“陈氏骗术”详解
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1月10日，福建顺达涤纶有限公司门前甚是冷落，大门上的封条在寒风中瑟瑟舞动。这家位于福建长乐市漳港镇工业区的企业，作为之前在香港上市的中国特种纤维控股公司(简称“特种纤维”，0285.HK)中的核心资产，伴随着特种纤维的停盘和除牌，从去年被法院查封以来，除了留守的几个保安外，已经再难有任何一个工人进出。
而福建顺达原来的主人，也是这场悲喜剧的始作俑者――陈顺利，此时早已携亲戚远匿加拿大。从2001年开始，这位前福布斯22号富豪陈顺利，开始酝酿并组织特种纤维上市，再通过重复股权和资产抵押骗取贷款，随后通过关联交易转移资金，并在淘空上市公司之后全身而退。
在陈顺利离开之后，渐渐有人意识到，这一切只不过是陈顺利一开始就导演的一场大骗局。而其中入局者，不仅有股市投资者，更有地方政府、中外金融机构、海外基金。
神秘富豪的第一桶金
2005年11月22日的一个下午，香港商业罪案调查科(简称“CCB”)接到报案，报案说原特种纤维主席陈顺利涉嫌金融欺诈、编造会计报表等罪。此前的10月17日，陈顺利控制的特种纤维被香港联合交易所除牌，成为首家在港上市被除牌的内地民营企业。
陈顺利这位凭借18.25亿元人民币个人身价荣登2002年福布斯中国内地富豪榜第22位的福建长乐人，行事甚为低调。关于陈顺利的身世，目前流传着许多版本。
按照福布斯的介绍，陈顺利1962年出生于长乐一个贫困的农民家庭，在1981年时开了一个服装店和一个点心店，4年后开始做中苏贸易，1990年，小有积累的陈顺利与一位台湾商人成立合资公司，从此与纺织纤维结缘。但在1995年他卖出所有股份，开创了“特种纤维”。在教育一栏，陈的学历是大学，毕业于北京理工大学市场营销专业。
而在一篇陈顺利接受某媒体的专访中，陈“父亲早逝，在母亲养育下，带弟妹、帮大人出海、修补渔具”，从部队退伍后在当地创办了长乐市朝阳贸易公司和长乐市日用品厂，并淘到了第一桶金。
在陈顺利的老家长乐市漳港镇，有关陈的说法就显得更多更杂。但疑问基本集中在1995年之前，即陈顺利是否参过军或念过大学，是开小店铺还是开贸易公司。而对于1995年之后的陈顺利，大家的说法大都一致，“1995年，陈顺利从台湾人的合资公司中退出，回到长乐，创办了特种纤维的前身顺达涤纶有限公司”。
据称，顺达公司投资达8亿元，而其设备在当时是最为先进的。
“大家都搞不懂陈顺利是怎么突然之间拥有这么多资金开办如此规模企业的。”陈老家一位邻居告诉记者。不明白的不仅仅是陈的邻居，就连一些与陈有过生意上接触的人也不明白。在他们眼里，就算陈顺利1995年之前发展得很顺利，但“那些小打小闹能积累百万的家产就已经很了不起了”。
空手如何套白狼
说起陈顺利，就不能不说一家叫福建宏利工程有限公司的企业。它是陈顺利“发家致富”的由头，也体现了陈顺利“空手套白狼”的高超财技。
1995年的时候，福建宏利拥有两处地产。一处是位于福清宏路的福融商业城，共有十一栋未出售的8层商品房，而另一处，则是位于长乐市的宏航新城。“正是这两处地产让陈顺利成立的空壳公司在1996年有了巨额资金开始真正运作。”知情人士告诉记者。
据称，在1996年3月4日的时候，陈顺利与福建宏利达成了一项协议，以5045万元受让福建宏利全资所持福清宏利房地产开发有限公司的股权，并拥有福融商业城的所有权。同年4月18日，陈顺利再次与福建宏利签订协议，以5959.8万元受让福建宏利在长乐市宏航新城的房产项目。
“但这两份合同生效后，陈顺利并没有付出一分钱。而是随后将那些物业抵押给了银行。”据该人士提供的一份资料显示，陈顺利把两项未付款的物业抵押给工商银行福建分行五四分行，分别获得8500万元的贷款和1.5亿元人民币的进口信用证。“那年5月，凭该项贷款和信用证，和顺公司从日本和法国进口了有关生产设备”。
值得注意的是，陈顺利得到两处地产代价是1.1亿元，而他在银行获得的资金却高达2.35亿元。据称，一份由福建本地的地产评估中心出具的《评估报告》起到了关键作用。在这份报告里，福融商业城的价值达到了1.966亿元。
“从这件事情上，你就知道陈顺利的手法有多高明。也就明白了为什么陈顺利可以轻而易举地获得大量的资金。”知情人士称。
获得巨额资金的陈顺利很快开始了企业生产，其产品也开始创出了牌子。据记者了解，早在1998年和顺产品便被列为闽货精品，1999年又被列为中国名牌产品，和顺公司同时还被认定为高新技术企业。
