银行大额资金支付漏洞预警问题浅析
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(一)大额现金支竹漏洞主要表现为：(1)利用储蓄账户套取大额现金。一些开户单位为了套取大额现金，往往通过存款转账，把存款转入储蓄账户然后套取现金，以致公款私存现象严重。如一些企事业单位将销售款、土地管理费等公款转入储蓄账户，再通过储蓄存款账户套取大额现金使用；或异地通存通兑提取现金使用。(2)企业多头开户，大额提取现金。自从行政许可法颁布以后，银行丧失了对开户单位依法检查和处罚功能，一些专业银行为了利用开户进行不正当竞争，甚至帮助开户单位出点子、想办法，绕着“红灯”放行以争抢客户，从而导致开户单位的现金管理流于形式，企业单位可同时在几家专业银行开立基本账户进行大额提现。(3)监守自盗。银行内部人员采用空划内部联行报单、通过票据交换将联行资金划转到私人账户提取现金或者利用票据交换伪造银行进账单，通过所辖联行将资金转入私人账户；或是采取更改账目盗取库款或直接盗取库款的办法达到获取资金的目的。由于这类手法专业性较强，多为精通业务的银行人员作案，具有金额大和不易发现的特点，使人防不胜防。
(二)银行卡风险漏洞目前我国每年银行卡涉案金额1亿元以上，造成的经济损失逐年上升，利用银行卡进行违法犯罪往往是跨地域、大金额的隐蔽性犯罪。(1)恶意大额透支严重。在我国现行的法律体系中，对债务人履行义务的约束不完善且不具有强制性，对个人经济行为的记录和监督尚为空白，使得持卡人滥用银行信用、拖欠发卡银行资金、恶意透支现象严重，发卡银行的透支追索工作陷入困境，形成大量果账、坏账。(2)银行卡欺诈风险。即非真实持卡人通过制作假卡、盗用他人名义等方式盗用他人资金或信用额度。发卡银行的很多大额资金损失都是由欺诈风险造成，我国银行卡的欺诈风险也正呈迅速上升趋势。
(三)票据管理漏洞在观念上，无论是企业还是银行都普遍重视现金，而忽视对票据的管理。许多银行人员认为票据属于低风险业务，银行人员对资料审查不严或违规操作使得低风险业务变为高风险业务。加之票据本身金额巨大，特别是银行承兑汇票无金额限制，付款期限可长达6个月，不法分子往往利用上述漏洞进行作案，造成票据大额资金支付损失。
(四)洗钱犯罪银行具有严格的保密制度、方便的转账工具、不受限制的现金收存方式以及遍及全球的营业网点等优势，成为不法分子洗钱的首要选择。洗钱者可以把大量的现金由不同的人分次分批存入银行，然后通过转账的方式在某一地域集中，以逃避反洗钱工作人员的追查。银行卡账户跨行转账也是不法分子洗钱利用的手段之一，利用网上银行、电话银行等支付工具在多个银行卡或结算账户之间进行多次跨行资金转账，使得这些赃款远离最初形成地域存款账户，避免开户银行的怀疑，逃避监督。
二、银行大额资金支付漏洞形成的原因
(一)基层人员违规谋私及管理层腐败银行腐败是银行大额资金支付漏洞形成的主要原因。在银行基层人员中表现为违规操作、欺诈舞弊以及利用系统缺陷谋求利益，如违规批准贷记卡，盗用银行资金等。部分经理层人员以个人利益为重，不按市场原则做出经营决策，利用个人职务从事有利于自己的违法活动。如经理层人员假借客户名义，以代客买卖的形式进行外汇交易，大肆贪污挪用银行资金或从联行账户中拆借大量资金，以贷款名义转出并转至其他账户名下。近几年来我国银行业发生的许多大案都与高层经理人员相关，中信实业银行3亿元票据诈骗案与该支行信贷科科长直接相关，广东梅州市兴宁信用社8.8亿元账外账更是由于该信用社主任胡某一手造成的。他们将大部分资金非法转移，或购买房地产，或炒卖外汇、股票，或到赌场挥霍，或通过赌场洗钱，将赃款进一步转移到海外，致使银行资金损失巨大。
(二)制度执行不力从银行已发生的各类大额资金支付漏洞案件来看，无一例外都是在案发部位或环节上对制度的执行出现了错误，被不法分子所利用。与大额资金支付相关的制度执行不力是大额资金支付漏洞形成的根本原因。大额资金支付相关制度形同虚设、操作中有章不循、对制度执行缺乏有效监督、对不执行制度的查处不力等导致大额资金支付漏洞增加，造成银行大额资金损失。虽然现在已经颁布了《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》，但是商业银行普遍担心执行“办法”后引起存款减少，“办法”执行流于形式，以致对犯罪分子利用现金、银行卡洗钱犯罪控制不力。特别是在内控方面，许多银行的基层机构干部异地交流制度、重要岗位轮换制度以及近亲属回避制度等没有得到严格执行。虽然有的银行制定了较为严格的内控制约机制，但遇到人员培训、正常休假等情况，兼岗、顶岗、不合理混岗、“一手清”时有发生，大额资金支付风险隐患显而易见。
