加强企业资金管理措施探讨

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[摘要]随着市场经济体制的建立，企业面临的市场竞争更加激烈。企业若要在激烈的竞争中继续生存并持续发展下去，就必须提高企业的经济效益。财务管理的强化有助于企业经济效益的提高，而资金管理在财务管理中占有核心地位，因此企业有必要提高自身的资金管理水平。本文就加强企业资金管理的意义以及加强企业资金管理的有效措施进行简单的讨论。

[关键词]企业　资金管理　不足　措施

在企业的管理活动中，资金管理占有重要地位。对于企业来讲，资金始终是一项需要高度重视、高流动性的资产，是企业财务管理的核心内容。企业若想在激烈的市场竞争中稳定运行与健康发展，就必须加强资金管理，提高资金使用效益。

一、企业加强资金管理的意义

第一，加强企业资金管理有助于企业稳定健康地运行和发展。企业各个环节中都会涉及到资金的问题，合适的资金储备与自己流动是企业正常稳定运行的保证。当收入无法表现为资金流入时，意味着企业的资金链出现了问题，企业的生产经营必然会受到影响，很容易陷入经营困境，严重的甚至会直接导致企业破产。科学、有效的资金管理能够及时发现企业资金流动过程中存在的问题，并提出具有针对性、实用性的补救措施，有助于企业稳定健康地运行和发展。

第二，加强企业资金管理能够扩大企业资金规模，促进资金周转。通过对企业资金管理的强化，企业可以有效积聚起闲置分散的资金，相当于增加了资金的投入，扩大了资金规模。同时，投资者在对企业财务状况、偿付能力等指标进行分析和评价时，采用的主要依据之一就是资金运行情况。企业资金管理的强化，使得企业能够对资金进行合理的调度，保证了资金的流动性，资金运行情况良好，从而有利于企业引入资本，扩大了资金规模，促进了企业资金周转。

第三，加强企业资金管理能够提高企业经济效益。企业提高经济效益，一是技术上的创新，从长远的角度来讲是企业提高经济效益的必经之路，但需要前期投入大量的资金。二是管理上的强化，在企业实际生产运营中，加强管理，向管理要效益是必要的。资金管理具有较大的综合性，涉及到企业各个方面。加强企业资金管理，可以清楚地了解到每笔资金去向，能够有效降低成本，提高资金使用效益，从而进一步有利于企业经济效益的提高。

二、目前企业资金管理中存在的不足

1、管理层资金管理意识不强

大多数企业的管理者虽然都认识到资金的重要性，但对资金管理的认识依旧存在不足，思想意识尚未完全转变。一些企业虽然很关注资金管理，但仅限于保障生产经营过程中资金充足，能够及时周转，忽视了资金时间价值的作用，也没有对现金流量形成正确的认识，在利用资金时并没有制定详细的资金使用计划和财务分析方法，资金的使用方面缺乏科学性，有时会导致项目资金链条断裂，给企业带来一定的风险，不利于企业筹集资金的进行以及资金的合理使用。

2、缺乏完善的资金预算管理制度

很多企业都没有建立起一套完整的资金预算管理制度，因此企业在进行筹资、投资、使用资金的过程中缺乏科学的预测和决策，没有制定出清晰的计划，对于企业现有资金如何进行投资，生产经营过程中需要多少资金，资金比例分配等都缺乏清楚的认识。由于没有完善的资金预算管理制度，企业在进行筹资、投资时存在着一定的盲目性，很容易造成企业资金的浪费，在一定程度上限制了企业资金管理水平的提高。

3、监督环节薄弱

很多企业对资金在各个环节运作情况的监督力度不大，只是知道资金投入进去了，但并不清楚具体的运作过程。企业也制定了相应的监督制度，但由于监督力度不大，这些制度很难发挥出相应的作用。内部牵制制度是监督和控制资金运行的一种重要手段，其主要内容就是将相容的职务或岗位予以分开。然而，在企业日常管理中，经常会出现职责分工比较模糊的现象，一人两岗以及一人多岗的问题突出，不利于内部牵制制度作用的发挥。一些企业管理者对相关的财务管理知识并不是很熟悉，同时财务工作人员对企业的运营情况也不是很清楚，只能按照上级领导的指示来处理账务，缺乏事前与事中控制，监控力度较弱，使财务监督流于形式，不利于资金管理工作的有效开展。

4、会计信息质量低下

在资金管理过程中，会计信息低下的问题较为突出。企业主要是根据会计信息进行各种决策，会计信息质量低下不利于企业做出正确的决策，进而也不利于企业的正常运行与发展。部分企业的职能部门为了自身的利益，不愿意及时提供有关信息，有时甚至会提供一些虚假信息，导致会计信息质量低下。同时，由于企业内部财务工作人员的专业素质或者职业道德素质存在问题，没有做好会计基础工作，不能正确判断凭证和票据的真实性与完整性，从而导致了会计失真现象的发生。