“很多人都以为陈顺利是实干家，但实际上和顺（中国）和福建顺达只是陈继续骗钱的幌子。”知情人士告诉记者，和顺的投资和生产规模看起来很大，但实际上企业生产的量非常小。“大量进口的原材料都被他倒卖了”。
在一份来自海关的行政处罚决定书上，记者看到，和顺在1998年4月至1999年8月之间共向海关申请了8本进料加工手册。但和顺在进口原材料后，仅将少部分用于自己企业的生产而将大部分材料转卖给了其他纺织企业，偷漏税达3340万元。为此，和顺被海关处以1670余万元的重罚。
“企业亏损不重要，海关罚款也不重要，重要的是能捞到钱，并归还收购福建宏利两处房产时所欠下的本息共计1.3亿的债务”。据悉，由于欠下巨额债务，陈把厂房及设备等都抵押给了福建宏利。而福建宏利为了拿回欠款，还向陈的公司派驻了大量人员并控制了财务专用章。
在此情况下，陈顺利解困的路径就是尽快上市融资，而和顺（中国）与福建宏利签订的还款协议也证实了这一点。在这份2000年8月1日签订的协议中，陈顺利承诺将在和顺公司股票正式挂牌上市后3个月内还清福建宏利所有债务及利息。
“实际上，陈顺利的上市计划很早就开始了。”知情人士表示，早在1994年3月8日，陈顺利就在英属处女群岛注册成立了和顺科技控股有限公司，并于1996年7月11日在香港成立了顺凯集团和顺凯国际贸易有限公司。
上市骗局
2000年，着手准备上市的陈顺利在百慕大注册成立全资公司Gigalink，由其全资控股和顺科技。而后，再由和顺科技全资控股顺凯集团，最后将其在国内的所有资产注入顺凯集团。这样，一家上市公司的外观就成形了。
在陈顺利的招股说明书中，记者看到了和顺的业绩――1998年公司每股收益为0.03元，1999年每股收益达到0.09元。而到了2000年，每股盈利增长为0.13元，综合营业额达到人民币6.34亿元，税后利润总额为1.82亿元人民币。
“很显然，这些利润都是假的。而招股说明书上募集2亿港币资金的去向，最后证明也是假的。”知情人士告诉记者。
据透露，陈顺利曾公开表示将投资具有2000吨生产能力的氨纶项目和收购大连华阳工程。其中，氨纶项目尤其引人注目。但结果是，时隔多年，氨纶项目到现在还是一块空地。
而在大连华阳工程收购上，陈顺利玩的也是空手道。据悉，和顺控股上市时表示将以4275万元人民币价格收购大连华阳工程98.75%的股权，但实际上，和顺控股仅仅为了报表上的好看而收购该公司，并未支付任何资金。在上市完成后，陈顺利在2001年12月28日以7600万元的价格将公司还给了大连华阳原股东，上市公司也未收到一分钱。
“虽然和顺控股上市所具备的所有东西都是假的，但这并未妨碍陈顺利的上市步伐”。最终，和顺控股通过了安达信会计师事务所的审计，并在利高证券、申银万国融资（香港）有限公司等的帮助下于2000年11月成功上市，并更名为中国特种纤维控股有限公司。
按理说，特种纤维以其优异的业绩登陆香港股市，理应受到机构和股民的追捧。但情况恰恰相反，特种纤维在经过路演之后鲜有人问津。
一位券商告诉记者，特种纤维的业绩实在是太好了，好得有些离谱，“和顺生产的只是普通涤纶，每吨价格在5000元左右，利润率仅7%。而处于高端的氨纶，每吨价格为2万元以上，其利润率才可达到30%甚至更高。所以，大家都怀疑那些利润是特种纤维为上市而‘做’出来的。”
圈钱骗贷
从表象上看，陈顺利的香港之行没有太大收获，但实际上光凭特种纤维这个壳，陈顺利在日后圈到了巨大的财富。
记者得到的资料显示，目前特种纤维涉及的银行及政府贷款总计7.2亿元，涉及单位包括：工商银行五四支行（贷款总额2.66亿元，房地产抵押）、光大银行深圳分行红荔路支行（贷款总额1.4亿元，厂房机器抵押）、农业银行福建省分行（贷款总额2235万，办公楼抵押）、光大银行福州分行（贷款总额1665万元，机器设备抵押）、东亚银行厦门分行（贷款总额9387万元，机器设备抵押）、中国银行佛山分行（贷款总额3000万元，无抵押）、浦东发展银行东门分行（贷款总额2986万元，机器设备抵押）、中信银行香港分行（贷款总额2760万元，机器设备抵押）香港怡泰福银行（883万元，机器设备抵押）以及福建省长乐市的数家单位。
在停牌前，陈顺利所持上市公司的11.96亿股，11.61亿股分别抵押于友邦银行、深创投、利高证券、台证证券（香港）、Tonwell投资、敦沛证券、兴伟联合证券有限公司、La Salle Street Ventures、新鸿基、Top New Finance。
而这些银行、财团贷款的抵押物，无一例外是特种纤维的厂房、办公楼和机器设备。
工行福州分行五四支行，是最早贷款给陈顺利的银行，也是贷款最多的银行，共计2.66亿。而最早发放的一笔贷款，就是1996年陈顺利将福清宏利的股权和宏航新城转手抵押给五四支行，获得8500万元贷款以及1.5亿元的进口信用证。
在此之后，五四支行又为陈顺利提供了三笔贷款，均是在第一笔贷款几乎分文未偿的情况下借出的。为什么五四支行不在第一笔8500万元贷款到期后及时追偿，申请法院查封抵押物？
不论怎样，最终结果是：“新贷还旧贷”。
但更令人叫绝的是，2002年6月，陈顺利以特种纤维在佛山投建2万吨无纺布项目的名义，用区区8200万元的价格收购了总资产高达3.5亿的佛山东利化纤有限公司。
公开资料显示，佛山东利成立于1994年，总计投资超过5000万美元。转让给陈顺利时，佛山东利总资产约为3.5亿元，负债2亿多，净资产在1亿以上。但据知情人士表示，在转让时，佛山东利的债务已经全部剥离，剩下的是3.5亿的净资产。
陈顺利入主佛山东利后，企业更名为和顺东利特种纤维有限公司。但陈此时并未支付任何转让资金，也没有资金投入生产，而是以上市公司特种纤维做担保得到了中国银行佛山分行3000万元的无抵押贷款，随后，陈顺利又将和顺东利一部分资产抵押于民生银行深圳分行红荔路支行，获得8000万元贷款。2003年8月25日，陈顺利以福建长乐顺氏集团的名义将和顺东利股权作为担保，从红荔路支行再次获得6500万元贷款。
仅此一项，陈顺利在分文未出的情况下获得了银行1.75亿元的巨额资金。
套空上市公司全身而退
知情人告诉记者，陈顺利在大量以上市公司资产和股份获取高额贷款的同时，也在有计划地逃避债务。
福建长乐顺氏集团有限公司，原本是由陈顺利持股60%，20%由陈国利(陈顺利弟弟)持有，萧天官(陈顺利妹夫)和霍士智(中国特种纤维高级工程师)各持有10%，这些全都是特种纤维的董事。此后，2002年3月，陈顺利将股权转让给了叔叔陈振祥，上市公司的许多资金都被以各种名义转入该公司，被陈顺利个人侵占。
同时，在特种纤维的业务中，偶尔会出现一个香港力丽集团国际投资公司的身影。据查证，根据2000年8月3日的一份协议，力丽集团以信托方式持有和顺房地产开发有限公司、福州和顺新合纤技术开发有限公司及福州和顺新合纤工程设计有限公司。
香港公司注册处2004年7月28日力丽集团的“周年申报表”显示，该集团由陈振祥和一个BVI公司共同持有各50%的股份。德勤报告显示，力丽集团的最终受益人也是陈顺利，只不过他将股份转移到了其叔叔陈振祥手中，并将许多资产和贷款通过力丽集团转走，以躲避债务。
在完成上面的贷款和抵押部署之后，2002底，陈顺利开始酝酿放弃上市公司。
2002年，上市公司利润从2001年盈利1.8亿元猛然变为亏损3亿。一位债权人说：“陈顺利开始为虚增的利润解压，以掩盖财务上的亏空。”尽管当时特种纤维公布的数据是总资产为14亿，负债6亿，净资产8亿，但“实际已经资不抵债了。”
而之前从银行所获得的贷款也被陈顺利尽可能地进行了转移。如2001年10月，特种纤维向东亚银行借款8500万元及其他银行借款2900万元，都被陈顺利以采购设备的名义，向关联公司福建吉马进行了转移。
2002年3月，陈顺利将其个人实际控制的长乐顺氏集团（注册资本22768万元，陈顺利控股60%）转让给叔叔陈振祥。与此同时，陈顺利将其个人实际控制的香港力丽集团股权也转让给叔叔陈顺利。
一位追讨欠款几十个月未果的债权人，为记者勾画出了特种纤维整番运作的线路：
“从欠账购买地产项目，然后抵押获得银行贷款，接着购买机器设备办公司，再到编制虚假报表上市，上市后再将募集的资金通过自己的关联公司转移，再利用上市公司进行股权担保，获得银行贷款，再通过关联公司将资金套走，不断抵押或出售上市公司的个人股权，到最后上市公司被淘空后，将所拥有资产过户转移，最后放弃上市公司，以破产成功脱身。”
而相比于有物业抵押在手的债权人，那些手上以机器设备和股票为抵押的债权人更显艰难。伴随着特种纤维的停产和除牌，他们手上的这些抵押物，要么日益缩水，要么已成废纸一张。
一位债权人对前景颇为悲观，陈顺利在香港做的是假报表，但在大陆做的是真报表，“只要陈顺利这辈子再不去香港，无人能奈何他”。他感慨：在大陆和香港间，存在着巨大的商业欺诈空间，也存在着太多的法律空白。