(三)制度建设不健全随着我国经济体制改革和金融体制改革的不断深入，经济领域和金融体制已发生巨大变化原有的一些大额资金支付相关规章制度不再适用，但新制度的建设相对滞后，很多业务环节仍处于摸索过程，至于大额支付系统运行过程中究竟会遇到哪些未预料到的问题、困难和风险以及采取哪些相应的解决办法和措施，现行制度无法面面俱到。规章制度的不健全、不完善直接影响着会计核算质量，产生大额资金支付风险，法律法规的滞后使得大额资金管理工作存在一定难度。也为犯罪分子提供了可乘之机。
三、银行大额资金支付漏洞的预警措施
(一)塑造良好的银行文化及加强员工队伍管理一个良好的文化理念能够形成摈弃不良行为的氛围。塑造良好的银行文化，把握员工的思想动态，能有效降低道德风险，增强执行制度的自觉性和自律性，降低银行大额资金支付风险。
加强员工异常行为监控。根据案例分析，基层人员在作案之前和作案初期，都会有经商、炒股、赌博、突然拥有过多财富、经常无事加班等现象。加强员工异常行为监控，可及时发现和制止基层员工违法违规行为，防范银行大额资金支付漏洞的出现。
严把用人关。银行对员工的素质应该有着严格的要求。银行是一个经营货币的特殊企业，面对巨额金钱的诱惑，个别员工道德操守很容易出现问题。银行在选拔人才时重才更要重德，录用员工应先做调查，对行为不检点和有不良嗜好者应决不允许录用。
(二)加强银行内部会计控制预警第一，以“会计预警告知书”为载体，针对大额资金支付业务，由银行事后监督中心一式多联制成后，分别发送各主管行长和所有关联部门，充分揭示大额资金事项，深层次分析预警原因和相关部门应分担的风险责任，提出初步整改建议，并限期收回反馈意见和追踪整改措施施行情况及效果，从而达到及时查漏补缺和“全天候”跟踪防控大额资金支付漏洞之目的。第二，建立有效的会计预警系统。对带有苗头性、倾向性的大额资金支付问题建立预警预报系统，早期预知可能出现的错误和风险，防范于未然，减少失误与损失。为此，应根据各岗位风险程度的大小，分别确定不同的检查频率，对重要的岗位与要害环
节，如大额现款的支付、大额票据的承兑、大额资金的划拨等列为重点检查项目，进行经常性稽核。
(三)建立激励与约束预警机制 目前，我国银行经营中有章不循、有令不行、大额资金支付漏洞案件偏多的现象除了体制原因外，另一个重要原因就是干好了没有激励，干坏了甚至违规了都不追究，缺乏严格、有效、操作性强的约束机制。针对这一现状，银行首先要对大额资金支付的内容、程序、检查时间、检查频率、工作标准和要求等方面做出具体明细的规定，以使工作有章可循、考核有标准、责任追究有依据。其次要明确划分责任，如大额资金流向监控责任、重大事件报告责任、重大风险事件快速反应责任等，都要明确细分并落实到个人、落实到岗位。在此基础上，出了问题要进行责任认定。责任认定要有明确的标准和规范的程序，明确哪些行为有责任，哪些行为无责任，责任大小是多少，同时要规定，大额资金支付的责任认定要经过哪些程序，怎样认定，由谁最终认定，认定之后相应的处罚措施是什么，确保大额资金支付程序明确、内容规范、要求具体。
(四)建立大额交易监测预警系统，提高网络管理安全性建立大额交易监测预警系统，与金融机构支付系统连接，对金融机构发生的大额交易进行监测，对可疑支付进行预警，以便能及时发现大额交易动向，事先发现大额资金支付问题的苗头，真正实现防洗钱、防逃债、防逃税等各种违规违法活动的目的。建立金融机构和人民银行大额交易报告系统，对金融机构营业网点发生的大额交易进行自动统计并逐~-2LL报；同时提高银行网络的安全性，防止不法分子利用银行网络漏洞洗钱犯罪等。
(五)健全银行法律法规建设，制定法规预警措施银行监管部门要强化大额资金支付管理，制定与完善相应的政策法规，并有针对性地对大额资金支付实行全面有效的风险监控，防范和化解大额资金支付漏洞事件。应尽快出台《银行卡条例》，明确银行卡业务的监管主体及相应职责，规范银行卡支付行为，明确风险控制和信息、安全要求，切实防范银行卡业务的大额支付风险；应尽快出台适应我国目前经济情况的现金管理配套法规，指导金融机构的现金管理工作，规范大额现金收支行为，尽快出台立足于反洗钱工作的《人民币现金管理条例》等，使现金管理工作有法可依，有章可依，从法律上建立相应的预警措施。