论我国企业财务内部控制管理研究

开篇：润墨网以专业的文秘视角，为您筛选了一篇论我国企业财务内部控制管理研究范文，如需获取更多写作素材，在线客服老师一对一协助。欢迎您的阅读与分享！

摘要：本文以企业财务内部控制基本理论作为基础，针对企业财务内部控制管理存在的主要问题进行阐述，最终指出其解决的措施，与大家共同探讨。

关键词：企业财务；内部控制；管理

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）12-0-01

对于现代企业管理来讲，企业财务内部控制制度起着尤为重要的作用，同时在提高赢利能力和运营效率中都占有着极其重要的作用。在市场竞争越来越激烈的情况下，只有企业财务管理水平不断得到提升，内部控制机制才能实现正常的运行，从而使企业在市场竞争中得到更宽阔的发展空间。

一、企业财务内部控制管理存在的主要问题

（一）企业法人治理结构不完善，管理层对内部控制制度意识淡薄

当前，我国很多企业的法人治理结构一直以来都只是走表面。尽管董事会、监事会在其中都已经有专门的分配，但是一旦到了实际中，这两者之间所产生的监督功能就不可能发挥真正的作用。董事会在企业中并没有发挥应有的作用，自身所具备的职责也不能得到充分地应用，监控力度必定不会有所作为，针对企业来讲，公司治理结构的完善并没有提上议程，这样的话，财会内部控制监督力度就会减弱很多。在很多企业经营管理过程中，一直以来都感觉内部控制只是针对员工行为而言的，而企业领导的行为却没有受到任何的约束和监督，因此，决策权、、亏空公款的现象屡见不鲜。

（二）企业财务内部控制制度不健全，内部审计职能丧失

当前，很多企业针对财务内部控制制度的建设与社会的发展并不能够完全适应，在管理上存在很多问题，造成企业的资产出现大量流失的现象，并且公款私用、盲目投资、伪造会计资料等现象出现的几率比较大，在这种情况下，企业发展也会受到严重的影响。这是因为第一，企业财务内部控制的建立在科学性、系统性和全面性上都比较缺乏说服力；第二，在实施内部控制制度的时候，没有真正落实到实处，特别是财会内部控制监督机制不能在企业中充分地发挥作用。而且在很大一部分企业中并没有设立设计部门，这部分工作都是由领导直接进行管理的。

（三）会计人员整体素质较低

现在我国很多企业中的会计人员素质不高是比较普遍的现象，专业知识不够专业化，与此同时，违背良心，违背会计原则的现象时有发生，特别是针对国家法律法规没有引起足够的认识，造成虚假会计报表的出现，这样的话，会计信息的失真现象必然会出现，造成企业财务内部控制制度只是表面形式，并没有深入落实到实处。

二、完善企业财务内部控制体系建设的具体措施

（一）完善法人治理结构，建立健全企业财务内部控制制度

财会内部控制体系对于一个企业来讲发挥着尤为重要的作用，企业的法人治理结构一定要得到相应的完善和健全。内部控制制度并不是只针对员工行为而制定的，同时也是针对企业最高管理管理者的行为和权力而制定的，对其进行监督和管理，这就需要监事会监督董事会和经理层以及公司财务，使财会机构的设立、运行和管理与国家相关的会计法律法规相符合，同时还要合理配置公司的财务治理权、决策权、执行权、监督权。

（二）强化财务内部控制制度的实施力度，完善企业的内部审计机制

将企业内部审计机制健全并完善起来需要做以下几方面，第一，要定期对内审人员进行专业培训，结合社会发展的脚步，将内审人员的知识不断进行创新，而且还要对国家相关政策法规有深入地了解和掌握，只有这样，内审人员才能在自身素质和业务熟练程度上有更大的进步。第二，内部审计队伍一定要具有相对的独立性，而且还要在一定程度上对这种独立性进行相应的保障，形成任何部门和权力都不会对其产生影响的局面，这样的话，财务信息的准确性才能得到保障，企业的政策遵循、资产保护和经营监控等方面才能将自身的作用充分地发挥出来。第三，控制内部审计的全过程是尤为重要的，一定要引起足够的重视。而事前、事中、事后审计是内部审计全过程中所包含的内容。

（三）提高财务人员的综合素质

对于一个企业的财会内部控制来讲，财务人员的素质、业务水平、爱岗敬业精神和职业道德的遵守程度都会对其最终实行和落实带来一定的影响。第一，要将财务内部控制深入到每一位财务人员心中，让他们明确地认识到财务内部控制的重要性，而且还要知道在内部控制的执行落实过程中，自己应该负起的责任和义务；第二，财会人员的专业知识培训，应该是企业所重视的内容。第三，要让财会人员充分地掌握法律知识，使他们具备相应的法律意识。当前，很多企业为了谋取眼前的利益，而在会计报表上造假，使其失去真实性，从而使企业的财务状况受到严重的影响。

三、结语

企业财务内部控制体系的正常运行对于一个企业的发展来讲，是尤为重要的。现在的市场竞争越来越激烈，企业想要在其中占据稳定的地位，就需要将企业内部财务管理制度建立并且完善起来。

参考文献：

[1]何世贵.加强内部控制完善财务监管[J].中国农业会计，2009（09）.

[2]黄鸿艺.关于现代企业内部控制制度理论的思考[J].龙岩学院学报，2005（05）.

[3]李继娟.浅述集团公司内部控制管理[J].财经界，2010（04）.