金融危机背景下对我国出口退税策略与出口关系的研究

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摘 要:在经济全球化的大背景下,由于美国次贷危机引发的金融风暴席卷全球,导致各国贸易下滑,经济减速。作为美国的重要贸易伙伴,我国也不可避免的受到了这场金融危机的影响,通过需求、汇率以及贸易保护主义各个渠道冲击着我国的出口,我国先后多次调高出口退税率来减小这次金融危机的影响。通过实证研究出口退税政策对出口的效用性,从中得出了出口退税能够刺激出口增长的结论。

关键词:金融危机 出口退税 出口

中图分类号:F74文献标识码:A文章编号:1007-3973 (2010) 07-116-02

1引言

作为拉动出口增长的一项积极财政政策,出口退税显然已成为各国政府的惯用伎俩,在此次金融危机中,中国政府为了尽量降低金融风暴对出口增长的影响,也毫无疑问地选择了出口退税策略。出口退税理论最早出自相关的重商主义国际贸易学说,尽管重农学派轻视国际贸易,但其先驱者布阿吉尔贝尔(Pierre Le Pesant de Boisguiue Bert)仍然探讨了进出口税收和国际贸易的关系,最早提出进出口商品征税及出口商品免税的思想。岳意定和伍伟(2007)指出实施出口退税通常是一国政府提升本国出口商品的竞争力,扩大出口额的有效手段。从出口退税政策对我国出口贸易增长所发挥的作用进行深入研究,可以看到出口退税和出口额之间的长期均衡关系。李石凯(2009)则对出口退税在应对金融危机中的有效性进行分析后强调我国的财政政策应该多元化,尽管出口退税政策直接作用于出口企业,而且也存在一定的上调空间,但是,我们并不希望政府只是运用出口退税一项政策,如短期财政贴息贷款、临时税收优惠等措施都应该列入考虑范围。

2全球金融危机对我国出口贸易的影响

2008年一场席卷全球的金融风暴使得世界经济陷入萎靡,美国次贷危机的蔓延更是把中国经济不可避免的牵连其中,中国出口也因此受到不小的打击。2008年下半年中国对外出口金额比2007年同期27.55%的增长速度降低近了6%,在出口数量上也明显低于2007年同期10.11%的增长速度。2009年全年出口总值比2008年下降15.9%,进口10056亿美元,下降11.2%,全年贸易顺差1960.7亿美元,减少34.2%。

图12008至2009年月度出口总值累计比上年同期增长速度

(数据来源:中国统计数据库)

从上图中我们可以看出,08年各月的出口总值累计比上年同期增长速度都为正,而09年各月出口总值累计比上年同期的增长速度都为负,说明08年出口总值的增长要快于07年,而虽然09年我国的出口正慢慢从金融危机的阴影中走出来,呈现缓慢上升趋势,但总体的增长速度却还没有超过08年。我国的出口还是从各个渠道受到了不小的冲击的。

从需求上来看,中国的出口和美国的消费需求是直接挂钩的,美国的消费市场受到冲击,中国的出口贸易也不可避免的受到影响。出口是拉动中国经济发展的三驾马车之一,刚刚走上市场经济道路的中国经济对外依存度显然是较大的,而作为中国第一大和第二大出口市场的欧盟和美国,消费能力和信心都大大缩水,毋庸置疑会让中国的出口受到不小的冲击。

从汇率上来看,随着次贷危机进一步深入,不仅强化了美元的弱势地位,而且加速了美元的贬值速度,从而导致人民币升值速度日益加快,美元的贬值以及人民币的升值又促使中国出口实际增幅回落更明显。

从各国的贸易策略来看,自2009年中国超越德国成为世界第一大出口国后,世界各国对中国的贸易保护主义有所抬头,尤其是美国在遭受次贷危机的冲击后,为了保护本国的企业不再受到外部的冲击,更是对中国的出口实行了严格的限制,其他国家对中国的反倾销案也只增不减。

3我国对出口退税的调整

3.1出口退税的理论及现实意义

出口退税是对出口货物退还在国内征收的增值税和消费税等间接税,使出口商品以不含税的价格进入国际市场,以避免跨国流动商品重复征税,从而达到鼓励公平竞争,促进出口贸易的目的。目前出口退税作为一项国际惯例,已经被世界上许多国家采用。我国自1985年实施出口退税策略以来,对增强出口产品的国际竞争力,提高出口,改善国际收支,促进我国经济健康可持续的发展起到了重要的积极作用。

