当前资金运行风险评估及应对措施
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摘 要：国家各行业资金运行受社会环境和利益驱动等因素的影响，依然存在安全风险，需要认真分析评估，制定应对措施，确保资金安全有序运行，实现最大经济效益。
关键词：资金运行 风险评估 应对措施
中图分类号：F832 文献标识码：A 文章编号：1007—3973（2012）009—143—02
1 资金运行面临的客观环境
目前，我国社会环境和金融体制正在发生着深刻变革。总的来看，金融安全发展受到普遍关注，资金运行总体环境有利于安全管理，但仍然存在一些不容忽视的问题，主要有以下几个方面：
（1）市场经济利益诱惑增大，挪用资金时有发生。随着银行股份制改造、金融市场化改革的深入，金融竞争日趋激烈，出现了高利吸储，高息集资等违规操作机构；股市涨、基金热、彩票火等社会环境，使挪用资金问题时有发生。这些直接威胁着部队资金安全。如某单位发生的挪用资金案件，就是受高额回报诱惑，动摇了资金管理人员意志，内外勾结酿成的。
（2）资金支付结算方式增多，安全管控难度加大。资金支付结算，离不开金融机构。目前，随着金融经济的发展和科技手段的进步，银行支付结算方式不断更新，由传统单一的异地信汇、电汇和同城转账支票结算方式，发展到网上银行、电话银行、银行卡、通存通兑等多种现代支付结算手段，带来时效性的同时，也由于资金支付渠道增多，加大了风险隐患。
（3）市场环境社会矛盾复杂，安全防范措施要求高。当前，市场经济改革不断深入，社会分配机制还不够完善，贫富差距等社会矛盾依然突出，少数人员受利益驱动铤而走险。部队是个消费群体，薪金、津贴发放使用现金数量大、资金存取在途风险仍然存在，需要采取稳固措施防范。如去年邯郸市某农行发生的金库几千万元现金被盗案件，沈阳市几年前发生的运钞车上百万元现金被抢案件等，都说明了资金安全上的高风险。
（4）人员思想教育不到位，防控违纪违法任务重。受市场经济和社会环境影响，部分人员的人生观、价值观发生偏移，致使贪污腐化成为当前经济社会的突出问题。当前，违规使用大额现金，脱离财务监督；预算管理不规范，开具假发票谋取私利；擅自开设银行账户，私设“小金库”等，这些现实问题，说明防范资金安全风险的任务非常艰巨。据有关部门统计，目前90%以上的职务犯罪都涉及经济问题，这充分说明了加强资金安全管理的必要性。
2 资金运行管理存在的风险
透过资金运行的客观环境分析，我们结合实际和调研，感到在资金管理中和主要环节上存在以下风险。
2.1 资金存储划拨方面
（1）存储信用风险。银行网络系统设计缺陷，易被计算机病毒、网络黑客入侵，盗取资金或密码；或银行规模较小，抵御自然灾害和金融风险能力较弱，资金安全没有保障。
（2）划拨支付风险。资金通过银行划拨，易给个别人提供侵占、挪用资金的机会，同时将资金分散存放于多个账户，会增加管理风险，降低安全系数。
2.2 资金结算支付方面
（1）票据支付风险。银行票据、预留银行印鉴管理不严或丢失，及签发空白或要素不全的票据，易被他人利用，挪用或盗取单位资金。另外，犯罪分子伪造支付结算凭证及出票人签章等诈骗资金。
（2）电子支付风险。电子支付是通过网络实现交易，易造网络攻击，造成资金损失；内控制度不健全，管理不严密，容易操作失误，出现错汇、错划情况，或密码丢失、过于简单，发生资金被盗。
（3）现金支付风险。携带现金外出采购发生丢失和被抢；支付物资采购或劳务服务费用，交易过程没有记载痕迹，易被不法分子利用欺诈；不良消费，买东报西或私买公报。
2.3 资金运输保管方面
