浅析中小企业财务管理现状及对策
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【摘要】 自改革开放以来，我国的中小企业得到了迅速的发展，不论是从数量、规模、吸纳就业人数还是对国民经济的贡献程度来说，中小企业在我国的经济地位都是举足轻重的。但是在当前的发展过程中，中小企业的内部问题与矛盾日渐显现，尤其是财务管理方面的问题更为突出。本文主要分析了当前我国中小企业的发展的主要问题，并对这些问题提出了相应的解决措施和建议。
【关键词】 中小型企业 财务管理 对策
在国家政策的积极引导下，我国中小企业在市场经济大潮中，不断地发展壮大和充实，现阶段，中小企业在国民经济中彰显出顽强的生命力和创造力。中小企业不但是我国经济和社会成长的支撑力量，而且更是今后经济发展的增长点。在中小企业发展取得重大成绩的同时，近年来，我国中小企业面临极其困难的生存环境，众多的中小企经营举步维艰。就其原因一方面是客观的、不景气的宏观环境，如国际经济形势处于下行通道、经济增长乏力，我国国民经济不景气、产业出现结构性失衡等；另一方面，与企业的自身经营管理息息相关。在激烈的竞争环境中，规模庞大的中小企业面临着越来越多的问题与挑战，也引起了社会各界人士的强烈关注。其中较为重要的就是中小企的财务管理模式与水平。
一、中小企业加强财务管理的重要性
1、有利于提高中小企业的资源配置效率。根据经济学的原理，不论是自然资源还是社会资源都是有限的，那么使用资源都是有成本的。能否有效地进行资源配置和减少资源的浪费对中小企业的生存和发展有着至关重要的作用。在企业的生产经营过程中，从原材料的采购到企业的生产再到产品的销售以及账款的收回，都在不断地消耗企业的资源，而这些消耗的表现形式就是资金流，中小企业必须通过加强企业的财务管理来反应、控制及监督企业资源的消耗，提高资源的使用效率。如果财务控制不力就会出现资源的短缺或浪费，比如运营资金出现短缺就会增加企业额外的融资成本，出现大量的盈余企业以库存现金的形式留存在企业，必然会导致资金的闲置。因此，中小企业有必要提高财务管理水平，优化配置企业资源，提高资源的使用效率，达到物尽其用，人尽其力，进而改善企业的经营管理状况。
2、有利于更好地反映和监督企业的经济活动。企业的财务管理其实质是一种以价值为形态的综合性资金管理活动，它与企业的一切经济活动密切相关。企业的财务管理不仅仅指企业的筹资管理、投资管理和营运资本管理，企业的生产、经营、产供销等各个环节都是离不开财务管理的反应与调控的。对于内部控制较为薄弱的中小企业，企业的财务管理不是起着经济核算和财务监督的作用，更是对企业经济活动的一种检查手段。因此可以说现代企业管理是以财务管理为核心的综合性管理，只有不断地提高财务管理水平企业的经营管理活动才会更加有意义和有效率。
二、中小企业财务管理的主要问题
1、缺乏健全有效的内部控制。在我国大多数中小企业都是家族性企业，其所有权与经营权并未分离，所有者与经营者是同一人，在很多情况下是企业的老大说了算，根本就不存在不相容职务相分离的情况，甚至在不少企业会计兼出纳岗位都是常事。由于缺乏健全有效的内部控制，在企业的经营管理过程时常出现管理层凌驾于一般控制之上，这不仅不利于提高财务管理的水平，而且在其中还蕴藏着巨大的舞弊风险。其结果轻则造成企业资金的大量流失，重则可能导致本身财力就有效的中小企濒临破产。
2、中小企业融资困难。企业要正常的生产经营和发展，充足的资金是其必要条件，一个企业没有资金来源，就像巧妇难为无米之炊一样，企业就根本不可能得到正常的发展。当前在我国中小企业融资难主要有两方面的原因：一方面，国家金融管制严格，缺乏对资本流动的正确引导。根据资本的逐利性，银行等金融机构都是为利益而驱动差不多可以称为喜大恶小、嫌贫爱富。在现实生活中常常出现大企业的资金用不完银行还愿意贷款而即使中小企业用友良好的投资项目也不能得到银行的资金支持。近几年，2008金融危机向实体经济扩散、欧债危机愈演愈烈、宏观经济走势不容乐观的情形下，中小企业发展更是步履维艰，温州老板跑路就是一个很好的例子，因此国家在一定程度上应该放宽金融管制，加强金融资本流向的引导，避免贪婪的资本阻碍中小企业的发展。另一方面，我国的资本市场完善、企业的筹资渠道窄。我国股市建立的初衷是为大中型国有企业排忧解难的，再加之公司上市是需要一定得硬性条件的，绝大数的中小企业是可能在资本市场去筹资的。我国的债市一直都处于萎靡不振的状态，国家在大力发展股市的同时，没有真正的让股市与债市协调发展，这注定不是中小企业的融资渠道，经过上面的分析，我们的大多数中小企业不得不通过地下钱庄维持生计，并且这还蕴藏着极大的风险，不光不合法而且利率较高。因此要想中小企业得到健康的发展，解决中小企业融资难得问题，拓宽中小企业的融资渠道，国家加强金融资本的调控就迫在眉睫。
