建立财务分析平台,深入挖掘业务数据

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摘要：随着中远集团SAP ERP有步骤、有计划的深入实施，大大提高了各个业务部门的运营效率；然而系统的数据也在与日剧增，将这些海量数据变成有价值的决策信息，让数字能说话，助决策，借此提升整个中远集团核心竞争力已经迫在眉睫。

关键词：财务分析；业务数据

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）08-0-02

一、概况

对于中远集运而言，成本预估体系的建立是中远集运成本核算体系中的一个关键环节，港口使费指的是航运公司所经营的船舶，其营运期间在装卸港口所发生的各项支出和费用。是船公司计算营运成本的重要指数，也是是核算航次利润的主要依据，对经营决策判断起着重要的作用。

基于集装箱运输企业的业务特性，大量的港口使费在业务发生时点还不能通过发票及时入账，为满足财务核算，经营分析以及管理控制的需要， 要求能及时对已发生的港口使费进行预估。

基于以上状况，我部于2009年6月成立了QC小组，通过细化对使费预估粒度、增加使费预估频率、优化使费预估逻辑流程等方法来对公司成本进行更加准确和有前瞻性的控制。通过财务新经营分析系统对公司财务数据进行深层次、多纬度的提炼分析，为财务分析与决策提供帮助。从而实现对公司财务成本费用有更加准确的管控和预测，为财务经营数据分析提供有利工具，精益管理提供有效的财务数据支持。

二、确定目标

项目目标是建立统一的财务分析报告体系和平台，提供结构层次清晰、内容丰富的财务分析报告。

具体技术指标：

三、要因认证

四、制定对策

针对以上5个要因，通过业务调研以及IT技术发展方向的研究，QC小组制定了以下对策：

五、对策实施

1.系统架构设计

根据目前技术发展的趋势，我们将走集中化的道路，通过一个统一的平台，统一的技术手段来满足财务分析的需求。同时考虑到未来运维的情况，我们将采用套装成熟产品的思路。中远集团选择的以SAP BW+BO作为财务分析平台的思路是完全符合这样的设计理念的。所以在中远集运的财务分析项目中将采用SAP BW+BO的设计思路将目前的财务使费预估、成本收入分析及标准的财务分析都依赖于这个平台进行实现，系统架构如下图：

在这个系统架构中，我们将使费的预估通过SAP BW的平台进行实现，这充分利用了SAP BW这个平台的数据处理能力和分析能力。使费的计算将通过SAP BW上的ABAP/4技术予以实现，同时使费预估的分析数据存储在SAP BW的信息立方体上面，加强了它的多维分析功能，使使费预估不但实现细化的计算，而且通过分析更好地进行财务管理。

采用SAP BW+BO来替代原来的成本和收入分析应用，并在此基础上加强成本和收入的分析，包括纳入预算数据，实现实际与预算的对比分析。成本和收入的数据从SAP R/3采集，通过BW信息立方体进行存储，并且在原有的数据基础上，通过ABAP/4的技术实现收入与成本的财务口径的精细化分摊计算。通过SAP BW本身的开放性，将预算数据通过SAP BW的标准数据源接口上载到SAP BW的信息立方体中。

原来在SAP R/3上的财务报表，也通过SAP BW与SAP R/3的无缝集成将SAP R/3的财务数据通过标准接口上载到SAP BW系统中，进过标准的逻辑转换，存储于SAP BW的信息立方体中。对于从R/3中获取数据进行加工的财务报表，也采用集中SAP BW的信息立方体进行存储。

财务分析相关的各种数据模型都将在一套SAP BW系统中得到实现，完全实现了中心部署，统一平台的设计思路。同时SAP BW是SAP的一个套装软件，具备很强而灵活的数据存储及分析能力。使费预估、财务分析的应用都是通过这套统一的平台进行实现。对于SAP BW系统，首先它提供了很多与SAP 财务成本模块结合紧密的财务分析模型，避免从SAP R/3抽取数据而进行的开发工作；其次在数据上载转换的过程中，SAP BW提供了特定的接口用于程序的开发，这些程序采用的都是ABAP/4的技术，对于熟悉SAP系统的IT人员是非常熟悉的，不需要额外的培训，也保证了技术的一致性。

