浅析对企业出纳岗位的工作认识

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【摘要】文章就如何做好企业出纳工作，阐述了出纳与会计的关系，提出了几点粗浅的意见，目的在于提高出纳工作的质量，使其在企业财务管理中起到应有的作用。

【关键词】会计 出纳 作用 资金

在很多企业管理人的眼中出纳工作不太被重视，认为出纳只要会管钱，会点钱，会加减乘除就行，在整个财务管理中没有其他会计人员那么重要。其实这种认识是很不可取的。也许从表面看出纳工作简单，没什么技术含量，就是收款、付款、跑银行的不断重复更谈不上有什么更高的发展前途，但事实并非如此，在十年的财务工作中我的体会是无论什么性质的单位都不应忽视对出纳岗位的重视，因为单位所有款项的进出、现金的收付都得经过出纳，一个单位能否保证资金的安全则取决于有没有一名合格的出纳人员。在上市公司内控要求中出纳是资金风险的第一人，如果没有选择对出纳，那么这个单位就会存在资金上的风险，有可能造成经济损失甚至可能发生经济犯罪行为。因此，对于出纳企业管理者一定要引起重视。

出纳是会计工作不可分割的一部分，出纳员担负着企业会计核算的基础工作，只有做好出纳工作，才能为整个会计工作的良性发展提供必要的支持。出纳和会计共同组成财务管理的有机整体。它们之间又有着密切的联系，既互相依赖又互相牵制。出纳、明细分类账会计、总账会计之间，有着很强的依赖性。它们核算的依据是相同的，都是会计原始凭证和会计记账凭证。这些作为记账凭据的会计凭证必须在出纳、明细账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递；它们相互利用对方的核算资料；它们共同完成会计任务，不可或缺。同时，它们之间又互相牵制与控制。出纳的现金和银行存款日记账与总账会计的现金和银行存款总分类账，总分类账与其所属的明细分类账，明细账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账，有金额上的等量关系。这样，出纳、明细账会计、总账会计三者之间就构成了相互牵制与控制的关系，三者之间必须相互核对保持一致。出纳与明细账会计的区别是只相对的，出纳核算也是一种特殊的明细核算。它要求分别按照现金和银行存款设置日记账，银行存款还要按照存人的不同户头分别设置日记账，逐笔序时地进行明细核算。“现金日记账”要每天结出余额，并与库存数进行核对“银行存款日记账”也要在月内多次结出余额，与开户银行进行核对。月末都必须按规定进行结账。月内还要多次出具报告单，报告核算结果，并与现金和银行存款总分类账进行核对。

出纳人员工作的特殊性这就要求出纳人出纳工作的第一件事就是学习、掌握财经法规和制度，提高自己的政策水平，明白哪些该做、哪些不该做，工作起来才能得心应手。具体说来，应该掌握的财经法规和制度有：《票据管理实施办法》、现金管理暂行条例》、《支付结算办法》、《中华人民共和国会计法》等。随着市场经济的发展，对出纳人员的业务素质，工作质量，工作效率也在逐步提高。出纳工作的质量和效率，直接关系到整个会计核算工作，相对于会计工作，出纳工作看似只是照单付款、收款，但是要做好出纳工作并不轻松，在一个上市公司出纳人员每天收付款项金额平均几百万。出纳在各类大小企业中工资待遇一定是低于会计人员的所以，我认为出纳不但要具备扎实的理论基础和实践操作技能，还要具备良好的思想品质和职业道德。这样才能在高压力、低收入中保持良好的只有操守，保证企业的资金安全。优秀本身原于一种工作习惯，一位优秀的出纳也是一种好的工作习惯的养成的。要想做好出纳，我认为应该从以下几点做起：

（1）要做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业习惯。作风的培养在成就事业方面至关重要。出纳每天和金钱打交道，稍有不慎就会造成意想不到的损失，出纳员必须养成与出纳职业相符合的工作作风，概括起来就是：精力集中，有条不紊，严谨细致，沉着冷静。

（2）现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，出纳人员要密切配合保安部门的工作，更要增强自身的保安意识，学习保安知识，把保护自身分管的公共财产物资的安全完整作为自己的首要任务来完成。

（3）出纳人员必须具备良好的职业道德修养，要热爱本职工作，敬业、精业；要科学理财，充分发挥资金的使用效益；要遵纪守法，严格监督，并且以身作则；要洁身自好，不贪、不占公家便宜；要实事求是，真实客观地反映经济活动的本来面目；要注意保守机密；要竭力为本单位的中心工作、为单位的总体利益、为全体员工服务。出纳是一项特殊的职业，它整天接触的是大把大把的金钱，成千上万的钞票，真可谓万贯家财手中过。没有良好的职业道德，很难顺利通过“金钱关”。与其他会计人员相比较，出纳人员更应严格地遵守职业道德。

出纳人员工作中过目每一笔经济业务事项的发生过程，及核对各种票据，这样无形中给出纳人员创造了很多学习会计核算业务的机会，了解的业务知识会越来越多，真正钻研进去，就会发现，处处有学问，时时有收获，因此，出纳工作真正干好了，等到调任会计岗后也会得心应手。随着市场经济的发展，对出纳人员的业务素质，工作质量，工作效率也在逐步提高。出纳工作的质量和效率，直接关系到整个会计核算工作，相对于会计工作，出纳工作看似只是照单付款、收款，但是要做好出纳工作并不轻松，在一个上市公司出纳人员每天收付款项金额平均几百万。出纳在各类大小企业中工资待遇一定是低于会计人员的所以，我认为出纳不但要具备扎实的理论基础和实践操作技能，还要具备良好的思想品质和职业道德。这样才能在高压力、低收入中保持良好的只有操守，保证企业的资金安全。

由此可以看到，出纳并不是人们所想像的那样简单，她肩负着处理各种利益关系的重任，只有坚持原则，才能正确处理企业与个人的利益关系。在实际工作中，出纳要真正履行好自己的职责，时刻牢记与自己业务有关的法律法规，遵守财经纪律，始终保持良好的工作态度和精神面貌，扎扎实实地做好服务工作，立足岗位，为维护会计工作秩序和单位的发展贡献自己的力量。