解读中国银行“清房运动”等
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武汉 李军
（《财经》2002年5月5日号《中国银行的“清房运动”》）
中国银行近期曝光的系列银行欺诈案，其发生可以说是一种必然。对于以间接融资为主要融资方式的我国，国有商业银行体系在整个国民经济体系中的重要性可想而知。由于我国经济体制改革的渐进性和金融体制改革严重滞后于社会主义市场经济发展水平，转轨过程中的许多深层次的矛盾集中在现有的银行系统中反映出来。而中国国有商业银行的组织体系设置基本上沿用计划经济时代的路子，并未作根本性的调整，因此现有国有商业银行的职能与效率异常低下。
我国国有商业银行目前实行的是一级法人、多级经营的组织结构，其现实的反映是国有商业银行分支机构众多、网络庞大。其粗放的经营方式表现为银行内部信息传递渠道不畅以及成本过高，而且各分支机构的行政化倾向非常严重。
更为严重的是，国有商业银行目前按行政区划设置分支机构的做法使得整个银行的人力、财力、物力以及其他资源配置存在着条块分割的严重现象。整个银行体系内资源的自由流动受到人为的阻碍，资源难以达到最优配置。而且国有商业银行的单一产权制度也无法保证国有商业银行内部建立良好、规范化的公司治理结构，这也严重制约了国有商业银行建立有效的内部控制机制。
强化证券市场的法制建设是惟一出路
上海 李绍峰
（《财经》2002年4月20日号《股市寻租场》）
用“寻租场”解释股市的各种现象，对我们来说比较新鲜，仔细体会觉得很有道理。那种“恶意圈钱”不正是“寻租”的结局、收租金的体现？！然而，认为“寻租场”理论可以解释股市的一切现象，例如国有股减持导致导致的股市大跌，未免太勉强。国有股减持的方案尚未出台，过早认定“不管如何减持，股票价格只与盘子大小和价值总量有关”似乎太武断。
“管制的后果是创造了管制租金，而股市问题的根源就在于管制租金的存在”。管制不是“筐”，不能什么问题都往里装。我认为中国股市问题的根源除了当初建立证券市场“总体设计”不完善这个根本原因，缺乏“有效管制”是主要原因。不是管制太多，而是管制不了。中国股市是新兴证券市场，其特点是先有“游戏”后有“游戏规则”，显然股市问题的根源不完全在于管制租金的存在，而是我们的股市“太不规范”。因此解决问题的惟一办法是完善证券市场建设、强化证券市场的法制建设，依法治市。
B股市场如何“死而复生”
（《财经》2002年4月20日号《B股市场已经死亡》）
从目前的情况看，B股死气沉沉，主要还是因管理层对B股的驾驭和调控政策上的不妥造成的。我认为，当前B股市场真正的“病根”并不是缺乏投资者，而是市场缺乏对投资者的吸引力。之所以缺乏吸引力主要有二点。第一，政策多变，而且不规范。使得投资者不敢投资。第二，市场容量太小，大的投资者无法“施展拳脚”。
要改变这样的状况，我认为必须对症下药。首先，要保持“游戏规则”的稳定性，并且逐渐使之规范、完整。其次，B股市场一定要发展，不要害怕新股。A股市场正是由于发展、扩容，才会引来了越来越多的投资者。作为面向世界的B股市场，只要有一定容量，还怕没有投资者？所以，B股的出路还是在“稳定基础上发展”。
（一位读者通过传真发来此件）
立法应限定合伙人的年龄
北京 杨君伟
会计师事务所生产的审计报告风险主要由合伙人承担，剩余也主要由合伙人索取。因此，什么样的人成为合伙人是事务所治理的重中之重。
如果合伙人年龄过轻，一方面经验不足，更重要的是他个人财富也少，一旦做假成功，收益归自己，一旦失败，损失则往往由别人承担。另外，他从事审计年限较少，投资到审计工作中的资产不多，转行的机会成本低，即使吊销了执照，他也无所谓，因此他有胆量去试一试做假。如果合伙人年龄较大，不仅经验要足一些，更重要的是他积累了较多的个人财富，如果做假，需要自己承担全部责任。加之，如果被禁止永远不能从事审计业务，自己以前的经验都将报废，损失可谓惨也。因此年龄大一些的要老实得多。
但年龄也不能太大，年龄太大的人也有勇气去冒险，因为审计报告是信任品（Credence goods），必须要经过一段时间才可能明其质量如何，可能等到发现做假的时候，这位合伙人早已退休了。即使没有退休，在他的有生之年也难以赔偿带来的损失，反正来日无多，今朝有酒今朝醉，又会刺激他去碰碰运气。这可以解释为什么要坐到国际所合伙人的位置要经过10多年的历练，可一到55岁就得退休。
再来看看《中国注册会计师法》修正草案，只要求个人制和合伙制的会计师事务所有五年从事审计业务工作经验，而有限责任合伙制及有限责任制都没有对CPA成为合伙人年限作出规定，也没有对合伙人退出年龄提出限制，只规定了CPA到70岁收回执业证书。这意味着合伙人可以做到70岁。70岁，真的是垂垂老矣，怎么可以继续做合伙人呢？因此，笔者建议正在修订的《注册会计师法》，对CPA进入和退出合伙人的年龄作出合适的规定。
《财经》杂志发表《世纪星源症候》一文后，上市公司世纪星源诉中国证券市场研究中心、《财经》杂志社及作者蒲少平侵犯其名誉权。《财经》及中国证券市场研究设计中心、蒲少平已委托北京市安理律师事务所魏君贤律师、刘育琳律师被告参与诉讼。4月11日，两位律师代表前往深圳市罗湖区人民法院参与了法院组织的庭前证据交换。由于原告增加了200万元的赔偿请求金额，本案原定的开庭日期已向后推迟，目前《财经》还没有收到法院进一步的开庭通知。
更正
本刊5月5日号文章《金融不可过望于混业》一文据记者采访整理，其中某些表述与作者原意有出入，特别是：第48页第三栏第四段应为：“这种混业经营仍然是一种浅层次的模式，就像一个‘购物中心’，商品是按厂家分类销售；而深层次的混业经营应类似一个‘超市’，商品是按品种分类销售。‘购物中心’模式的金融混业可以有效利用资源，包括品牌、客户、技术等，可以节约成本（减少机构、人员）；而‘超市模式’则可以提供交叉产品，真正实现混业的协同效应。”第49页第三栏最后一段第五行应为：“根据美国经济学家克鲁格曼的‘三元悖论’，一个国家的货币政策独立性、汇率的稳定性和资本的完全流动性只能‘三中择二’。”
《财经》杂志网络版已发表了作者修订后的文章全文。在此特向作者和读者致歉。