企业电子银行理财管理模式

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所有经过电子渠道(网上银行、电话银行、手机银行、自助银行等)，通过客户自助服务而发生的银行业务交易，称为电子银行。利用电子银行跨越时空，不受地域、时间的限制，可将单位所有总、分、支机构在银行统一开立的账户（集团、系统、结算中心、财务公司等）进行集约化经营统一管理，资金归集、资本运作、收支两条线账户管理，监控资金的安全性、可控性、能观性，全面进行内部资金一体化调拨，开展理财业务以达到资金最大利用和效益最优化,使财务管理集约化和扁平化,这是现代企业追求的管理目标。

一、 集约化和扁平化的理财管理模式

1.通过电子银行实时监控管理辖区范围内各分支机构银行账户的动态情况，防止资金不合理流向。对资金实行实时监控制，可以防错、防弊、防案件发生，保证资金安全性、能控性、能观性，做到最优化控制。

2.集团理财功能：实行收支两条线管理，做到收入完全归集、资金合理支出与流动。实行每日终了将各分支机构资金上收，并做出次日支出计划，次日及时划拨支出资金，实现资金在整个系统内集约化管理，以利统一计划、统一调拨、统筹兼顾，达到良性循环，提高资金利用率、资金效益率,加速资金周转。

集团资金模式为：

F(x) = Σ(Vi) + Σ(Zj) + Σ(Eg) + Σ(Ck) + Σ(Bt) + Σ(Dh)……

F(x)---集团总资金。

Σ(Vi)------各分支机构收入总和

Σ(Zj)------各分支机构支出总和

Σ(Eg)------各分支机构贷款总和

Σ(Ck)------各分支机构拆借总和

Σ(Bt)------各机构资金运作总和

Σ(Dh)------各分支机构现金库存总和。

3.资金集中管理、系统内统一贷款，实现贷款额度最小化。资金一有富裕就及时还贷，或利用贷款进行资本运作。

4．加速销售资金回笼，拉高资金归集度，利用网上收费站托收无承付功能，实现个性化结算服务，将销售方、被销售方与银行三方达成一致。通过银行结算网络按时、足额收回销售款，加速资金周转，实现可用资金最大化。

5.实现银行账户信息与客户财务软件对接，提高财务自动化、电子化、现代化水平。达到自动及时勾对账表、出财务报表、现金流量报表、分析财务状况，适时调整财务计划，使财务水平得以大大提高。

6.网上银行发预警提醒。当发生账户余额太低、交易金额过高、账户余额过大等值得警惕的情况时，可发出警报，提醒企业预先处理，防患于未然。

7.最大限度地对所管理的账户资金进行调度，提高资金使用率。

8.对所管理的账户进行现金库存最大化的压缩，达到现金及时存入银行，利用网上银行代报销功能，直接将资金转入报销账户，减少现金流量，可有效使用资金。

9.利用资金的浮游量，打时间差，在网上银行进行国债回购、基金购买、股票认购、外汇买卖、纸黄金买卖等理财管理。

二、账务经营理财的管理模式

1.满页账、未满页账的对接财务管理，对支票进行有效控制，开出支票时先记草账。每天利用银行的满页账、未满页账记正式账，打支票资金时间差，使资金达到最大利用。

2.贷款利率市场化管理，可进行上浮与下浮，有效管理利率，即最佳化效益控制。

3.组合存款,可将多余资金利用时间序列利率进行通知存款、定期存单、协议存款、拆借等，获取资金最大效益。

4.时间序列价值分配，由于存在利息，故资金经过一段时间可以增值，这就产生了资金有“时间价值”的概念，存款利率上浮、定活两便或按同业利率等存款管理，获取存款最佳的“时间价值”。

5.可进行票据业务的授信、无抵押等操作，提供以票据为工具的短期融资服务，进行银行汇票贴现、转买、转卖、再贴现、回购、逆回购，商业汇票贴现，转贴现与回购，运用短期票券融通短期资金。

6.外汇理财，外汇筹资、远期外汇、外币期权、外币期货、远期利率协议、结算、借贷和还贷以及存款带来了外汇买卖。金融投机、外汇投资、贸易结算、外汇交换、外汇保值都需要进行外汇买卖。适应形式变化，时常转换，可以使外汇保值、值、赢利。