（1）运输风险。单位取送现金时无专人负责、专车运输，发生现金被劫被抢事件。不注意选择现金运输线路，途经不安全、不稳定区域，易发生现金丢失、损毁或被抢事件。
（2）保管风险。保管设施、场所不安全，风险防范意识薄弱，或存放大额现金，容易发生丢失、被盗事件。内控措施不严密，管理不规范，容易发生监守自盗，造成资金损失。
2.4 人员操作管理方面
（1）决策风险。管理者不掌握政策，财务人员不坚持原则，造成资金使用决策失误，损失资金。如将资金存入户外银行，甚至合资或外资银行，易被不法分子利用诈骗或银行倒闭造成损失；违规使用资金进行股票、债券投资或经营性活动，造成资金损失等。
（2）操作风险。安全观念淡薄，工作责任心淡化，简化办事程序，不懂风险防范，不会安全操作，使资金脱离监管制约渠道，资金安全没有保障。
（3）道德风险。资金经管人员的人生观、价值观偏移，易受利益驱动、不良嗜好驱使，发生贪污、盗窃、挪用单位资金，导致资金损失。
3 资金运行风险的防范措施
针对资金运行存在的风险，应采取以下措施加以防范，确保资金管理安全不出问题。
3.1 健全制度，严密内部管控措施
（1）计划控制。资金拨付，严格依据供应标准和实力，制订拨款计划，严禁计划外拨款。经费开支，严格依据年度分项预算审查，无分项预算或与分项预算不符的不予保障资金。
（2）岗位分责。落实会计和出纳岗位分离制度。按规定编配会计和出纳人员，严格实行岗位责任管理，不得相互兼管或代替。
（3）分管制约。账目分管，会计管核算，负责凭证审核、编制，核对账目；出纳管日记账，负责凭证复核、付款结算，管理存款现金。财务印鉴和票据分管，电子支付操作卡和授权卡分管。
（4）程序控制。资金划拨、预借、结算审核支付，定期存款、现金提取履行审批程序，库存现金严格限额控制，“三铁一器”齐全到位。
（5）检查监督。不定期抽查资金业务，通报结果，纠正问题，表彰先进，保证程序合规、手续齐全、运行安全。
3.2 创新机制，筑牢内外管控屏障
（1）建立政策指导协调机制。与银行协作加强政策指导，在资金保障和安全管控上，制定单位与银行双向监控资金管理办法，实行公务卡支付结算管理办法，强化资金支付安全预警管理。
（2）建立双向监控机制。与开户银行签订双向监控协议，限额控制大额资金支付和现金提取，防止违规违纪危及资金安全；委托银行工资、代办储蓄，减少现金支付，防止劫盗案件发生；协调银行安装提款机、缴费机，方便取款缴费。
（3）建立安全预警机制。协作银行开发资金支付安全预警系统，随时监控部队账户大额资金流向流量，及时发现和处置疑点问题，消除危及资金安全的各种隐患。
（4）建立公务卡结算机制。规范单位卡使用范围、申领程序、运行模式、业务核算和风险控制，最大限度地减少现金和支票结算，堵塞漏洞。
3.3 建强队伍，营造安全管控环境
（1）严格人员选用。从事会计和出纳工作，必须取得会计从业资格证书，严禁无证上岗和聘用临时工。加强财务人员经常性思想教育和职业道德教育，重点了解和掌握思想状况、职业操守、业余爱好，发现不良嗜好的及时调离资金经管岗位。
（2）强化操守教育。加强典型事迹学习，培养遵纪守法、爱岗敬业精神和积极向上的进取意识；认真履行岗位职责，不；树立正确人生价值观，不损公肥私。利用反面教材，开展警示教育，不断增强财务人员的风险意识，抵御资金安全风险。
（3）严肃责任追究。严格落实资金管理规章制度，明晰管理职责，严明管理纪律。主管领导，负起管理监督的责任，加强跟踪检查督促和指导；部门领导，负起人员选用和资金工作的组织责任，加强资金存储、使用风险上的管理和控制；岗位负责人，负起业务操作的管理责任，加强资金运行过程中的管理和控制，确保资金不出问题。对发生资金管理违纪违法问题的，除严肃处理直接责任人外，还要按有关规定严肃追究部门和主管领导责任。