金融企业会计风险及其防范措施

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摘要：金融企业是经营货币信用业务的特殊行业，其所面临的风险远远高于其他行业。金融企业会计自始至终贯穿于金融业务的全过程，每一个环节都可能存在会计风险，所以如何抵御会计风险是金融企业面临的重要课题。本文分析了金融企业会计风险形成原因，进而提出了科学的对策。

关键词：金融企业 会计风险 措施

金融在现代经济的发展中有着极其重要的地位，可以说金融企业的稳定发展是经济全局稳固与发展兼得的关键因素。而金融会计是金融企业业务联系的纽带，是防范金融风险的关键途径。如果金融会计在业务处理中出现错误或失误，将带给金融企业巨大的利益损失。

一、金融企业会计风险成因分析

（一）外部原因

一是市场环境竞争激烈。目前，我国不完善的市场经济环境暴露了诸多问题，如市场约束体系不健全，竞争环境恶劣等。在这种不完善的市场环境下，金融机构的数量快速增长，虽然这样有利于市场效率的提高，但也会将违规经营等尖锐性的问题推上极致。二是金融管理模式不健全。由于各地政府“政府”的政策分歧，使得各地金融企业在宏观监管方面缺乏公平性。另外，各地金融企业出现不合规的竞争行为时，再加上政府在监督管理上的失利，风险无形中被放大。

（二）内部原因

一是会计人员素质相对偏低。近年来，随着我国经济的迅速增长，金融企业的发展十分迅猛，下属分支机构及网点日益增多。如此以来，就必须在短期内吸收大量的会计工作人员。虽然社会上会计专业人员较多，但能力高低不一，道德素质参差不齐，这些人员对金融企业运行的稳定性产生影响。在金钱面前突破道德底线的时候，就给国家和企业带来巨大的金钱、荣誉损失。二是会计运作手段不先进。当前，金融企业的会计手段包括会计电算化和会计核算监督，这两种手段应该是先进的。然而就目前状况来看，金融企业的会计手段并不先进，在电算化方面缺少配套的软件，影响了业务处理效率；在会计核算监督方面，多是事中、事后的监督，这样就不能将风险消灭在萌芽时期，使风险的形成机率变大。

二、金融企业会计风险防范措施

（一）建立与金融企业发展配套的会计体制

在金融企业会计风险的防范过程中，会计管理职能发挥着不可替代的作用。运用现代管理会计思想及理念，来指导完成金融企业的会计业务，才能最大限度的防范金融风险。首先，采用集中管理和分级授权相结合的会计核算体系，最大限度消灭会计造假行为。同时要对会计基础工作清查治理，完完全全营造一个优良的会计环境。其次，会计管理体制要统一。账外经营、违规经营等现象形成的主要原因在于管理体制混乱，所以应尽快统一会计管理体制。总之，尽快完成金融企业内部会计管理的科学化，实现集中统一管理，以有效的控制和化解会计风险。

（二）改善金融会计信息的质量

简单来说，如果金融企业的揭示与披露系统没有来自其外部的正确、精准的会计信息的支持，那么它就没有任何的实用价值。为此，把握外部贷款单位会计信息的全面性、准确性及关联性变的十分重要。首先，金融企业在审核贷款单位的贷款申请时，要求贷款单位出据的会计报表是经过注册会计师审计验证的，同时会计师事务所对此审计结果负责。其次，金融企业应要求贷款单位提供现金流量表，将原有的利润指标与静态财务比率考核转变为现金流量表及相关财务比率的考核。除此之外，银行还应要求贷款单位根据实际贷款申请额拟定偿债计划作为会计信息的补充。

（三）构建高效的金融会计风险监督保障体系

会计监督应该贯穿于会计业务的全过程，包括事前、事中和事后的监督。在我国大部分的金融企业之中，会计监督倾向于事中和事后的监督，这样使潜在风险大大增加。事前监督可以将会计风险消灭在萌芽状态，从而避免了风险扩大带来的损失。事前监督由风险预警和考核监督组成，其中风险预警是将一系列的风险指标全部纳入到预警系统之中，一旦某个风险指标超出警戒值，就会自动报警并将实时信息传输给管理层，以敦促他们尽快采取补救手段。另外，预警系统还是考核其他责任部门的生要方法。总之，事前监督可以有效的防范和控制风险，避免风险扩大对企业造成的损伤，最大程度的保护了企业的得益。

（四）对金融会计系统进行风险控制

会计责任制是一种较好的防范会计风险的手段。在金融企业内部实施这一制度效果将更加明显。从责任角度来看，责任的划分以及责、权、利安排都有利于问题的发掘与解决。为了使金融企业内部形成一套行之有效的控制机制，为了使金融会计在业务运作上更加可靠，人行制定了一套宏观的会计内部控制指导方案，并允许金融企业根据自身情况进行补充与完善，从而形成科学的、合身的金融企业自有机制，将金融企业的会计风险彻底消灭。

（五）提高金融企业会计队伍素质

一个精良的会计队伍是防范金融风险的重要保障。会计队伍建设包括人员的政治素养、业务水平及管理水平三个方面，加强会计人员的政治思想与道德的教育，加强会计人员专业技能的培训教育，选择会计模范作为各级会计主管人员，提高管理人员号召力，用自己的优良品质影响会计群体。另外，在会计人员的选拔上要做到严格把关、层层筛选，坚决杜绝谈交情、走后门的现象。经常对会计人员进行考核和培训。

总而言之，金融企业的风险影响大、涉及面广，会计管理是规避金融风险的有效途径。所以金融企业一定要把握好财会关，诚实守信、坚持原则，严格制度和提升思想，争取在会计风险萌芽前将其消灭，使金融企业在平坦的光明大道上发展。

参考文献：

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