企业应收账款风险控制策略研究

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摘要:在激烈的市场竞争中,应收账款管理不善会给企业经营带来巨大的风险。在详细分析应收账款风险原因的基础上,提出了企业应收账款风险控制的策略。

关键词:应收账款;风险;信用

中图分类号:F23

文献标识码:A

文章编号:1672-3198(2010)03-0206-01

1 企业应收账款风险形成的原因

1.1 激烈的市场竞争所致

在当今科学技术飞速发展的时代,产品的更新换代非常频繁。企业如不及时将库存“消肿”,产品日后就有可能变得一文不值。因此,企业为了提高市场占有率,除发动“价格战”争夺顾客以外,还通过降低赊销信用的标准来争夺批发商和零售商。

1.2 企业内部“清欠”工作职责不清

当前,有些企业对债权资产的风险性认识不够,认为企业只要从财务的角度实现了收入,即大功告成。故往往以完成产值收入的多少论英雄,货币资金的回收工作与任何部门和个人均无直接利害关系。由于职责不清、奖罚力度不够,造成各部门对“清欠”工作都抱有"事不关己,高高挂起"的态度。

1.3 避免现金销售中可能出现的退货麻烦

企业采用信用销售的另一个理由是许多客户愿意保留一段时间的支付期以检验商品和复核单据。三是降低库存以及由此产生的库存费用。采用信用销售手段不仅可扩大销售,还可以降低存货库存,减少库存开支。降低企业的存货成本,这也是企业愿意采用信用销售手段的重要原因之一。

1.4 运用法律手段解决债务纠纷的意识不强

现实生活中,通过诉讼程序寻求债权保护的道路的确比较烦琐。从、受理、调查取证、开庭审理到判决、裁定与执行有一个时间过程,需要企业投入大量的人力、物力与财力。此外,司法的不公正,个别法官的道德缺失,地方保护主义等,作出损害债权人利益的判决,造成了一定的负面影响,使许多企业缺乏运用法律手段维护自身合法权益的信心和勇气。

2 企业应收账款风险控制策略

2.1 科学综合评估客户信用等级

在作出赊销决定之前,应该对各种情况有一个认真仔细的分析,灵活运用赊销手段,合理确定现金折扣与折让及比例,这是市场经济条件下企业快速占领市场和发展壮大自己的一项基本策略。因此,企业应认真组织不同部门的专业人员,专门研究企业的营销策略,调查了解客户的资信程度,真正建立起一套适合自身特点的科学的方法对应收账款进行管理。实践中用得较多是账龄分析和分类管理(ABC)法相结合的一种综合分析法。这种方法的操作步骤如下:首先对企业的每个客户进行分析,结合企业产品销售流向不同的市场需求状况及市场变化的趋势,区分企业各客户的信誉等级。合理确定每个客户的信用额度和信用期。

2.2 合理确定信用额度和信用期限

信用额度不仅在一定程度上反映了企业的经营实力和资金能力,而且也意味着企业对客户承担的机会成本和坏账风险。企业必须确定一个合理的应收账款持有水平。客户信用额度的确定在总体信用额度既定的前提下,企业还要科学地确定授予每个合格客户的信用额度。信用期限是指企业赊销商品或劳务时允许客户延长付款的宽限期,即延期收款期限。延长信用期可以吸引顾客,扩大销售量,增加企业营业利润。但信用期延长必然使企业平均收账期延长,并造成三项不利后果:一是资金被占用,影响企业资金周转速度和导致资金成本的发生;二是使企业坏账损失的风险增加;三是会引起企业收账成本的上升。所以,企业在确定信用期限时要充分比较其收益与成本。

2.3 详细分析应收账款账龄表,区分催收策略

目前各企业在对客户进行账龄分析时一般是采用编制账龄表。在编制账龄表时,应将所有的从债权确定之日起逾期的应收账款编入表中,同时应根据企业预期的资金周转率按月来确定账龄计算单位。在确定逾期金额时,如果每笔交易都是独立并可逐笔认定,确认起来就较为容易。当一个客户长期有交易往来而且并未间断时,虽然始终保持一定的欠款,只要当客户在最后一笔交易款逾期时,才将其所有发生的欠款转入到逾期的应收账款来进行管理。最后要求结合应收账款账龄分析表,进一步将企业逾期欠款按风险程度进行ABC分类,即对到期未能及时收回的应收账款进行是否为恶意行为判断。把属恶意行为欠债不还的应收账款划分为A类;把因客户经营不善或因资金被挪作他用等临时性经营困难而不能及时偿还的逾期应收账款划分为B类;对因自然灾害或国家政策调整等客观环境因素发生较大变化等不可抗拒因素引起经营极度困难且难以扭转的逾期应收账款划分为c类。然后分类采取不同的策略进行清理。对A类拖欠,应及时采取包括法律手段等措施加大力度进行催收;对B类拖欠,可以要求客户采取一些补救措施,如重新与客户签订协议,适当延长付款期但应加收一定的逾期补偿;对c类拖欠,是作延缓信用期或是让利一部分给对方两少收一点费用尽早了结该笔欠款,要反复加以权衡,然后按企业制度规定上报进行处理。

参考文献

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