5、资金使用效率不高

我国很多企业在资金使用过程中都存在着资金使用效率低下的问题。一些企业库存占用比例较高，或者存在着大量的应收未收账款，这都会占用企业较多的流动资金，造成企业资金周转不灵。部分企业中多头开户的现象较为突出，对于下级单位账户上的资金情况，上级单位不能及时了解，从而无法有效调度零散资金，资金较为分散，不利于资金规模的形成，很容易错过合适的投资机会。还有部分企业虽然资金较为充足，但对外投资决策随意性大，没有结合企业自身的实际情况，投资具有一定的盲目性，导致资金使用效率低下。

6、资金分配比例不合理

企业在筹集资金的过程中，忽视了对资本结构合理比例的构建，简单地认为筹集的资金数量越多越好，从而导致资金分配比例失衡现象的发生。大部分企业在使用资金时缺少统筹性和计划性，只关注于对长期项目的投资，忽视了企业日常运行过程中对资金的需要。在长期项目中投入的资金短期内是很难收回的，如果企业将大量资金投入到长期项目，很容易造成流动资金严重短缺，会使企业陷入负债经营的恶性循环之中，加大了企业经营风险和财务风险，不利于企业的稳定运行和健康持续发展。

三、加强企业资金管理的有效措施

1、树立资金管理意识

资金管理涉及到企业经营过程中的各个环节，在企业管理中所占的地位十分重要，企业管理层应充分意识到资金管理的重要性，及时转变观念，树立资金管理意识。加强资金管理的目的，不仅仅是为了保证企业日常运行中资金充足，还在于在减低成本的前提下使有限的资金产生更可能多的增值。企业管理者应对资金时间价值观念和现金流量观念形成正确的认识。正确认识资金时间价值观念有利于企业做成科学的筹资决策与投资决策，能够帮助企业减少很多不必要的风险和损失。正确认识现金流量观念能够使企业重视现金流动效益，从而进一步提高资金管理水平。

2、完善资金预算管理制度

资金预算使企业运营过程中产生的资金收支纳入到严格的预算管理程序之中，保证了企业生产经营活动的有序进行。通过实施资金预算管理制度，企业可以根据已经制定的目标对

企业的各种经营活动进行统一的安排，有效避免了企业盲目进行投资、筹资活动，降低了企业资金使用成本，保证了资金的安全性与完整性。在年初，企业应根据经营预算和资本预算，对各项资金运作进行统筹安排。根据资金预算总目标，统一筹集使用资金，确定科学合理的现金余额，并将预算目标分解后传递到下级各个单位，严格按预算执行各项收支。同时，在实行预算过程中还应采取跟踪管理，以便能够及时根据实际情况调整预算，从而进一步提高资金运营效益。

3、强化监督环节

为进一步提高资金管理水平，企业应建立起完善的内部审计制度，加大监督的执行力度。内部审计与监督不仅仅是对会计信息与经营业绩的审计与监督，也是对企业规章制度执行情况的审计与监督。为使内部审计工作能够顺利开展，企业应设立独立的内部审计机构，增强其权威性，并配备专业人员，以保证审计结果的有效性和准确性。加大监督的执行力度，把监督关口前移，逐步将过去的事后监督变为事前、事中监督和适时监督，保证资金在企业生产经营各个环节中的安全性与完整性，以有效规避风险，实现保值增值的目的。

4、提高资金使用效率

企业所拥有的资金都是有限的，因此应对资金进行统筹安排，将有限的资金用在关键的环节，保证生产经营活动的正常需要。在资金的利用方面，企业可以将闲置资金集聚起来，进行短期的投资和生产，以降低不必要的资金占用，获取一定的效益。在必要时还可利用暂时的负债资金补充企业资金的不足，从而提高资金的使用效益。同时，企业还可将资金的使用量与利润指标和管理人员、职工等的工资相挂钩，促使企业对有限资金的合理有效利用，争取将资金投向效益最好的运营项目上，使有限的资金发挥最大的效能，提高企业的经济效益。

5、建立健全风险预警体系

企业在资金管理过程中，会涉及到筹资风险、营运风险、投资风险等诸多风险，这些风险会给企业造成一定的损失。通过建立风险预警体系，企业能够对资金风险指标进行监控，可以及时掌握资金在企业生产经营中的运行情况，规避企业内部的营运风险。在筹集资金的过程中，企业应选择合理的资金结构，将自有资本、债务资本、长期资本、短期资本进行有机结合，从而降低筹资成本，有效规避风险。企业在进行重大采购、销售、投资业务时应组织相关部门进行风险评价，以做出有利于公司发展的决策。企业还应根据风险控制指标来对资金预算进行科学、合理的安排，以有效规避筹资风险、营运风险、投资风险等各种风险，降低这些风险带给企业的损失。