论现阶段工程项目成本管理中建设单位的风险控制

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中图分类号：F275文献标识：A文章编号：1009-4202(2012)04-000-02

摘要从一个建设项目的立项至交付使用的主要阶段着手，较详尽地分析了各阶段存在的成本控制风险，并提出了控制风险的对策，力图对业主的成本控制工作起到一些抛砖引玉的作用。

关键词建设工程风险分析控制对策与建议

近年来，随着我国经济的快速发展，作为全面开放的建筑业，行业的利益竞争变得越来越激烈，成本的风险控制遂成了工程建设中大家高度关注的问题，特别是在现阶段，建设单位不仅要面对建筑的市场风险，而且作为国有企业必需承担的社会责任，还要面对纷繁复杂的法律、政治和社会风险，所以必须高度重视项目的风险控制，必须将风险成本纳入成本控制范畴，这样才能有效识别、规避、控制和化解风险。

一、项目建设中建设单位面临的主要风险

（一）对项目考察不到位，仓促立项，对拟建项目的必要性和可行性没有进行充分的技术经济论证，使得资产的折旧额过大，投资回收期延长。

（二）项目经过决策立项后，设计阶段应当是全过程造价控制的重点。一般在建设项目中设计费用约占工程造价的3%～5%,而设计环节对工程造价的影响程度却达70%～80%。以往设计阶段对工程造价的控制没有得到足够的重视，工程设计人员往往偏重于设计质量与功能，不注重设计对工程造价可能产生的巨大影响。

（三）工程招标工作中的风险。住房和城乡建设部第63号公告，新版的《建设工程工程量清单计价规范》自2008年12月1日起正式实施，工程计价模式将进入新的历史阶段。但由于目前我国市场经济体制还不完善、法律制度还不健全以及建筑市场主体不很成熟的现状,采用工程量清单计价模式的工程项目中，建设单位的承担的风险远大于施工单位。

1、招标工作没有简化,反而变得复杂，也造成了时间的延长。在现行的工程量清单计价模式下,工程量清单及控制价的编制具体计算繁而复杂，要确定消耗量和单价，还要计算优惠后的合理管理费和利润，且计算规则和传统的定额计价不同，有可能导致招标工作时间的延长,体现不出工程量清单计价模式在招标中的优势。

2、清单计价模式下建设单位的风险陡然增大。在原来的定额计价模式下，其量、价的风险承担是由双方签订的合同价方式来确定的，多年来，我国实际的建筑市场中往往是采用固定总价合同模式，建设单位几乎不用承担市场的风险。现在的工程量清单计价模式，明确提出了“量”“价”分离的原则，要求招标人承担“量”的风险，实践中往往由于设计深度不够、工程时间紧迫等造成招标人的“量”有误差，或项目特征的描述不准确，这将会导致产生大量的工程索赔。同时，作为清单报价的一种技巧，不平衡报价被越来越多的运用到投标报价中，给建设单位带来了新的不确定风险。

（四）合同签订中潜在的风险。新版的《建设工程施工合同》范本是由国家发改委、财政部、原建设部等9部委制定，于2008年5月1日起执行。新范本对工程中的造价、工程变更、新增工程、物价波动、保险及工程担保等情况进行了较详细的约定，该部分涉及的相关专业知识较深、较广，若签订相关条款时，不够严密，将给竣工结算带来很多的纠纷。

（五）施工过程中新的风险。新的清单计价模式下，要求在合同价款中增加暂列金一项，暂列金是用于合同签订时尚未确定或者不可预见的所需材料、设备、服务的采购，施工中可能发生的工程变更、合同约定调整因素出现时的工程价款调整以及发生的索赔、现场签证确认等的费用，对此费用，有些施工单位觉得既已包含在合同价中了，就要千方百计的用掉，加之现场个别管理人员的疏忽，造成了变更和签证越来越多，结算大大超预算。

（六）新的清单计价模式下的工程结算较麻烦，容易产生纠纷和工程索赔。

二、针对上述风险的对策及建议

（一）重视项目决策前的准备工作，切实做好可行性研究，根据市场需要及发展前景，合理确定建设规模。要投入大量的人力、财力和物力，对建设产品的技术工艺、市场容量、市场前景以及经济效益等各方面作出深入的调研和评价，编制的投资估算要充分考虑建设期间可能出现的各种因素(如材料价格上涨、人工成本上涨、工程税费的政策性调整等)对工程造价的影响，使投资估算真正起到控制项目投资的作用。要坚持经济、适用、安全、朴实的决策原则，在项目的建设规模、建设地点、技术方案、设备方案、工程方案、环境保护等诸多方面，统筹考虑，相互兼顾，优选出最佳的投资行动方案，以达到资源的合理配置，有效地控制工程造价。

（二）积极开展设计的招标工作，对设计方案进行技术与经济的分析、比较和确定，从而选出功能上适用、技术上先进、经济合理的设计方案。如笔者在对国防工程的某技术研发中心大楼的基坑支护工程进行设计邀请招标时，当时投标单位对基坑开挖的防水防渗提供了两套设计方案：一套是在基坑四周设止水帷幕；另一套就是采用井点降水的方式进行降水。本人对这两个方案进行了经济合理性分析计算：止水帷幕的造价180万元，工期100天；而采用井点降水的方式施工造价只有60多万，工期为80天。通过比较，建设方最终同意采用井点降水的方式施工，这不仅大大降低了造价也缩短了工期。