从理论上说,出口退税是符合国民待遇原则的,国民待遇原则强调的是公平税负,即一国的间接税,必须使出口商品与国内同类商品承担相同的税负,而彻底出口退税制度恰好体现了这一点,同时也体现了自由贸易的原则。而在动荡的国际金融市场中这种制度正是被各国所推崇的,而且对中国经济的长期发展也将起到重要的作用。

从现实意义的角度上说,将出口商品在出口前生产和流通各环节已经缴纳的国内增值税或消费税税款退还给出口企业,使商品以含少量税或不含税价格进入国际市场,从而降低本国商品在国际市场的售价。由于价格因素在我国对外商品出口中发挥着较大的作用,因此出口退税对出口贸易增长是具有显著推动作用的。

3.2金融危机中我国对出口退税的调整

我国政府自出口遭受美国次贷危机冲击以来,先后多次提高出口退税率以刺激出口的增长。2008年下半年以来分别七次上调了出口退税率,涉及我国的优势产品、劳动密集型产品、部分纺织、轻工等多种行业产品。2008年全年我国出口退(免)税5865.9亿元,创历史新高,累计比上年同期增加592.8亿元,增长11.2%。2009年全年我国出口退(免)税6486.56亿元,同比增长10.6%。

(上接第116页)图中Y表示出口总值,X表示出口退税额。从图1中我们可以看到2008年下半年我国的出口总值开始呈现下滑趋势,2009年年初开始缓慢爬升,而出口退税额与出口总值的变动方向基本一致,说明出口退税政策的实施对出口的增加是有一定意义的。

(数据来源:同图1)

3.3我国的出口退税政策存在的问题

出口退税作为一项积极的财政政策,对鼓励我国的出口及推动我国经济发展都有着重要的意义,但是在贯彻落实过程中不免存在一些问题。一方面我国目前的出口退税是实行征、退分开,征收由税务部门负责,退税由退税部门负责,这难免会造成工作的脱节,使得出口企业退税的手续繁冗、时间滞后,从而影响出口的快速增长。另一方面,我国对出口退税率的调整过于频繁,不利于企业长期规划出口目标,也不利于出口的稳定增长。因此我国政府必须进一步完善出口退税政策。

4 结论与政策启示

综上所述,在金融危机的背景下,我国不断提高出口退税率毋容置疑对出口的回升起到了一定的作用,但是很明显单独使用出口退税策略并不是能从根本上影响出口,在短期内回调可以刺激出口,但是从长期的影响来看可能并不是这么显著。此外,我国出口退税政策还并不完善,存在着诸如征退脱离,欠退税等一系列的问题,基于上述观点,我国应不断完善出口退税策略,一方面通过征退税信息共享、日常管理的结合、纳税评估和退税评估的结合实现征税管理和出口退税管理的联动和衔接,堵塞因征退分离存在的管理漏洞,进一步提高整个税收管理的质量和效率。积极推进出口退税单证信息的电子信息网络传递,使得税务部门和出口部门更好的沟通,以减少企业办理出口退税繁冗的手续。另一方面保持政策的稳定性,让其不随贸易形势的变动而变动,使其变成一种非歧视的中性政策。同时把出口退税政策同其他财政和货币政策结合使用,不断完善出口退税税制结构,实行出口退税时间保证制度和滞纳金制度,才能更好的促进出口的增长,帮助我国经济从金融危机的影响中走出来,持续健康的发展下去。

参考文献:

[1]宋.经济危机下如何完善我国出口退税政策[J].经济研究,2009年第4期.

[2]丁利人.全球金融危机中我国的出口"困局"及应对策略[J].广东科技,2009年8月总第219期.

[3]岳意定,伍伟.出口退税对出口贸易长期与短期影响的实证研究[J].长春师范学院报,2007年5月第26卷第3期.

[4]蒋志强.我国出口退税与出口贸易关系实证研究[J].经济,2009年第10期.

[5]李石凯.金融危机的冲击与我国出口退税政策调整的效率[J].税务研究,2009年第28期.