上市公司内控制度当前存在的问题及对策
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对上市企业公司来讲，公司内部控制制度是公司管理经营目标得以实现、完成自身责任的一种主要的手段。公司内部控制制度在整个公司内部管理当中有着相当重要的作用。是整个上市公司对于风险进行防范的一种制度上的建设，上市公司内部控制制度最基本的出发点就是对企业内部的资产的安全进行确保，避免舞弊等现象的发生。近几年，上市企业对公司内部控制制度由原来的轻视逐渐的重视起来。对内部控制制度在现代企业管理、经营效率、财产安全的保护以及经营方针的实现中作用越来越所看重。但是，在我国一些企业内部控制制度的实施上还存在着很多问题，针对出现的问题，下文将提出一些相应的对策。
上市公司内部控制制度的含义及概念：公司内部控制就是一个公司整个经营过程的主要组成部分，只是与公司经营管理很好的融合在了一起，内部控制是一个公司的基础组成部分，并不是建立在整个公司的基本活动之上的。只是对公司经营保证了可以打到预期的结果而已，对公司整个经营的过程有着监督的作用，内部的控制只是公司管理经营的一种手段或者工具，而不能去真正取代管理。
一、上市公司内部控制度出现的问题以及局限性
第一，公司内部控制自身的局限性。
由于内部控制制度总会因为设计人员的水平和有限的经验问题，决定了公司内部控制制度不可能完美。对于控制的程序而言，这只是一种管理上的一种工具，但是这些控制程序对管理层面的工作人员做不到监督他们滥用权力的效果。对于一些有损于公司财政方面的欺诈，或者时间、成本等因素的影响，亦或者工作人员对此的避开等都是会影响到公司的经营效率。
一些公司内部的治理机制不是很完善。管理层人员对于管理目标而创立的一些规则、政策以及具体的实施政策，这都是公司内部控制作为主要的制度而履行的，这些都是与整个公司的整体治理以及管理师分不开的。对于一些有效的控制措施，都是由于公司整个的治理机制分不开的，造成的结果就是产生了很多无用的内耗，在潜移默化中加重了公司的运营成本。
管理者对于自身的权力与责任分不清楚。国内的一些企业当中，管理阶层对于自身的权力与责任分不清，这种现象相当的严重。甚至有些公司当中存在着权力泛滥的“自由”区域，而往往这样的区域出现问题之后，常常出现互相推卸责任的现象，对于责任的承担上，通常是不了了之。
公司内部的激励制度与约束制度不完善。在国外，公司对于员工的激励与约束的制度相当的成熟，但是在我国，大部分的企业激励与约束制度还是很薄弱，不是很健全、成熟。在制度与设备上无论是多先进、多成熟，但是都没有很好的、有效的去控制与考核，那么就很难展现出它们的作用。
三、针对公司内部控制出现的问题，提出的一些有效措施
第一，对企业内部控制环境的建设进行加强。
公司内部的控制环境是一种气氛，是塑造公司文化以及影响公司员工自身控制意识的主要手段。一个公司内部工作人员控制的自觉性是对其他控制是否正常发挥的主要作用，也是其基础。
第二，对于公司内部的权力的授予要掌握好。
事物从量变到质变的过程是每一个事物必须遵守的规律。公司内部控制制度的“量”的界定则是整个过程的重点、难点。在公司当中，公司的负责人在公司的经营决策权上，既要保证其独立性，也要保证绝对的权威性，于此同时对公司的经济行为也要保证效益性，而权力“量”的界定则成为了最关键的一个环节。而一个相对复杂的系统进行的控制规范的内部控制制度来进行控制，利用制度来进行规范。这样对于管理者而言，在管理过程当中就会依据规定进行控制管理。
第三，公司对风险意识进行强调。
如今企业之间的经济竞争愈演愈烈，公司经营的风险也逐渐的提升，伴随着内部控制的执行也受到了很大的影响。公司的生存与发展深受着风险的影响，不仅仅如此对企业在竞争方面以及在市场上的声誉、形象也受到了影响。由此可见，公司内外部环境发生变化的时候，经营风险也是最易发生的。所以公司对于风险意识应该得以加强，避免以上情况的发生。
第四，公司内部监督的加强。
上文当中以及提及了，公司内部控制就是一过程，而这个过程则是利用管理过程中大量制度以及活动进行实施的。所以，要想保证公司内部控制制度切实的执行，并达到预期的效果，那么公司内部控制则需要进行监督。监督就是对制度执行质量评估的过程。可通过平常的的监督活动来完成，也可以通过独立的评估来完成，亦或者两者结合。
结语：总的来讲，公司内部控制的实施最基本的就是为了保障整个公司的正常经营，公司内部控制的实施绝不能成为公司进步的障碍。而且公司内部控制的加强并不是短短的时间内就能完成的，同时也仅仅依靠公司自身的努力就能完成的。这是时候就需要国家为公司塑造一个适合的环境，于此之外，外界也需要给其以适应的压力与动力。
（作者单位：苏州创元科技股份有限公司）