实行限额设计。在保证功能的前提下,将投资额分配到各专业,按分配的投资额控制设计,保证投资额不被突破。目前，设计单位通过人际关系承揽设计任务的情况还不少，由此带来了一系列的负面影响，如：设计深度不够、各专业之间冲突、图纸变更多等。采用限额设计是建设项目控制投资支出、降低成本失控风险的有力措施。同时加强设计概预算的审查，合理分配投资资金。

（三）首先明确工程量清单计价模式是贯彻了国家当前工程造价体制改革“政府宏观调控、企业自主报价、市场竞争形成价格”的原则,是一种适应市场经济体制的工程造价计价模式，也是一种与国际惯例接轨的计价模式，是大势所趋。建设单位在项目的可研中，就要合理预留工程的造价计算和招标时间，不搞“献礼工程”，确保高质量的完成采用清单计价进行的招标工作。

尽量完善设计，减少不确定设计，保证设计深度，避免较大的设计变更。建设单位对清单编制单位（中介咨询公司）的选择要十分重视，最好通过公开招标，挑选两家资质符合、信誉良好的咨询公司，采用“背对背”的方式，分别编制，共同核对，从技术措施和组织措施上保证清单计算的准确性，同时也能从根本上减少工程索赔。

对于投标方的不平衡报价，可在招标文件中对分部分项工程的单价制定严格的废标处理措施，如：可抽取一定数量项的综合单价和招标人的控制价进行算术平均值比较，对偏离平均值一定比例的项直接可认定为不合理报价，给予废标处理，对措施费部分亦可仿此处理。

（四）原范本是由当时的建设部和国家工商行政管理局联合制定的，主要是基于当时定额计价为基础，它与现在执行的工程量清单计价模式不配套。新范本给建设单位的合同管理人员提出了很高的知识要求，不但要通晓《建筑法》、《合同法》、《招标投标法》、《建设工程质量管理条例》、《计价规范》、《标准施工招标文件》、《保险法》等多种法律、法规、条例，并且要有很深的专业知识造诣，因此，我们在洽谈合同前，对相关的知识要做好充分的储备，对物价市场、保险市场的最新情况要有充分的知晓，要设置严谨、缜密的合同条款，尽可能的回避风险。如：对保修金的退还时间，因工程的保修期不同，有2年的，有5年的等，对2年期满的可约定退还大部分的保修金，剩余的防水工程待5年后退还。若约定不明，施工方诉诸法律，则可能因合同的不明晰而败诉。

目前工程索赔是在采用清单报价后，施工单位获取最大利润的有效手段，施工单位投标工程，常常采用低报价、高索赔的方法。为此，在合同条款中要规定最高索赔限额和最低索赔起点，可参照世界银行的规定，工程索赔的最高限额超过中标工程总价的15%时，具体的索赔金额就有建设单位决定。同样也可以在合同中明示，工程变更引起的索赔金额若在一定范围内，由施工单位承担，只有超过最低索赔起点的才能获得支持。

进行工程担保。为了控制工程造价风险，保证合同的履行，原国家建设部早在2006年就印发了《关于在建设工程项目中进一步推行工程担保制度的意见》，作为工程的主要参建方的建设单位应积极响应，有效实施。

（五）据统计，在工程施工这一阶段影响工程造价的可能性只有5%～10%，节约投资的可能性已经很小，但是，工程资金的投入却主要发生在这一阶段，浪费投资的可能性却很大，因此，施工阶段的资金控制应引起建设单位的高度关注。

在施工中引起变更的原因很多，如工程设计深度不够，使工程实际与招标时提供的图纸不符，当前市场供应的材料规格标准不符合设计要求等，这些问题的产生给工程造价留下活口因素。所以必须严把变更关，严禁通过设计变更扩大建设规模，提高设计标准等，最好实行“分级控制、限额签证”的制度，对必须发生的设计变更，尤其是涉及到费用增加的设计变更，必须经设计单位、建设单位、总监共同签字确认。对必要的变更，应做到先算账，后实施，并且要按月随时掌握控制项目费用额度。

（六）新的清单计价规范中，要求建设单位承担的“量”的风险会在结算中爆发出来，加之各种原因导致的项目特征描述不清会引来施工单位的高额索赔。因此要保证工程竣工结算资料的完整，要督促施工单位、监理单位做好各种原始记录，竣工图一定要现场管理人员严格审查并亲自签字，杜绝替代签字，变更、签证、认价单应按编号顺序装订结算资料中，为减少纠纷和严格审核结算提供确凿、充分的证据。审核竣工结算人员应尽量亲自到现场查勘工程的实际情况，将每道工序的施工内容充分掌握，仔细和施工单位的投标书进行核对，确定项目特征的描述是否有差异，以及差异究竟有多少，最大限度的减少索赔，控制工程造价。另外，由于工程结算的审核如同工程量清单的编制一样专业性很强，建设单位若自身没有能力，也可以选择信誉好、业务能力强的中介机构审核。

三、结束语

建设项目成本的风险控制是一项细致、复杂、系统的工作，从项目的立项决策开始，经过设计、施工和竣工验收，每个环节，每个步骤都与工程费用密切相关。建设单位必须与决策、设计、监理、施工等有关各方密切配合，共同把关，通过坚持不懈的努力，不断提高造价管理工作的质量，把风险管理和项目目标管理两者有机地结合起来，以最少的成本保证项目总体费用目标的实现，使工程项目的建设总目标最佳地得到实现。

参考文献：

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[2]设工程工程量清单计价规范GB50500-2008.北京:中国计划出版社.2008.

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