定和要求，零售企业对其资金管理收付业务的处理，以及货币资金管理机制和相关业务的经办人员岗位责任机制等都应加强管理。然而目前我国很多零售企业在资金管理过程中随意性较大，并不重视机制的建设。致使企业内部人员的设置并不按内部控制规范的要求进行配备，资金业务流程也未按相关规定而开展，只要领导签字就不管是否合规都予以办理，形成“领导的意见凌驾于制度之上”的局面，甚至领导亲属担任出纳甚至财务主管的情况很常见。

（二）零售企业资金管理过程并不科学

主要表现为三个方面。详见表2-1。

表2-1 资金管理过程并不科学

存在问题 具体表现

1、“重销售、忽管理” 当前，很多零售企业在持续经营中，注意力更多地是投放于商品销售以及各类促销手段的运用与选择，而对资金管理等财务管理工作的重视较小。同时，零售企业的管理者和财务人员等对资金管理的重视程度也相对欠缺，致使企业存在财务信息失真的情况。

2、资金运用效率低，资金控制不到位。 主要表现为零售企业对资金预算管理过于忽视，存在着随意挪用资金和资金浪费等现象。同时，对资金成本管理重视不足，使得资金周转缓慢、管理失控，财务风险也因此加大。

3、各部门提报的数据存在“失实”情况。 零售企业在整体预算之前，各部门需要提报相关数据。但是由于各部门没有充分认识提报数据的重要性，使得所提报的数据存在着失实的情况，零售企业的整体资金预算也因此而不准确，无法在实际应用中发挥指导作用。

（三）零售企业信息传递不及时、不准确，先进管理手段没有得到有效运用

由于零售企业资金管理机制尚待完善，资金管理手段较为落后，直接导致企业财务等信息传递不准确、不及时，企业管理者也难以依据相关信息做出准确决策。此外，在零售企业的内部管理中，很多先进的管理手段没有得到有效运用和企业管理者的认可。比如，与资金管理密切相关的“预算预警机制”等并未在零售企业的财务内控机制中予以充分利用和体现。使得企业的财务人员在耗费大量的时间与精力之后，却只获得了“事倍功半”的实际效果，无论是财务内控还是资金管理都没有因此而改善。

（四）零售企业资金内控流程待完善

无论是何种企业类型，资金管理都应有一套规定的业务流程。比如，款项收到之后需要填写和编制收款凭证；大额现金当日需存入银行；月末需经相关人员的审核、结算；根据收款凭证登记日记账与总账等。目前，很多零售企业的资金管理中，不按规定流程进行。很多企业内存在着管理者为了自身方便，公款私存，或者私设小金库，甚至挪用公款等。即使相关财务人员知晓领导行为违规，但迫于压力等原因而听之任之，甚至同流合污。直接导致零售企业的资金管理陷入混乱状态。

三、我国零售企业资金管理薄弱的原因和危害

通过上述分析不难发现，目前我国零售企业资金管理相对薄弱。其原因主要是因为零售企业的内部牵制机制存在一定问题。比如，不相容职务并未相分离，表现为出纳与会计岗位的分工不明确；资金管理岗位与债权债务管理岗位存在混岗现象；零售企业的财务稽核与监管工作不到位；管理者法律意识不强等。同时，零售企业的内审机制不完善也使得资金管理无法充分发挥其应有作用。不利于零售企业在内部管理中及时发现薄弱之处和及时改善。零售企业因资金管理不到位而出现的诸多问题，也给企业乃至国家和社会都会带来一定的潜在危害。资金管理的失控也暴露了零售企业内控机制的不健全。在此之下，零售企业内部非法侵占资金和贪污公款的现象都日益严重，国家相关政策无法真正落实与贯彻，企业内货币资金无端流失，日常经营管理活动也被迫无法顺利开展，直至可持续发展受到影响。

四、关于改善零售企业资金管理的未来对策

（一）通过加强内部审计，提高零售企业的资金管理能力

首先需要明确，加强内审的目的是为了通过审计监管提高企业的资金管理能力，确保企业的资金完整与安全。而且，无论是资金预算的编制，还是预算的执行与控制，都能在审计监督的约束下获得更为有力的保障。因此，加强内部审计监管，对零售企业的资金管理具有重要意义。另外，零售企业在商品采购时可以选取“信用结算”方式。可以结合所采购商品的周转率情况、不同保本点等，对不同商品分别确定其付款形式和付款期限。同时，零售企业可以积极利用不同的商业信用和信用等级进行款项结算，尽量延迟付款，节约因利息而引起的款项支付，以进一步提高企业的资金使用效率。

（二）建立风险预警机制，完善商品的库存管理

加强内部管理，对合同事前审批、事中执行、事后评价，进行严格的监控与分析。对经营业务的采购、销售、库存等各风险节点资金使用情况进行认真梳理，实时监控可能发生的风险，有效应对，将风险控制在最低。其中，商品的库存管理是较为重要的一部分。企业可以通过计算机建立商品的采购、领用、销售情况核算系统，随时掌握和控制商品的购销存情况：在商品采购时，严格把控采购时间和进价，保证货源充足；同时要保证商品的周转速度，随时调查和统计出销路较好以及容易滞销的商品种类，优胜劣汰，通过每周或者每月的分析情况合理改善商品的库存结构，将容易滞销的商品剥离出库存。