商业银行已核销呆账管理探究

开篇：润墨网以专业的文秘视角，为您筛选了一篇商业银行已核销呆账管理探究范文，如需获取更多写作素材，在线客服老师一对一协助。欢迎您的阅读与分享！

摘要：本文针对商业银行在实践中出现较多狭义概念进行研究比较，并对当前商业银行所存在的问题进行分析，从而给出合理化建议，使得商业银行减少信贷资金损失并且最大限度地及时收回已核销贷款。

关键词：核销 追索仅 商业银行

商业银行的已核销呆账一般来讲可以分为狭义与广义两个概念。狭义概念是指商业银行针对自营贷款依法经过一系列追索后，对剩余的全部或部分债权根据财政部《金融企业呆账核销管理办法》等有关政策规定，经申报并获得批准，最终完成了内部账务处理而核销的银行贷款。而广义概念是指商业银行根据现行法律法规、政策制度进行（核销）账务处理、进入呆账会计科目管理的所有银行债权。本文着重就商业银行实践中出现较多的狭义概念进行研究，并提供相关对策，希望能够对商业银行提升自身管理水平、更好维护自身权益有所裨益。

从本质上来讲，贷款核销只是银行内部的一种账务处理形式，并未从根本上解除银行和借款人（及担保人）的债权债务关系，银行依然需要不断对借款人及其担保人进行追索而主张、维护自身权益。因此，核销仅仅是账务处理的一个动作，作为对贷款的全流程管理，商业银行对已核销呆账的管理工作亟待加强。

一、目前已核销呆账管理工作中存在的主要问题

（一）基本概念不清晰。特别是在会计与法律上，关于这一点没有统计说法。前者将其定义为核销，是银行内部处理账务的方式；而后者为追索权，是指当债权债务关系完全终结时，银行有权也有义务继续向债务人进行追索。

（二）主观上放松甚至放弃了对已核销呆账的有效管理。一些商业银行把主要精力集中在多放贷、多核呆上，通过做大基数来创造利润、降低贷款不良比率。客观的讲，对已核销呆账的管理的确是一块“硬骨头”――清收难度大，需要投入大量的人力、物力，相对来讲成效又不明显，但这些因素绝不应该成为商业银行忽视对已核销呆账清收管理的借口。目前，商业银行普遍存在对核销贷款“一核了之”的放任思想，长期以来对已核销的贷款不管不问，造成一些已核销的贷款最终丧失了诉讼时效，失去了法律的有效保护，白白丧失了最后的救济手段。

（三）业务中对信贷档案等基础资料、信息管理不善。信贷档案，尤其是有关的合同、借据等资料，是法律效力的证据材料，维系着债权能否得到实现，但一些商业银行却忽视了对已核销呆账档案资料的管理。主要表现在一是未能实现档案的专门存放、永久保存，以为既然已经核销了，就可以不再过问。

（四）未能真正落实保密制度，核销机密遭到泄露。这种情况的出现，一方面使银行维护债权的工作受到了严重影响，造成清收工作的被动；另一方面，会在正常的借款人群中形成不良效应，有可能导致诱发出现更多的贷款坏账。

（五）现行绩效考核制度存在不足。一些商业银行现行考核办法中规定对于不良贷款完成核销处理即视同完成该笔贷款的清收任务，导致银行信贷管理部门误认为只要有关责任人得到处理、贷款已经完成了核销，就已经完成了任务，今后这笔贷款收不收得回就与己无关，不会再承担任何责任。这种事不关己的意识无疑人为干扰了回收已核销呆账的工作进程。从另一个层面来看，一些银行未能严惩造成已核销呆账损失的相关人员，甚至一些人员还能继续得到晋升和重用，显示出绩效的导向存在着一定偏差，对此其他员工会感到不公和失望，最终挫伤了广大员工的工作责任心和工作激情，使绩效考核在一定程度上丧失了其严肃性及权威性。

二、对已核销呆账管理工作的建议

基于以上所提到的相关问题的存在，笔者认为，为了减少银行信贷资金损失并且最大限度地及时收回已核销贷款，商业银行应尽快建立健全已核销呆账的管理制度。

（一）完善已核销呆账管理制度，落实岗位责任制。当前，商业银行关于已核销呆账的管理和处置要求，多散见于不同的制度规定，较为笼统，不完整不系统，甚至某些制度之间还互相矛盾。

（二）加强信息系统建设，实现业务流程标准化。逐步建立和完善针对已核销呆账管理的会计核算和业务处理的IT系统，使之具备资产信息查询及筛选、客户存款自动查询及扣划、催收处置业务在线审批、时效维护等重要事项自动提醒、业绩考核实时展示等多维度功能，及早实现已核销呆账管理和催收处置工作的标准化、信息化和精细化。

（三）强化档案管理工作，建立信贷管理永久数据库。对已核销的呆账资料从其申请发放到批准核销以及核销后所作的追偿动作乃至最后收回的全过程所有有效文件、证明、资料等，必须按每户（笔）逐一登记在案，制订有关档案管理责任制度，永久立档管理，哪一环节出现疏漏就追究哪一环节责任人的责任。

（四）健全已核销呆账催收制度。密切关注借款人、担保人财务状况和财产情况的变化情况，及时上门催收，充分运用法律手段进行追偿。

（五）实行资产分类及差别化管理。为明确工作重点，建议商业银行可按回收价值对已核销呆账进行分类。在分类完成后，针对不同类别的资产，银行实施差别化管理。

（六）完善已核销贷款清收激励制度。银行可以尝试委托资产管理公司或律师事务所等社会专业机构按照市场化原则，对已核销呆账进行多手段清收和追偿（对外只宣布为不良贷款）。可以采取按回收金额一定比例支付手续费或折价出售等多种资产处置方式。

参考文献：

[1]苏世松.商业银行对已核销资产的管理[J].银行家，2011（02）.68-69.

[2]蔡晓新.如何加强商业银行已核销呆账管理[J].学理论，2009（20）.71-72