3、缺乏有效的全面预算管理。全面预算管理简单来说是企业的一种控制行为，这种控制行为将企业的各项目标与资源配置加以量化，并通过企业的内部管理活动和必要的程序使之实现的控制过程。其全面主要体现在它把企业所有部门、所有人员，所有环节都纳入预算管理体系全过程、全方位的管理模式中，将企业资金流、实物流、、信息流和人力资源流整合成为符合企业获取最大利润、实现长远战略目标等现实要求的经营指标体系。目前在我国大多数中小企业中都没有建立有效的预算管理体系，即使有也是流于形式，没有将其真正的落在实处。究其原因一方面，是因为中小企业管理人员的素质有限，预算管理的意识淡薄，即使有预算管理的意识，也很难找到有相应知识储备的人组织实施；另一方面，预算管理是需要成本的，当收益与成本不匹配的时候，预算管理就收效甚微，此时大多数中小企业不愿意花费用来建立预算管理制度。
三、提高中小企业财务管理水平的措施与建议
1、完善中小企业的内部控制制度。近年来，大多数公司都破产与倒闭都是与企业自身不完善的内部控制有密切的关系，这对中小企业也不例外。为实现企业的战略目标、增强企业财务表报的可靠性与相关性、保证企业资产的安全和提高企业的经营效率和效果，中小企业企业应该建立完善的内部控制。通常内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督这五大要素。内部环境是内部控制的基础，通常包括企业的组织架构、权责分配、战略目标、人力资源、企业文化、社会责任等；任何有效的内部控制都是建立在良好的内部控制环境的基础上，内部环境相当于内部控制的土壤和基石。有了良好的内部环境不足以实现有效的内部控制，企业必须结合企业内部、外部的环境进行相应的风险评估，根据风险评估的结果采取有效的风险应对策略；为有效地实施内部控制，企业可以采取不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、营运分析控制、绩效考评控制和信息技术控制等内部控制活动进行控制。另外，企业经营的各种信息在公司内外进行有效的沟通与传递也是至关重要的，只有大家都充分正确地理解信息的含义，内部控制才能顺利在各个企业进行实施与执行。
2、拓宽中小企业的融资渠道。第一，国家应该积极引导中小银行的市场定位，扶持和培育一批为中小企业提供融资服务的中小银行队伍；第二，目前我国中小企业通过融资担保融资的企业较少，政府可以规范、扩大和创新融资担保方式，在风险可控的前提下，可以推行商标权质押、特许经营权质押、稳定收益权质押、应收账款质押、租赁经营权质押等融资担保方式；第三，在法律上成人民间资本的合法性，从当前中小企业的发展历程来看，民间资本对中小企的发展至关重要，我国必须从法律上承认民间资本的合法性，为民间金融更好地发挥作用提供广阔的发展空间，切实做好民进资本主体的保护工作；第四，促进私募股权投资基金和风险投资公司的发展，更大程度地满足创业期中小型高科技公司的资金需求。
3、提高中小企业的预算管理水平。企业应该完善预算管理组织体系，这些管理组织体系实际上就是公司的预算治理机构体系。健全有效的全面预算管理组织体系从上到下一般包括预算管理决策机构、预算管理工作机构、预算执行机构和预算监控、考评机构。通常预算管理决策机构主要包括预算管理委员会、股东大会、董事会；预算管理工作机构包括预算编制委员会；预算执行机构主要是指各级预算责任中心（预算责任单位）；预算监控、考评机构包括审计部等预算监控、考评机构。另外还应该建立完备的预算管理程序，引进先进的预算管理工具进行预算管理，加强现金预算管理和预算的例外管理，重视预算的执行和考核控制工作。
4、引进职业经理队伍，提高财务管理人员的素质。企业要摒弃家族式管理理念，借鉴国内外现金企业的管理经验，将所有权与经营权相分离，大量引进职业化的管理团队，提高管理者的职业素养和增加其知识储备，定期对其进行培训或公派出去学习。任何企业的管理都得靠人，人力资本是中企业的核心资本，只有有了高素质的财务管理人才，中小企业的财务管理水平才会迈上一个新台阶。
四、结语
中小企业对我国经济社会发展的重要程度不言而喻，做好中小企业的财务管理不仅仅是对企业本身有着巨大的益处，同样对社会和国家也是大有裨益的。在当前中小企业发展矛盾异常突出的今天，政府、社会中介机构和企业自身都有义务积极献策献计做大做强中小企业。
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