对县级人民银行综合业务部门实行综合柜员制的可行性分析
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摘要：本文针对人民银行县级支行综合业务部门人少岗多、兼岗、混岗突出的现象，为进一步优化整合人力资源，缓解业务岗位配置难的矛盾，消除潜在的风险隐患，提出了实行综合柜员制的设想。
中图分类号：F832 文献标识码：A
商业银行柜员制简称柜员制，也称综合柜员制，是指商业银行依据柜面服务的特点，充分利用人力资源，以完善的内部控制制度和较高的人员素质为基础，利用先进的电子化技术，实行单人临柜处理各项业务的一种劳动组合形式。
柜员制是相对于传统的双人临柜复核制的服务模式而言的，要求柜员单人临柜，独立办理各项业务。柜员制具有操作业务直观、处理业务快捷、责任明确、劳动组合优化等优点，是一种简便、快捷、高效的劳动组合形式，目前各国的商业银行和股份制银行已普遍推行，并被实践证明是科学有效的会计核算管理模式。人民银行在现行会计集中核算模式下，有必要对这种岗位分工方法和会计账务组织进行研究和分析，借鉴商业银行综合柜员制的做法，打破会计核算业务的传统界限，不必将岗位划分过细过多，从而保证县支行综合业务部门在现有人员情况下能够合理配置岗位，更好地履行基层央行的职责。
一、当前县级人民银行综合业务部门业务核算和管理现状
人民银行作为中央银行，承担着经理国库，维护支付、清算系统的正常运行，承担反洗钱的资金监测等14项职责。县级人民银行自“三定”以后，会计、国库部门合二为一，更名为综合业务股，配备的岗位人员一般在9人左右。在办理支付清算、经理国库业务中仍采用传统的双人临柜复核的劳动组合方式。
（一）现有业务种类及业务量。目前，支付系统上线大大减少了跨行转汇业务的发生，县级人民银行综合业务股会计岗核算业务量剧减，业务种类也逐渐趋向简单化，主要为金融机构现金出入库、资金调拨、邮政储蓄转存、缴存款、同城票据清算等业务。以黄冈辖区各网点2007年1-6月份业务量统计结果看，各网点的日均业务量为12笔，个别工作日只有1-2笔甚至不发生业务，业务量较大的工作日一般也不超过30笔业务。而综合业务股国库岗的业务虽然较以往没有明显减少，但业务种类主要为拨款和缴税，更容易借鉴商业银行柜员制的劳动组合方式。
（二）人员配备情况。近年来，由于基层人民银行人员年龄结构逐步老化，自然减员日渐增加，新增人员基本没有，导致人员呈递减趋势，会计核算人员也相应减少。按照《中央银行会计集中核算系统业务处理办法》规定和内控制度的要求，会计核算网点一般应设置6个岗位，分别是主管岗、接柜岗、录入岗、复核岗、票据交换岗、事后监督岗。其中事后监督员、票据交换员、会计主管不得参与日间账务处理，记账员、复核员必须交叉，印、证必须分开管理。而国库岗则要求设立资金清算记账岗、资金清算复核岗、明细核算记账岗、明细核算复核岗、同城票据交换记账岗、同城票据交换复核岗、系统维护岗、综合管理岗、国库主管岗等多个岗位。但实际工作中县级人民银行综合业务部门会计国库岗人员各为4人左右，存在人少岗位多的矛盾。要保证正常业务开展，必须一人多岗，一人多责，如遇培训、外出检查、正常休假等情况，兼岗和顶班就不可避免，存在一定的风险隐患。
（三）履行金融服务职能与执行会计核算制度之间存在矛盾。人民银行职能调整后，县级支行综合业务股集金融服务与会计核算职责于一身，不仅承担了具体的会计操作性业务这一基本职责，而且还肩负了辖区内支付结算和账户管理、存款准备金管理、人民币管理、现金管理和反洗钱等监督检查和信息调研等多种职能。随着反洗钱等上述工作重要性的逐渐显现，目前这些职能在人民银行县级支行的会计工作中占了相当大的比重，也要占用大量的人力资源。然而，由于人员少岗位多和会计核算制度执行为刚性等原因，县级人行主动出色完成监督检查和信息调研的能力有限，从而难以发挥出基层人行作为央行在县域的“神经末梢”的触角作用。
基层人民银行传统的双人临柜复核模式相对落后，不利于解决会计人员配置和会计业务处理二者之间的突出问题。在现行会计集中核算模式下实行网点柜员制不失为一种有效的方案，其必要性有以下几点：
（一）有利于优化基层人民银行网点人力资源。实行综合柜员制后，可以减少岗位设置，有利于有效合理地配置人力资源，并解决了县级人民银行人员不足的难题。由于一个人独立办理业务，不存在业务环节的划分，个人工作绩效可以量化，经办人员责任心将会增强，岗位职责将会进一步明确；其他人员由于均衡地分配了业务量，在量化指标的约束下，员工的积极性被充分调动起来，从而更有效地发挥员工的工作潜能，促进工作效率的提高。
（二）有利于缓解基层人行会计核算网点在执行相关制度中的矛盾。为了防范会计风险，人民银行制定了一系列相关制度要求，包括岗位设置、代班规定、密码管理等，但基层人民银行由于人员数量的限制，在执行某些制度时存在兼岗等违规情况，实行柜员制后这些矛盾将会迎刃而解。
