完善县级公务卡结算方式改革的思考
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海安县自2007年8月推行公务卡结算方式以来，单位日常公用支出中的公务接待和零星公务支出都主要使用公务卡结算。全县共发放并使用单位卡162张、个人卡2560张，刷卡消费商业网点有178家，刷卡结算金额超过5000万元。
一、主要做法
1、广泛宣传动员。公务卡是行政事业单位公务支出结算时使用银行卡的统称，是将财政管理的有关要求与银行卡的独特优势相结合而形成的一种新型财政财务管理工具和手段。对这一项新生事物，预算单位和公务人员在认识上不够统一。为此，县政府在专门召开的动员大会上，讲解了公务卡改革的重要现实意义，明确了改革实施的步骤和内容，提出了全面推进改革工作的具体要求，县纪委领导也强调了相关纪律。
2、拟定相关文件。按照各级政府的要求，海安县县委、县政府印发了《关于在县直行政事业单位全面推行公务卡结算方式的通知》，海安县财政局与县人民银行也印发了《海安县县直行政事业单位公务卡结算财务管理暂行办法》、《关于公布我县首批商务刷卡结算特约商户名单的通知》等文件，县财政局还制定了《海安县行政事业单位公务卡结算操作规程》。
3、明确结算范围和公务卡的组成及功能。公务卡结算是指将以授权方式的日常公用支出改为使用银行卡进行消费和转账结算，其适用范围包括以现金支付的有关商品和服务费用。在各预算单位公务支出中，能够通过财政直接支付进行转账支付的业务，仍按财政集中支付的有关要求办理转账支付。公务卡由单位公务卡和个人公务卡组成，预算单位办理单位公务卡，统一使用银行标准卡，用于单位和在职职工的资金转账结算，不能透支使用和提取现金；在职职工办理个人公务卡，原则上采用贷记卡，用于由单位报销的支出和个人消费支出。
4、开展业务培训。为了做好公务卡改革的各项工作，财政部门和银行联合举办了四期专题培训班，对县直行政事业的财务科长、现金会计进行公务卡结算培训，集中学习公务卡改革的文件、相关财务管理暂行办法，辅导办卡和结算业务流程。在培训过程中，重点对报销程序作了明确规范。
5、加强风险防范。为了有效防范风险，财政部门明确了四点要求。一是持卡人必须是行政事业单位或单位批准需要使用公务卡的预算单位正式在编人员。二是对“单位卡”的资金来源进行严格审核，除财政集中支付中心直接支付转入资金、会计结报退回资金和银行转入的利息收入外，严禁其他各种资金转入。三是实行密码管理，单位卡的密码由财务科长或总账会计保管，个人卡实行一人一卡实名制管理。四是银行要加强内部管理，及时向财政部门传递各项电子收付信息，实施动态监控，杜绝持卡人不及时归垫或恶意透支现象的发生。
二、初步成效
1、提高了公务支出透明度。实行公务卡结算方式后，行政事业单位逐步取消传统的现金结算，实现支付的无纸化和信息的电子化。财政部门也将公务支出信息统一纳入国库集中支付系统实行财政动态监控，保证每一笔财政支出都公开、透明，提高财政管理水平，为人民群众服务。行政事业单位财务部门通过公务卡交易的电子信息，对本单位日常公务支出进行全程管理和监督。将单位授权支付信息和公务消费明细信息统一纳入国库集中支付系统进行动态监控，对流通中现金支付实现了事前、事中和事后的全过程监控，单位现金支付流量逐步减少、现金支出方向逐步规范、现金提取管理逐步完备，从而有效地堵塞各种管理漏洞。
2、规范了公务消费支付行为。公务卡结算方式，是以国库单一账户体系为基础，以银行卡及电子转账支付系统为媒介，将原通过提取和使用现金日常公务开支，改由公务卡进行消费和转账结算，从而有效地规范了财政资金支付管理，实现了财政资金支付事无巨细“滴水不漏”。
3、堵塞了公务消费管理的漏洞。行政事业单位财务部门通过公务卡交易的电子信息，对本单位日常支出进行全过程管理和监督，有效防范了虚假发票的违法违纪行为。随着各方面工作协调有序和管理系统运行逐步顺畅，单位公务支出消费和报销还款变得规范、透明、快捷和安全。
三、纵深推进的原因分析
由于公务卡结算是一种新的结算方式，无论是从人员的认识、相关配套措施的建立还是整个公务卡使用环境，都存在一些问题，需要不断地去解决和完善。公务卡改革是一个循序渐进的过程，既受客观条件的制约，也存在认识、意识的转变需要一定过程等主观因素的制约。
1、认识有误区。尽管政府出台的一系列文件明确推广使用公务卡的重要意义和工作要求，但仍有少数预算单位认为推广使用公务卡仅仅是财政部门或人民银行的新思路、新方法，有的甚至认为是商业银行谋取利益的新途径。事实上，预算单位通过银行卡结算零星公务费用，不仅能在促进我国银行卡产业发展中起示范带头作用，还能简化支付流程，减少单位的现金储备，减轻单位财务人员工作量，提高预算单位会计核算水平和财政资金管理水平。
2、意识不到位。少数预算单位没有从推动我国银行卡产业发展、提升单位管理水平的高度，去认识和理解在预算单位中推广使用公务卡的必要性，没有意识到使用公务卡结算对加强财务管理和提高财务管理效率的作用，从而造成在推广办理个人公务卡时的不积极、不主动。