7.税收筹划，根据会计法和税法的差异，帮助客户节约税收成本，追求税后利润最大化。

8.证券理财，针对上市股份，帮助客户认购/转换基金，代客买卖证券，代办证券交收/保管，代收股息/利息，代客申购新上市证券/债券等。

9.委托资产托管，承担资产保管、资产估值、签定委托资产管理协议，并对委托交易进行监督。

10.黄金买卖，作为投资标的的黄金品种有很多，从交易方式上可以分为纸黄金和实物黄金；从时间上可以分为即时柜面交易和期货交易。实物黄金可分为标金、饰金、金币等，金币可细分为纯金币和经念金币等。从纯粹投资角度出发，标金和纯金币才是投资黄金的主要标的。黄金在通常情况下与股市等投资工具是逆向运行的，即股市行情大幅上扬时，黄金价格往往是下跌的，反之亦然。历史上黄金最高价达每盎司855美元，最低价达每盎司252美元。

11.信托基金，信托业按照“受人之托、为人理财”的经营宗旨，依托信托的制度优势，广泛开展资金信托、财产信托、投资银行及证券投资等业务。但是对信托财产的管理和处置却可以采取各种方式，如信托资金，可以投资于证券市场、进行实业投资、贷款或同业拆借等。可以说信托资金的投向范围不受限制，几乎涵盖了所有的领域。这为受托人进行合理投资组合、创造较好利润提供了极好的条件。信托一头连着货币市场，一头连着资本市场，一头连着产业市场，既能融资又能投资，具有无穷的经济活化作用。

三、优越理财管理模式

集团公司设立具有收入、支出、清算等多用途的多账合一账户，各地市县公司设置收入账户，原则上只进不出，定期、定时零余额上划上级单位。设置成本账户，对成本费用采取额度控制，零余额账户，实现先使用后划账，即当天日间透支，晚间清算结账，总额控制。支出账户与成本账户实行相同的管理模式。

集团公司收入账户、成本账户等账户资金管理流程如图：

此理财方案可提高资金效率，收到资金时间序列效益，降低资金占用成本。体现出成本时实核算，额度总量控制，提高财务成本管理水平，降低财务费用，实现了集约化、扁平化经营管理，起到优化资金价值链作用。

优越理财是指将各种理财模式一体化综合应用，收到全方位的理财效应，使整体资金最优化、利润最大化、保值强化。

投资者的资产多多益善，其财富的数目越多，投资者的效用就越能得满足。在实际市场中，优势资产存在要求的条件很强，随机优势组合和劣势组合更具有普遍性。

一般来说一个资产组合优越于另一个，是指前者的收益在任何经济状态下总是大于后者。我们定义一个资产组合一阶随机优势于另一个，是指第一个资产组合大于任一给定收益水平的概率，一定高于第二个资产组合大于同一收益水平的概率。

四、实际应用案例

某集团公司采用三级管理模式，以省总公司财务管理部门为归集中心，十个地市分公司为归集监督点，而100多个县级公司为主要归集单位。在归集资金与管理体制上实行收支两条线管理。所有下属机构100多个县级公司、10个地市级公司的收入均进入收入专户，此户规定只准进不准出，防止出现截留、转移或小金库现象发生；而支出专户也是自上而下只准出不准进，只能进行正常的支出管理。每日终了在规定的时间内，上级财务公司同意对收入支出专户实行集约化管理，全部通过网上银行自动上收支出与收入专户资金，对上收的支出专户资金于当晚做出合理的项目计划，并运用网上银行下拨功能拨付到各下属机构的支出专户，保证支出的合理性、有效性、科学性。对各收入专户的资金全部上收后统一集约化管理。若按1个亿资金计算，未归集前，其活期账户需要放入73万元，需要1年期贷款538万元、短期流动贷款511万元，这样才能满足集团公司资金运作。而该集团公司运用集团理财归集资金后，该活期账户可放191万元，再将归集的多余173万元进行3个月定期存款，再进行信用拆借219万元就可以了，而1年期的贷款归还不再进行贷款，这样就可体现出（118+100+538+292）1048万元的直接经济效益。这里只是按1个亿资金量的归集效益计算，若以此类推，2个亿的集团理财就可以达到2000多万元的直接效益…….10个亿集团理财就可达到1个多亿的直接经济效益。这还不算降低财务成本与人力成本、加速了资金周转、提高了工作效率等间接经济效益，使财务部门通过对资金流入、流出及存量的统筹规划，减少闲置头寸的占用，在确保流动性、安全性前提下，使收益性达到最佳状态。

收支两条线模式结构图: