美国人是怎样养老的?

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对于中国人来说，最经典的养老计划莫过于生儿子了，一个或多个不等。所谓“养儿防老”。

但在网上搜搜，却有太多关于这个主题的悲凉新闻。当然更多的是我们普通百姓的一点尴尬，尽孝道是肯定的，但老父母的生活支出、突如其来的医疗费用、生活护理等等，对于一个已经是负荷累累的中年人来说，孝道未免太沉重了些。那个年代的父母普遍没有医疗保险，单靠微薄的退休金也很难保障生活，享受夕阳更是无从说起。反观那些潇洒的国外老头老太太，背一个大包，计划旅行路线，中国的老人做的更多的是发挥余热，苦等儿女“常回家看看”。

在西方有这样一个趣谈：一所公寓里住有美国人、法国人和中国人。当一次公寓里发生火灾，美国人急忙抱出他的妻子，法国人急忙抱出他的情人，中国人则先背出他的老母。这虽然是个笑话，但还稍带象征意义，中国现在的成年人大多是背着父母蹒跚而前。

我们背的很辛苦而父母又未见快乐。 也许在思考我们自己养老问题的时候该多做些考虑。制订一个养老计划，从现在开始积累，或者还象我们的父辈一样，负在儿子肩上。

上文提到的美国老太太之所以能这么自得的享受自己的退休生活，主要得力于她们完备的养老计划。很多美国人年轻时就未雨绸缪，通过个人积蓄和投资收益、退休金以及社会保险收入等为自己的养老做准备。

美国的养老基金多种多样，最基本的是由政府开支建立的“基本社会保险制度”，主要来源于社会安全税。另一种是个人退休账户制度，由企业和员工共同出资建立，通过这个专门的帐户做养老金积累之用。最具代表性的便是 401K计划，它曾被视为最成功的养老计划，甚至成为世界各国“年金计划”的代名词，以至于在一些文章中出现了日本40lk、香港401K之说。

401K计划

401（k）养老计划，名称来自1978年美国国内税法（InternalRevenueCode， ISC）的401（k）条款。由此而确立的一种雇主发起养老计划（Employer－sponsoredpensionplan）。

自20世纪90年代以来，401K基金这种个人退休账户制度已经成为一般美国老百姓的首选。与美国类似，我国现行由“国家基本养老保险、企业年金、个人商业性养老保险”三个层次共同构成的社会养老保险体系。

“国家基本养老保险” 我们更习惯称为“社保”，如“养老系列一”里提到的，对一般百姓来说是非常不够的，它只是满足一个社会最基础的需要。但实际的情况是，大多数中国人只拥有这个最基本的养老保险，为养老专设一个帐户进行有计划投资的这种方式离我们尚有距离。

所以按这个思路建立的“企业年金制度”可能读者也并不熟悉，它与401（k）计划非常类似。到目前为止我国的企业年金制度发展相对缓慢。但随着一系列的改革举措，可以预见我国的企业年金制度也会象美国的401K计划一样普及。毕竟，科学理财无疆界。

401K计划，自1978年推出以来，由于其在税收、管理、投资运作等方面的一系列优势而得到了非常迅速的发展，日益成为美国养老计划中一个重要的组成部分。笔者将取其中几个很有特色的地方与大家分享。

首先，这并非是个私人的计划，其中涉及个人、企业、政府三方。从另外一个角度，这是企业提供的一种福利，也是政府作为基础社会养老保险的补充。所以不同于商业养老计划，个人会在401K 中得到税收、投资等多方面的优惠。

延税

即税前缴款、延迟纳税。

为提高企业及其员工储蓄养老的积极性，美国国内税法规定，企业员工向401（k）帐户的缴款在规定限额内可在税前扣除，享受延迟纳税待遇。此外，401（k）帐户中的投资收益可以累积投资，在最终提取之前不征收资本利得税。只有当员工因退休或其它原因开始从401（k）帐户提取款项时才需要就上述缴款及收益交纳相应的资本利得税和个人所得税。

