基于渠道管理的矿业集团营运资金管理探讨

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［摘 要］营运资金各组成部分不是孤立的，而是相互联系的，如果只倾注于其中一个方面将会造成此消彼长的现象，故而应当着手于营运资金的全面管理。本文将从基于渠道管理的营运资金管理、矿业集团营运资金管理和矿业集团营运资金管理实例三个方面加以阐述。

［关键词］ 渠道管理 矿业集团 营运资金管理

一、基于渠道管理的营运资金管理

营运资金是指企业以经营活动而持有的资金。包括流动资产和流动负债两大部分。营运资金管理是企业财务管理中的重要组成部分。传统的营运资金管理多致力于营运资金的各个组成部分的管理。然而营运资金各组成部分不是孤立的，而是相互联系的，如果只倾注于其中一个方面将会造成此消彼长的现象，故而应当着手于营运资金的全面管理。

1.传统的营运资金管理

传统的营运资金管理方法包括许多种，比较成熟的管理方法包括应收账款的管理、银行存款管理、存货的管理等等。可是这些管理方法往往是专注于营运资金的其中一个方面。然而，另一方面，与之相对应的是销售收入减少、存货的存量增加。因此从整体上来看企业集团会出现：加强应收账款管理增加的收益可能正好被存货增加所带来的成本增加所抵消，甚或不及。这种此消彼长的现象是传统致力于单个项目管理的弊端。

2.基于渠道管理的营运资金管理探讨

为了能够全面的了解、管理企业集团的营运资金，目前大多数企业开始从整体上对营运资金进行管理。按照传统的方法，企业一般将企业资金分为营运资金和营业资金两部分。相关核算的指标多选用营运资金周转期和营业资金周转期。营运资金周转期=应收账款周转期+存货周转期-应付账款周转期，是指资金的投入、收回期限；营业资金周转期=应收账款周转期+应付账款周转期，是指存货的变现周期。（如下图1所示）

用营运资金周转期的长短衡量企业营运资金管理状况。如果营运资金周转期较长，可能意味着企业没有有效的利用企业营运资金；企业营运资金为0也许并不意味着企业营运资金管理实现了帕累托最优。

基于渠道管理的营运资金管理是一种新型的整体营运资金管理方式。在这种管理模式下，首先将营运资金为经营活动营运资金和理财活动营运资金。理财活动又包括投资活动和筹资活动两个组成部分。其次将经营活动营运资金按经营渠道关系分为：营销渠道营运资金、生产渠道营运资金和采购渠道的营运资金。将经营活动的营运资金按照经营渠道进行管理，避免了只基于营运资金某一要素管理的弊端，从而从整体上对企业的营运资金进行管理。

二、矿业集团营运资金管理

在渠道管理模式下，首先将矿业集团营运资金分为经营活动营运资金和理财活动营运资金。理财活动包括投资活动和筹资活动。在矿业集团，投资活动多指开采项目的投资、大型设备的投入、相关福利设施的投资等；筹资活动多指矿业集团新资金的注入。其次，将经营活动按照矿业集团经营渠道分为生产渠道和销售渠道。（如 图2所示）

将矿业集团营运资金按照经营渠道进行划分，可以从各个经营环节对营运资金进行集中管理。

三、矿业集团营运资金管理实例

下面本文将以宝钢为例，对矿业集团对营运资金管理进行阐述。宝钢集团在生产经营过程中曾面临这样的问题：一方面宝钢集团某个子公司缺乏营运资金，需要通过各种渠道筹集资金；另一方面宝钢集团其他子公司存在大量闲置资金。起初各子公司各行其是，有闲置资金者多将资金存于银行收取存款利息，而资金短缺者从银行中以更高的利率借入资金，从整体上看，企业集团的资金管理存在亏损。为了解决这个问题，在互联网环境下，宝钢集团采取与招行、建行建立战略联盟的方式。

互联网的出现，是全球IT产业继PC机后的第二次产业浪潮，这次浪潮带来了IT产业以及全球经济和社会的重大革新。无论是企业内部的财务管理、业务管理，还是大量的外部商务活动，已经无一例外地由邮件、电话、传真等传统的通信方式向互联网通信方式转移。它使企业经营方式从传统迈向了基于Web平台的网络经营模式，电子商务成为网络环境下的商业运营模式和经营管理方式，依赖于网络生存的企业雏形已经开始显现。同样，企业的营运资金管理也有了一个新的管理平台――Web 平台。为了协调统一整个集团的营运资金，宝钢集团与招商银行、建设银行建立战略同盟关系。将集团中的资金通过银行网络进行集中管理，盈余资金的调拨、分配在网络系统下转变为一个电子符号，既避免了原始模式下资金调拨的不便，又降低了集团内部资金调拨的成本。在理财活动领域，从整体上降低了企业筹资成本，进而降低了营运资金管理的成本。

四、小结

利润只是账面上的一个数字。很多情况下，它并不能说明什么。利润高的企业并不意味着企业能够居于安乐，同样，利润低甚至亏损的企业也并不意味着企业内部没有任何周转资金。因此，为了能够保证企业集团长久、稳定发展，对企业营运资金的管理至关重要。将企业的营运资金首先划分为理财活动的营运资金和经营活动的营运资金；继而，将经营活动的营运资金按照经营渠道分为采购活动的营运资金、生产活动的营运资金和销售活动的营运资金；理财活动的营运资金包括筹资活动的营运资金和投资活动的营运资金。做为国民经济重要组成部门的矿业集团，将其营运资金按照经营渠道进行划分，并进行整体管理，对矿业集团内部资金的有效利用具有重要意义。

参考文献：

[1]张 洁：《网络时代企业财务管理模式探析》.财会与审计.2006.3

[2]葛家澍 余绪缨 侯文铿 陈荣凯：《会计大典第四卷-成本会计》，中国财政经济出版社，1999.6

[3]王竹泉：《基于渠道管理的营运资金管理研究》.会计研究.2007