基于财务比率指标视角对民生银行与中信银行经营绩效状况比较分析

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【摘要】选择中国民生银行股份有限公司、中信银行股份有限公司作为研究对象，根据两家股份制银行公开披露的、经审计的2010年、2011年、2012年的财务报告，通过财务比率指标加以分析、比较，初步得出它们的经营业绩的状况。

【关键词】商业银行，绩效评价，财务比率

一、研究对象基本情况介绍

民生银行、中信银行在我国均属于中小型股份制银行，并且两家行的发展战略均是公司业务、零售业务双向发展，具有可比性。

（一）上市历史

1、民生银行于2000年12月19日A股上市，2009年11月13日H股上市。

2、中信银行于2007年4月27日A股、H股同时上市。

（二）竞争特色

1、民生银行。2009年，民生银行提出了“做民营企业的银行、小微企业的银行、高端客户的银行”三大战略定位，目前处于大力发展小微金融业务的战略阶段。

2、中信银行。中信银行实行“中信特色”的差异化经营模式。针对大型企业、中型企业、小企业以及不同个人客户实行有针对性的差异化营销策略，建立对公以中型客户为主，对私以中高端客户为主的“橄榄形”客户结构。

二、财务指标分析

商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则，因此本文从盈利能力、资产安全性、流动性三方面对民生银行、中信银行加以比较分析。

（一）盈利能力比较分析

1、平均总资产回报率、加权平均净资产收益率、加权平均净资产收益率（扣除非经常性损益）这三项指标主要反映收益水平。从近三年的财务指标来看，民生银行收益水平逐年上升，2012年平均总资产回报率较2011年增加0.01%、2012年加权平均净资产收益率较2011年增加1.29%、2012年加权平均净资产收益率（扣除非经常性损益）较2011年增加1.31%；中信银行收益水平2011年较2010年有所增加但2012年较2011年下降幅度较大。

2、从2011年、2012年反映收益水平的财务指标来看，民生银行明显优于中信银行。综合考虑净利差、净息差，近三年以来，中信银行指标比率有所下降且都低于民生银行，可以看出，中信银行生息资产的回报率较弱。

3、民生银行平均总资产回报率明显低于加权平均净资产收益率、加权平均净资产收益率（扣除非经常性损益），结合资本风险比率以及资本充足程度，可以找到原因是资本不足。

4、对于手续费及佣金收入比营业收入，两家银行均逐年上升，业务创新均有一定成绩、均有一定的盈利发展空间。针对该指标，民生银行2012年较2011年增加1.57%，中信银行2012年较2011年增加1.05%，仅从财务指标可以看出民生银行的发展潜力一定程度上优于中信银行。

5、成本收入比反映民生银行经营成本高于中信银行。但是近三年财务指标反映民生银行有效控制经营成本，每一元收入所带来的利润有所增加。而中信银行2012年较2011年成本收入比却增加1.86%，没有有效控制经营成本、不利长远发展。

（二）资产安全性比较分析

1、拨备覆盖率的监管要求是100以上，两家银行都已经达到了该标准。

2、两家银行的贷款拨备率分别是2.39%、2.12%，均处于较低的水平，结合它们较低的不良贷款比率，基本具备了应对风险的能力，但是有条件的情况下贷款拨备率有待加强。

3、2012年，由于受宏观经济增速放缓、国内外需求不足、紧缩货币政策等多重因素叠加影响，两家银行不良贷款比率、正常贷款迁徙率均较2012年增加，贷款质量下降，借款人信用风险加大，两家银行均需密切关注贷款变化、并加强贷款风险管理。

4、根据《巴塞尔协议Ⅲ 》，商业的资本充足率要达到10.5%，其中核心资本要达到4.5%，两家银行均达到了相应的标准。民生银行的资本充足率2012年较2011年下降0.11%，核心资本充足率2012年较2011年上升0.26%。从2012年财务报告公开披露信息找到的原因如下：一方面各项业务正常发展，风险加权资产总额增加；另一方面增发股票而扩大了核心资本的规模。

（三）流动性风险比较分析

1、流动性比例、存贷比的标准值分别是>=25、

2、近三年的数据可以看出，民生银行的流动性比例较弱，面临一定的偿付风险；中信银行的流动性比例一般，具备基本的偿付能力。

3、从两家银行的存贷比数据可以看出，贷款数额略低于存款数额，一旦存款发生较大变化，将面临一定的流动性风险，两家银行均应引起注意，找到稳健的存款替代产品。

三、综合评价

基于上述分析，民生银行的各方面发展略优于中信银行。综上所述，两家银行均积极发展创新业务，不断需求新的利润增长点，但是贷款质量有所下降，在业务大力发展的同时应加强风险管理。