企业出口退税业务内控管理问题探析

开篇：润墨网以专业的文秘视角，为您筛选了一篇企业出口退税业务内控管理问题探析范文，如需获取更多写作素材，在线客服老师一对一协助。欢迎您的阅读与分享！

摘要：随着国际化进程的不断加快，我国企业的出口业务得到了快速的发展与进步，对其成长带来了深远影响。目前，我国企业在出口退税业务的内控管理上存在着一系列的问题，例如风险管理机制不够健全、权责分工不够明确，给企业出口业务的顺利开展带来很大影响。本文首先介绍了我国出口退税业务的内涵和现状，随后介绍了强化其出口退税业务内控管理的主要措施，力图为我国企业出口退税内控管理的强化提供新的建议和思路。

关键词：出口退税业务 内控管理 主要问题 解决对策

内部控制制度是现代公司治理结构的重要组成部分，而出口企业的出口退税业务内控管理更是其内部控制制度的关键环节。企业要做好出口退税业内控管理工作，不但要求其管理人员具备较高的管理水平，同时内部还必须要制定出科学有效的控制与管理措施，有效规范员工的工作行为，不断推动企业的发展。

一、出口退税业务的基本内涵

出口退税是企业在开展国际贸易时所采用的一种可以退还增值税的、能够帮助出口国外的货物和其本土货物进行公平竞争的税收措施。我国的出口退税业务主要是对待增值税出口商品实行零税率政策，然后对报关出口的商品免征或退还其在流转以及生产环节中应依照税法缴纳的税款。

二、 企业出口退税业务内控管理现状及问题

（一）部分负责出口退税业务的工作人员的业务能力有待提高

负责企业出口退税业务的工作人员是出口退税工作的主要参与者及执行者，其业务能力的高低对出口退税业务的效率以及质量有直接影响。目前，我国存在部分出口企业的出口退税业务工作人员对税收知识、外贸流程、会计财务知识及出口退税的政策缺乏正确全面认识的情况，致使退税申报的质量较低、差错较多。实务中，出口退书业务开展过程中不但需要同税务部门、银行以及海关等进行沟通与协调，还需要在经办的过程中积极争取出口退税，但部分工作人员存在责任心缺失、沟通能力欠缺，应变能力匮乏，工作态度不够端正等情况，严重影响了出口退税工作的顺利开展。

（二）企业出口退税的内控管理机制不够完善

企业的出口退税工作需要其内部各个部门的密切配合以及外部相关单位的协作才能够顺利完成。但是，我国很多企业并没有就其出口退税工作制定出明确的制度规范，权责分工也不够明确，在开展工作的过程中更没有标准流程进行参考，对出口退税单证的质量以及流转速度带来极大的影响。另外，出口退税单证在流转的过程中运转繁琐、凭证繁多，并且时间也比较紧迫，即使企业投入了大量的时间、财力以及人力仍可能因退税条件不符而制约退税工作的开展。

（三）企业出口退税业务缺乏有效的风险管理机制

企业出口退税业务需要对其整个过程进行有效地控制，但在实际工作的过程中并没有进行全面的控制，致使出现损失等问题。还有一部分企业缺乏防风险意识，只是单纯地追求退税产生的资金，而忽略了其他环节易出现的问题。甚至还有部分企业虽然获得了出口退税资格，但因其骗税行为最终使企业蒙受较大的经济损失。

三、企业强化其出口退税业务内控管理的主要措施

（一）做好人才选用以及培训工作，强化其对税法的学习

在选拔时要注意选择忠诚度以及专业技能较高的人才，并对其进行岗位培训，通过开展专业知识学习以及专业技能培训等方式来不断提高工作人员的工作能力；另外，由于办理出口退税业务需要工作人员和企业内部工作人员以及外部企业部门进行有效地沟通，因此，还必须要注重强化员工的沟通及协调能力，这样才能够保证其在工作的过程中能够以正确的态度与热情来争取出口退税资格。负责出口退税业务的工作人员必须要加强对我国税法的学习，根据其中的相关条例说明来开展自己的工作，工作人员只有切实掌握我国税法的相关要求，才能够在开展工作的过程中知法守法，依法规范与约束自己的行为。

（二）企业要积极完善其出口退税业务内部控制与管理机制

首先，企业要对员工的职责分工进行必要的控制。依据高效、精简以及科学的原则来设计内控管理各工作岗位以及职能部门，明确部门或工作人员的权限以及职责，特别要做好岗位轮换与分离工作。其次，要做好授权管理工作。依据职责分工不断明确工作职责、审批程序、权限范围以及业务事项。第三，做好审核批准的控制工作。对各项经济事项进行审核时必须要注意审核其合理性、真实性以及合规性。待其通过后方可签字盖章或者签署相关审核意见。第四，要建立内部报告管理与控制机制。根据内部报告相关机制来明确相关心理的搜集、研讨、汇报以及处理等程序，不断加强内部管理的针对性以及时效性。第五，还要对信息系统进行必要的控制。利用先进的信息技术手段来提高处理业务的效率，减少人为因素的影响。

（三）强化企业出口退税业务的风险管理

企业出口退税业务的风险管理主要是由风险分析、风险识别、风险应对以及目标设定等环节组成，出口退税业务需要的资料较多、办理手续也比较复杂，在各个环节中都存在着潜在的风险。要强化企业出口退税业务的风险管理必须要求其工作人员树立起有效的风险防范意识，尤其是企业管理人员更要及时掌握与了解国家的政策变动，并及时传达给工作人员。另外，企业还要不断规范员工的工作行为，在开展出口退税业务的过程中要综合考虑业务成交以及出口货源等各种影响因素，有效防止出现骗税现象，从而不断提高企业的经济效益。

四、结束语

企业在开展出口退税业务时必须要全面理解国家出口退税方面出台的相关政策，及时整理好企业货物在生产以及出口方面的资料并呈报给国家税务部门。在实际办理业务时须要做好内部控制与管理工作，规范工作人员的工作行为，做好对各个环节中的风险点的控制工作。

参考文献：

[1]赵燕.我国出口退税机制的完善策略[J].中国商贸，2011

[2]李洪林.论我国出口退税制度存在的问题与对策[J].知识经济，2011

[3]尹旭，刘婕.出口退税政策的研究综述[J].财经政法资讯，2010