完善跨国公司外汇资金集中管理的对策与建议
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一、跨国公司在我国实行外汇资金集中管理的问题
外汇资金集中管理的成功实施，将有助于提高企业集团的资金效益，给企业带来很多的方便和经济效益，但是，在企业外汇资金集中管理的同时，仍然存在着一些问题值得我们去考虑，这主要表现在以下几个方面:
1.外汇资金集中管理要求企业有较好的财务治理结构
近年来，随着跨国企业集团的发展和母子公司体制的建立，部分跨国公司财务资金管理中的问题愈加突出，财务风险日益显露，其表现主要有以下两个方面:
（1)部分企业预算流于形式，监控滞后无力。如果集团企业资金的收支缺乏统一的筹划和控制，无法对下属成员的资金进行事前控制、事中监控,使监督管理滞后,预算不切实际，指标不科学，缺乏严密的计量标准和考核依据。部分既使有了预算制度,但预算没有成为企业组织生产经营活动的法定依据,有章不循,随意更改，使预算成为摆设。这样一来，企业集团内部资金调配的随意性大,使用混乱，占用不尽合理，挪用生产经营资金从事长期投资的现象屡有发生,导致现金流量不平衡，支付能力不足，靠借新还旧来维持经营,年末账面利润看似不少,但应收账款居高不下，不良资产有增无减,长期挂账,资金运作困难,时常难以支付到期的债务。成本费用约束软弱，应摊不摊，该提不提，盈亏不实。
(2)部分管理权限模糊,致使资金产出“不高”。集团总部集权过多时,容易出现子公司“不要钱,也不做事”的消极现象,影响理财积极性;下属公司分权过大时,容易出现资金调度失灵、管理失控,甚至滋生滥用权力、挪用贪污的现象。无论哪种现象都会使外汇资金的杠杆作用大打折扣。问题产生的原因主要是企业集团存在“总公司一子公司一孙公司”的多级控制关系,子公司内部也存在“公司本部一下属分公司(或事业部)一生产单位”的分层控制关系,在资金管理上存在集权与分权的矛盾,即集团公司总部想集权,而下属成员却想分权。外汇资金管理归根结底也属于企业资金管理的一部分,企业要想外汇资金管理集中管理有较高的效率,必须加强企业内部财务治理结构,加强企业资金监控能力,选择合适的集、分权制度,完善企业的制度建设,是外汇资金的集中管理更有效率。
2.外汇资金集中管理必须提高企业信息化水平
企业信息化营运和管理水平直接影响交易效率、管理精度、决策速度。如欧美企业的ERP系统与银行清算系统通过增值网连接进行EDI数据交换，企业的收付款可获得标准化、可视化、直通式处理,来自银行系统的收款提示信息与企业应收账款匹配，即完成款项与账目自动勾对,企业可实时获得客户外汇回款信息，准确预测外汇资金头寸,据此做出销售客服、投、融资等决策，把握市场先机。国内企业、银行在该领域与国际同行相比存在一定差距。如果跨国公司没有构建成熟的信息平台，加上管理幅度宽、地域分布广、网络通讯不便等客观因素，造成了信息不透明、不对称。因此，跨国企业实施外汇资金集中管理，必须加强企业信息化水平建设。
1.建立完善的外汇资金全面预算制度
预算目标要与外汇资金集中管理紧密结合，从目前来看，要实现与实行现金收支两条线管理相结合，与深化目标成本管理相结合，与落实管理制度、提高预算的控制和约束力相结合，要同企业经营者和职工的经济利益相结合。从长远角度，建议预算目标的设置要与企业集团的发展战略相协调，使企业各期预算能相互衔接。预算管理的完善需要分阶段进行，其目的就是使企业集团的母公司和子公司都能逐步明白预算管理的每个流程，以及技术细节。预算管理完善的过程，就是财务管理人员学习并熟练运用财务预算管理工具的过程。为了保证财务预算管理能达到各阶段的要求，企业集团管理人员及预算职能部门每年应为预算管理的不断完善制定计划，来帮助各职能部门、事业部、子公司了解预算管理流程和操作方法。
2.提高公司集团财务治理结构
集团公司的外汇资金管理包括编制资金计划，对集团及涉外子公司在经营、筹资和投资活动中的资金运作进行实时控制，从而达到加速资金运转，降低资金风险的目的。从公司财务治理结构的角度来看包括以下三个主要方面，即公司财务治理中的财权配置、企业集团财务管理控制模式的运行，保证以及外汇资金动态管理的解决方案。
（1)公司财务治理中的财权配置。从公司治理的角度看，影响外汇资金集中管理和集团公司财务控制效率的关键性因素是公司制度，包括公司的产权结构以及与此相关的法人财产权，在公司内部的配置结构，尤其是公司财务治理中的财权配置结构，控制主体通过委托链，在公司集团境内外不同子公司组织结构上，分层实施财务控制权，以保证外汇资金集中管理的顺畅。
（2)企业集团财务管理控制模式的运行保证。
A.全面实行财务人员委派制，以便更好地确保集团总体财务意图的实现，降低财务信息的不对称程度，规范和约束子公司的财务行为，有效地解决矛盾，母公司应对子公司的财务人员实施统一管理。
B.建立健全集团财务监控机制。以财务经理、集团财务部、审计部为实施财务监控的主体。财务经理对子公司经营和财务活动实施全程监控。
C.制定集团统一财务会计制度，规范子公司重要财务决策的审批程序和账务处理程序，实现对子公司的财务管理控制。保证各自公司的财务信息高度可比，便于汇总和合并财务报告，缩短财务信息的呈报周期。为此，应尽快实现集团内部统一使用集中式财务软件，并配备相应的财务信息、计算机网络。
(3)资金动态管理的解决方案
设计外汇动态管理的解决方案，主要考虑以下几个问题:
A.资金动态管理的基本框架。主要包括:计划层、日常经营层和短期预测层。
B.确立资金管理的组织机构，建立财务结算中心，负责整个集团公司日常资金结算，代表集团筹措、协调、规划、调控资金。挖掘资金使用潜力，防止资金流失和体外循环，提高资金的使用效率。