（三）有利于基层会计工作实现由“核算型”到“核算管理型”的转变。随着会计工作体制的不断变革，中央银行会计工作范围也在逐步延伸、拓宽。除了担负反洗钱、账户管理、现金管理等检查工作任务外，调研工作也成为综合业务部门的重要工作。要做好基础业务工作，又要开展好检查、调查和调研工作，诸多工作难以安排。如果实施综合柜员制后，则能有效从基础业务工作中释放出部分人力资源，有利于高质量、高效率地完成各项工作任务。
三、实行会计核算综合柜员制的可行性
县级人民银行业务发展和人员管理上的矛盾日益突出。为优化县级人行的人力资源配置，保证其金融服务及监管职能的顺利履行，在考察商业银行具体做法的基础上，对县级人民银行综合业务部门实行综合柜员制已具备条件。
（一）会计集中核算为实行综合柜员制奠定了基础。人民银行以中心支行为会计核算单位，实行网点业务处理和核算中心相连接、前台业务操作和后台操作监督相分离的核算方式。这种形式符合柜员制前后台分离的要求。其会计核算业务也具有以下特点：一是服务对象固定，人民银行不针对个人只对辖内各银行金融机构和财税部门服务，客户性质比较单纯。二是业务种类单一、业务量不大，易于控制和监督。由于县支行会计核算网点业务种类及业务量逐步减少，一人即能完全胜任，为实行柜员制提供了条件。
（二）会计核算业务电算化水平的提高为实行综合柜员制创造了条件。随着现代化支付系统的上线运行和商业银行会计数据的集中核算，县级人行大部分会计核算业务基本具备了上收中心支行统一办理的条件。同时，即将推广的财税库行联网系统将取消传统的纸质税票人工录入，为推行会计核算综合柜员制提供了便利的条件。
（三）现代化支付系统为实行柜员制提供了安全保障。在现行会计核算体制下，县级人民银行会计核算网点的资金进出必须统一通过现代化支付系统，联行业务要通过核算中心联行柜划转并事先由网点主管审签、大额资金凭证传真等环节。因此，现行会计核算体制前后台分离的制度设计使县级人民银行资金出口的安全性得到了保障。
四、实行会计核算综合柜员制岗位分工的模式
从有效防范风险、充分利用人力物力资源，提高业务工作效率的角度出发，实行会计核算综合柜员制的岗位分工可以更新完善现有系统设备和业务操作程序，将会计、国库部门从核算到管理真正融为一体。
该模式在系统设备上可以将ABS与TBS系统进行整合提升档次（ABS、TBS系统也可以相对独立），增强系统操作安全性和便捷性；在操作程序设计上以便于综合柜员全流程处理业务，设计三个级别岗位操作权限，即一级操作员、二级主管和三级主管。一级操作员可全流程操作的业务包括：税款入库、财政拨款、各种退库和更正、辖内各金融机构内现金收付业务以及各开户单位的资金上划业务、查询和咨询等；二级主管参与复核授权的业务包括：超过规定额度的财政拨款，超过规定额度的县外转账、各种退库和更正等；三级主管审批授权的业务包括：50万元以上的县外转账以及所有电汇业务和其他需要授权的重要业务。
五、实行会计核算综合柜员制的配套工作
对县级人民银行综合业务部门实行综合柜员制有利于整合人力资源，缓解业务岗位配置难的矛盾，加强基层行金融服务职能，有利于做到责权统一，提高员工的责任心和工作能力。但是，综合柜员制的推行将是对会计管理理念和制度的一次改革和创新，需要突破现行制度，制定出相应的新制度、新办法，还要扩展系统功能和完成改革相关的配套工作。
（一）完善内控制度，强化风险控制。一是加强内部监督，将柜员岗位制约作为风险防范的第一道防线，做到责任到岗，落实到人，相互制约，互相监督，减少一线操作风险；二是全面落实业务主管监督制度，业务主管要切实履行坐班主任职责，对网点柜员的业务操作进行实时监督，筑牢第二道防线；三是加强事后监督，完善事后监督体系及相关的配套措施，严格执行《中央银行会计凭证影像事后监督系统操作规程》，实行事后监督，将系统联网集中管理，充分发挥第三道防线的作用。
（二）改善对账方式，强化对账管理。严格按照内外部换人对账的要求，加强内外账务核对。一方面，可在柜员发出对账单、会计主管回收对账情况或核算中心发出和收回对账单的方式中任选一种；另一方面，可通过换人监控、执行强制休假的方式，进行定期或不定期现场对账，确保账务相符，防范资金风险。
（三）加强教育培训，提高员工素质。实施网点柜员制对临柜人员业务素质提出了更高的要求，临柜人员的业务素质和操作技能的高低是网点柜员制能否成功推行的关键。因此，要建立系统的、长期的、针对性强的会计人员岗位培训制度，切实加强岗位技术练兵，并加强对柜员的法制教育、职业道德教育，尽快提高临柜人员综合业务能力和防范道德风险，以适应网点柜员制的需要。
（四）建立激励机制，提高柜员自觉性。相对于目前的会计核算操作型岗位，综合柜员岗对柜员的要求更高，因此必须建立与推行会计核算综合柜员制的配套激励机制，根据岗位性质、承担的责任和风险、工作量的大小，制定切实可行的奖惩办法，最大限度地激发和调动能干、会干、肯干员工的工作积极性和创造性，充分发挥会计核算综合柜员制的积极作用。
参考文献
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