401（k）条款的规定实际上是为鼓励企业员工为退休养老进行储蓄投资而实行的一种福利政策，故而对每年可在税前缴款的金额必须作出限定。根据2001年的“经济增长与减税调和法案”，2002年美国企业员工对401（k）帐户的税前缴款限额为11000美元，2003至2006年在此基础上逐年提高1000美元，2006年以后每年提高500美元。

投资

在401（k）计划资产的投资运用方面，401（k）计划的资产既可由设立该计划的企业集中起来统一进行投资，也可采取个人自主投资帐户（individual－ directed－account）的方式，由员工自主决定其个人帐户中资金的投资方向。由于采取集中投资方式情况下企业需要为投资的损益承担较大的责任，目前个人自主投资的方式日益成为美国401（k）计划的主要投资方式。按照有关规定，在采用个人自主投资帐户时，企业必须为参与计划的员工提供三种以上的投资品种。实行401（k）计划的美国企业通常会为员工提供8到12种投资选择，包括本企业的股票、共同基金、保证投资合约（GICs）等等，平均数量在10种以上。

投资的观念

前文提到，在国内，实施类似于 401K的企业年金养老制度还并不很成熟。首先是国内税收制度的不完善，尚不能产生象“延税”那么强的促进效果，其次是由于企业的参与，作为企业福利的养老计划会难免与企业的经营发展有关，安然事件、安龙的破产以及通用养老金的巨额亏损都反映了401K计划的缺陷：个人缺乏相应的自主性。我们介绍401K，主要想向读者传达的实际是关于养老的一个投资的观念，甚至可以说是养老计划或理财的精髓所在。无论是投资于401K一类的计划还是其他的商业养老产品，我们的养老金并不止是靠每月的帐户积累，关键是使钱滚动起来，别让它在帐户里睡觉。

以往我们习惯投资于银行存款、国债等比较保守的传统投资品种，近些年来股市的传奇吸引了很多投资者。但作为养老计划的投资，需要具备两个特点：

长期的投资风险决不能太大

从国外的情况看，基金、保险是养老产品中最为重要的两个投资渠道。目前国内的一些保险公司提供的养老产品还是很有吸引力的。同时，开放式基金也是一个非常适合于企业年金的投资品种，由于它的专家理财、中长期投资等特点，目前在美国，总额高达1.7万亿美元的401（k）资产中有将近一半投资于各类共同基金，占到整个共同基金总资产的11％。就养老而言，基金确实是一个不错的选择。

具体到个人，需要积累多少养老金才够，以及选择哪一种投资渠道最适合，请关注“养老系列三”。

相关链接

■ 我国年金制度401（k）计划是一种雇主发起的企业员工养老计划，在我国与之大致对应的此种养老保障称为“企业补充养老保险”（2000年之后统一规范为“企业年金”）。从 1991年开始我国在建立企业年金制度方面采取了一系列的改革措施。2000年12月国务院颁布的《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》确立了关于企业补充养老保险的四大政策要点，即：将企业补充养老保险统一规范为企业年金；明确了企业缴费的税收优惠政策，规定企业年金在工资金额4％以内可在税前列支；规定企业年金管理应采用个人帐户方式；明确企业年金实行市场化管理运营，从而为我国养老保障制度转轨和企业年金的迅速发展创造了前提和条件。

目前，劳动和社会保障部正在制定《企业年金办法》及企业年金经办机构资格认证等具体的实施办法。

■ 401K计划中企业的角色作为一种福利，个人在401K计划得到优惠的同时也受到了一定的限制，企业会根据自身的人力资源战略设定一些条件。

(1) 雇主通常提供搭配缴款(matchingcontribu-tion)：为鼓励员工积极参与401 (k)计划，企业雇主通常为员工提供相当于员工自身缴款25％－100％的搭配缴款，作为对员工的一项福利措施，增加企业薪酬方案对优秀人才的吸引力。

(2) 参与资格的规定：就企业员工参与401（k）计划的资格作出规定，例如企业是允许所有员工参与401（k）计划，还是规定需符合一定条件（如为企业服务满1年以上的员工）才具备参与资格等等规定。在确定参与资格时应考虑的因素主要包括该企业员工的流动频率、有关规定对吸引企业所需人才的价值、对企业通过无差别测试的影响等等。