资金管控对主营业务的支撑作用

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摘要：主营业务是企业生存与发展的基础，它随着外部经济环境、行业状况等的改变而不断变化；财务管理是企业管理的重要组成部分，企业管理以财务管理为中心，而资金管控又居于财务管理的核心地位。对于大型集团企业而言，加强集团整体的资金管控、提升营运效率是关系企业效益和长远发展的重要因素，资金作为维持企业运营的血脉，与企业主营业务的发展高度相关，进行资金管控对主营业务发展具有至关重要的作用。本文以某央企下属的集团公司为例（以下简称“A公司”），结合该公司近3年间的资金管控与主营业务特点，研究资金管控对主营业务的支撑作用。关键词：资金管控主营业务实证研究

中图分类号：F406.71 文献标识码：A 文章编号：

1 绪论1.1研究背景

2012年，国内外经济环境依然复杂。国际经济方面，整体经济的不确定性上升；国内经济方面，经济发展的不平衡问题日益突出。在多重因素的综合影响下，企业的可持续发展以及国际化面临着严峻的挑战。近年来，随着经济的全球化发展，我国的很多企业也向着国际化企业方向发展。自2008年全球经济危机以来，我国采取了诸多经济措施来应对经济危机可能带来的影响。统计数据显示，2012年上半年国内生产总值227,098亿元，同比增长7.8%,其中一季度增长8.1%，二季度增长7.6%。 2012年6月制造业采购经理指数PMI回落到50.2，新订单总量和新出口订单继续加速收缩，工业品的成品库存压力继续加大，这也预示着下半年经济下行的压力依然较大。

在经济环境不良的情况下，企业面临着经营压力日益变大，经济下行对企业的资金形成了严峻的考验，防止由于资金链出现风险导致的企业的经营业务受到影响是当下要需考虑的重要问题，资金管控成为了企业发展中需要高度关注的重点。1.2研究意义资金管控是企业发展的“固本强基”之道，无论是从资金的运营效率，还是从资金的管理风险来看，都会影响到企业的正常经营业务的开展，尤其是在国内外经济环境复杂的形势下，对资金的管控将是企业进一步发展的重要保障，没有了资金的支持，企业的发展犹如没有源头的河水，终有一日将要干涸。从长远来看，集团企业的规模化、资本化发展已是大势所趋，资金作为企业核心资源的地位日益显现，加强资金管控不仅仅是企业日常经营活动的重要问题，也是关乎企业未来对自身的主营业务的战略规划的重点。2资金管控与主营业务研究2.1 资金管控研究2.1.1 资金管控的概述企业资金的来源主要分为企业资本金和借入资金，加强资金的管控有利于保持合理的融资结构，提高资金的流动性和使用价值。资金管控是企业为了衡量并确定企业集团所需要的资金需要量、筹集企业集团所需要的资金、有效地使用企业集团的资金而选择的适合自身条件和外部环境的资金管理模式。现代母子公司大部分选择集中式的资金管控方式，主要分为统收统支方式、拨付备用金方式、设立内部银行方式、设立结算中心方式、设立财务公司方式、设立现金池方式六种。选择适合的资金管理模式，有利于企业建立、完善资金管理体系，是全球化竞争时代的必然要求。2.1.2 关于A公司的资金管控情况介绍A公司自2008年开始对集团公司整体的资金进行集中管控，坚持执行收支两条线的管理模式，每日定时将所属公司资金归集到集团资金中心账户，同时要求各公司定期上报资金支出预算，资金拨付需在预算范围内执行。资金管控工作本着“量入为出、以收定支”的原则，全面服务与保障生产经营工作。 A公司主要采用通过设立资金结算中心的方式来进行资金管控。所谓资金结算中心是由企业集团或控股公司内部设立的，办理内部各成员单位之间资金往来结算、调拨，以降低资金成本、提高资金使用效益的内部资金管理机构，是由集团公司引入银行机制对集团控股成员单位实行统一结算、集中融资的资金集中管理模式。它将银行的管理方式引入企业内部，将闲置的货币资产化，生息的资本社会化。加强资金结算中心货币资金的管理，对公司自身的发展、壮大具有特别重要的现实意义。自实施资金管控工作以来，整个集团公司的资金管控工作取得了良好的效果，不仅盘活了企业内部的闲置资金、遏制了存贷双高，而且大大提高了财务管理的水平，降低了财务费用支出。但是，资金管控方式并不是一成不变的，随着外部经济环境的变化、企业主营业务的发展，会选择适当的资金管控模式来匹配企业经营业务的发展需求。A公司的资金管控主要表现为以下方面：（1）、银行账户管控方式对于账户管理，A公司资金中心对各子公司开立银行账户实行集中统一的审查批复制度，所有银行账户的开立及撤销都基于银行授信及融资业务的需要，在得到资金中心审批后方可开户。同时，A公司建立了银行账户信息管理档案，实时监控账户的开立、变更、撤销等情况。在特殊的经济环境下，会出现基于授信、融资及应收账款回款的需要，开立银行账户，但在业务完成后即对闲置账户进行清理。各下属单位在开户时必须办理网上银行，并向资金中心开放网银查询权限，可以减少资金的不必要的沉淀，防止下属单位坐支资金现象的发生，谨防出现资金风险。（2）、银行授信管控方式A公司在确定自身所需的融资授信规模时，会根据各公司的年度生产经营计划、利润指标情况，结合各公司的实际业务需求，为各子公司核定所需的授信额度，统一调配信贷资源。在额度范围内，通过集团总部统一办理与所属公司属地申请相结合，克服了融资规模小、使用条件苛刻、融资成本高的困境，拓宽了授信的分布范围，有效保证了集团的整体资金需求。A公司属于资金密集型企业，银行的信用额度直接决定企业的发展规模。在进行资金集中管控以前，产值仅为36.3亿元，整体授信额度20.2亿元，其中各子公司只有9.2亿元，严重制约着企业的经营与发展。随着集团公司的主营业务收入的跨越式增长，对银行信用的需求日益增长，在A公司对资金集中管控后，银行授信情况得到了实质性的增长。以近3年的银行授信数字为例，通过集团总部统一办理与总部提供担保、下属单位属地申请相结合的方式，分别取得外部授信总额144.62亿元、228.35亿元、306.50亿元，确保了生产经营活动对银行授信的需求。（3）、集团资金管控方式A公司资金中心对资金管控实行收支两条线的资金管理模式，每日定时将所属公司资金归集到总部资金中心账户，同时要求各公司定期上报经营业务资金收支预算，资金拨付需在预算范围内执行，保证了日常经营业务资金往来延续；与此同时，A公司一直将资金安全放在首位，为确保资金拨付安全，A公司出台了《银行网银管理规定》，付款操作实行三级复核，并办理了银行账户封闭功能，以此规避对外付款风险。通过集中归集管理下属单位资金，形成了资金的整体规模优势，同时，能够将资金调剂给需要的单位使用，从集团公司整体的角度节省了财务费用，避免存贷双高的现象发生，创造了可观的经济收益。近3年来，通过资金管控方式累计调剂、归集、下拨资金，形成了资金的规模效应，具体年度累计数据如下：