3、外部环境制约。目前，我国银行卡业务管理法规尚不健全，风险控制和信息安全需进一步加强，银行卡跨行交易网络建设尚处于初步阶段，银行卡业务的专业化服务水平还有待提高。银行卡受理市场有较大的局限性，商户受理银行卡的比例和持卡消费额占社会消费零售总额的比例还处于较低的水平。因公务卡非要到有POS机的商家去消费，几乎是定点单位，容易形成行业垄断，同时商家将手续费转嫁给消费者，增加单位的运行成本。一是商家的POS机普及程度不高；二是一些低值品的零售商基本上都未安装POS机；三是已安装POS机的商家积极性不高，因要缴手续费，商家以种种理由推诿，有时一笔招待费业务要跑几趟才能办成。这些客观因素，在一定程度上给公务卡的推广带来了一定的阻力，也阻碍了逐步减少预算单位现金备付目标的实现进程。
四、完善改革的思考
1、宣传的力度有待进一步加强。有些人传统的现金消费观念较强，不愿持卡消费，特别是对透支消费模式不习惯。对此，要进一步加大公务卡使用的宣传力度，强化业务培训和指导，增强持卡人的使用意识和安全意识，确保每个持卡人都愿用卡、会用卡、用好卡。要通过报纸、杂志、新闻媒体等进行宣传，使得改革的目的和意义深入人心。
2、用卡环境有待进一步完善。在县级，由于刷卡消费的商业网点不健全，从而造成预算单位特别是乡镇各行政事业单位消费环境上的不便。为此，要加强与商业银行的合作，完善用卡环境，把推动银行卡普及应用作为银行卡产业发展的核心工作。通过加强部门间沟通协调，加大政府指导的力度，加快银行卡受理市场建设和发展，扩大银行卡受理范围，提高各个领域受理银行卡的普及率，使得单位零星公务费用基本都能通过银行卡支付，为无现金结算目标的实现奠定坚实基础。
3、业务流程有待进一步简化。一是对单位零余额账户开户行和单位财政统发工资银行为同一系统银行的，单位的个人工资卡即可同时作为个人公务卡。二是对那些办理个人公务卡阻力确实很大的单位，可先给经常有公务行为的公务人员办理个人公务卡，待时机成熟，再全面办理个人公务卡。三是简化单位零星公务费用的支付与结算。通过财务POS机等专用机具，实现单位公务卡与个人公务卡之间的资金转账与公务费用的支付结算。单位零星公务费用原则上由个人公务卡在授信额度内先行垫付，在银行规定的免息期内，及时履行报销审批手续，经单位财务人员审核确认后，通过财务POS机等专用机具将实际报销金额从单位公务卡划转到个人公务卡。四是将授权支付零余额账户与单位公务卡账户有机整合。由财政部门为各行政事业单位在商业银行统一开设日常公务支出专户，该户既可以作为单位零余额户用于单位提现，还可以作为单位公务卡账户实行转账结算。五是进一步扩大单位公务卡的支出范围。在现有日常公务接待及零星支出的基础上扩大到县级预算单位公用事业收费等有关税费的代扣代缴业务通过单位公务卡办理，单位零星公务费用通过个人公务卡先支付，再与单位公务卡结算。这既方便了单位，也有利于单位与部门及时对账。
4、财政财务动态监控有待进一步加强。由于商家提供的消费凭条所反映的支付信息不完整，造成财务部门对单位公务卡支付报销信息的监控不力。建立公务卡制度，就是要满足财政动态监控管理的需要。财政部门和单位财务部门要掌握所有通过公务卡支付报销的详细消费信息，从而有效解决传统现金结算方式存在的支付信息不透明问题，真正做到预算单位“雁过留声，消费留痕”。
5、使用现金的“边缘地带”有待进一步明确。公务卡结算是对现金结算方式的替代和完善。结算手段、用卡环境等因素的限制，导致预算单位公务卡支出尚不能完全停止使用现金。对此，要针对实际情况，采用“公务卡结算+财政直接支付”方式。对于单位必须使用现金支出的，通过单位零余额账户划转职工公务卡方式提现支付。同时，还要建立预算单位大额现金提取财政审批制度，做到公务卡结算方式下的现金使用合理合规。
6、制度建设有待进一步强化。公务卡改革是一种财务结算方式的改进，是对现行财政集中收付工作的完善。由于处在初级摸索阶段，还不能将所有公务消费支出纳入公务卡结算，还不能控制到公务消费的每一个方面，还不能有效防范公务消费活动中可能出现的不合规、合理的行为。因此，在推进公务卡改期的过程中，要切实加强制度建设，用制度管事和人，确保改革工作取得的效果。
7、公务卡的支付系统有待进一步完善。通过在国库集中支付系统中增加“公务卡管理”功能模块，实现公务卡支持系统与集中支付系统完美的联接。财政部门可以在国库集中支付系统中完成对每笔公务卡支出的查询监督，预算单位也可以在集中支付系统中完成每笔公务卡消费的查询、报销、还款等操作，这样有利于提高工作效率。
实施公务卡结算方式，必须将其置于财政国库管理制度改革的总体框架内统筹考虑。按照这个思路，可以实行以国库单一账户体系为基础，以国库支付系统为依托的公务卡结算模式，即职工个人先持公务卡透支消费，再按规定程序报销，单位财务部门通过集中支付系统自动提取刷卡消费信息进行核实，最后通过集中支付转账还款。改革的重点是要通过财政国库业务系统与银联交易业务系统的对接，将公务卡消费信息纳入集中支付系统，对单位公务消费具备刷卡条件的必须实行刷卡消费，通过公务卡支持系统进行审核报销，实现财政部门与单位财务部门对公务消费的全程监控，提高预算单位的公务消费透明度，加强预算单位财务管理的监控力度。