对于分析的展现，将采用SAP BO的展现工具实现。对于固定格式的报表，采用Crystal Report模块实现；对于灵活分析查询，采用Web Intelligence来实现；对于那些关键绩效指标，采用Xcelsius来进行展现。这些实现的技术都是SAP BO产品的功能，在财务分析的实现中大部分只需要进行配置，没有过多的开发程序的内容，这也是套装软件最大的优势。

2.分析架构设计

针对中远集运财务分析业务需求和目标，我们为中远集运设计的财务分析体系总体框架如下，财务分析报表总体上分为四大类：

（1）总体财务状况分析。（2）盈利分析（经营分析重新定义为盈利分析，包含在财务分析中）。（3）资本成本分析。（4）现金流量分析。

3.使费预估

借鉴国外优秀的业务流程案例，同时基于统一的数据来源，我们对预估功能及流程进行改进：

（1）及时性

通过对使费预估口径的增强及扩充，在设计中引入了离港EOV口径的使费预估，确保了预估的及时性（EOV一般在航次离港3-7天内完成），有利于财务人员，管理人员能及时对预估进行分析。使得使费预估跳出了单纯收入成本匹配的财务核算需要，让财务信息能及时反映业务的变化，有助于财务管理人员及时掌握业务变化，并对后续实际发生的成本能进行有效的复核及控制。

（2）明细性

细化了预估的成本费用架构，对每一大类使费进行费用上细分，费用预估明细力度可达到VTM CODE， 科目，科目组等等级别。并针对每一个预估费用项目，定义了不同的费率获取方式（IRISII业务协议费率，SAP均值费率，手工调整费率等等），并可针对不同的预估费用项目，定义其不同的后续冲销核销匹配方式。

按照目前的统一设计口径，所有纳入经营分析航次，无论其成本为实际报账费用，或是预估形成的费用，都可按照统一的航次+港口+科目出具一致的明细分析。

（3）准确性

对预估费用项目采用了原币预估模式，并对预估及实际账务的凭证处理进行调整和改造，确保了在财务分析上能得到准确的结果

（4）可配置性

模块的设计，相当一部分依赖业务系统端的信息源，如按EOV口径的完航统计信息表，业务系统协议费率等等。且港口在IRISII业务系统操作水平的不同，在业务预估及AP报账时能提供的明细信息存在较大差异。

而预估上线存在一个确定的时点，但集运的业务操作和业务规范程度，也在与时俱进的发展，预估结构必须具备的灵活性和扩展性，以备的后续发展。

因此为降低上线风险，以上的预估架构设计成可配置性的架构，其可配置性体现在：

不同港口的预估费用类型可配置性

不同费用类型选取的费率来源的可配置性

EOV口径航次信息表和完航口径的航次信息表的可选择性

六、检查效果

通过上述方案的实施，实现了统一整合的财务分析报告体系和平台，提供业务结构层次清晰、内容丰富的财务分析报告。

1.分析平台从三个统一到一个

在一个平台界面上，我们实现了财务分析，盈利分析及使费预估。同时，整个财务分析的体系架构也在该平台上清晰地体现出来。通过权限的配置，用户可以很方便地在平台上找到自己需要并且有权限使用的报表。

2.建立多维度分析报告体系以及溯源查询的财务分析数据结构

用户现在可以轻松地查到具体某个公司某个OFFICE一年52周的运费回收率，这是以前系统难以做到的。从而实现了各级管理层对财务数据的溯源分析和延展分析，并使用多样化和具有针对性的分析方法，使财务分析对用户而言更简便通俗易用。

3.使费预估得到极大的改进

比较表：

比对样例：