财务外包如何防范风险
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会计信息的准确与否将直接影响企业决策，企业商业秘密是否被泄露，更是影响企业的利益甚至是生死存亡
对国内企业而言，财务可是企业的“命根子”，财务能够外包吗？的确，财务是一个企业不可或缺的业务，重要财务信息又涉及企业核心机密，财务外包似乎很难接受。但国内外外包的实践表明，财务外包不仅是可行的，而且是一种趋势。
财务功能适应企业发展而不断演进，企业财务部门的工作也与时俱进，不断在重新定位。企业由小到大发展壮大，业务规模持续扩张、业务范围日益庞杂，企业管理系统需要不断调整、适应，财务管理也不例外，从简单财务收支和账务处理，到复杂的投融资决策、并购重组、跨境往来及金融期货等，企业财务功能都在不断演进。在这个过程中，“二八现象”随之产生，即80%的工作都有可能是那些基础性、重复性的工作，占用了大量财务资源；而真正重要的、关键性工作却只占20%，还不一定能得到资源保证。如果能将那些基础性、重复性的工作外包出去，企业财务就有可能更好地发挥关键职能，财务部门工作定位得到提升，从而满足企业发展的需要。
国务院发展研究中心的研究人员马骏、袁东明、肖庆文、来有为共同撰写的《企业变革大趋势：外包合作与网络化经营》认为，企业财务工作，是属于企业比较核心的业务，贯穿于企业价值链的始终。会计信息的准确与否将直接影响企业决策，企业商业秘密是否被泄露，更是影响企业的利益甚至是生死存亡。企业管理层在面对着财务外包可能带来的外包优势时，也不得不考虑由外包所带来的风险，如果管理层忽视对外包风险的控制，可能会得不偿失。
财务外包三大风险
风险一：来自服务商的风险
财务外包业务的基石是服务商的职业道德操守和规范，这一点在当前环境下最容易受到人们怀疑。服务商的工作质量和信息不对称也容易引起不信任，由于在信息流中，企业负责收集原始信息，而由服务商进行处理分析，企业与服务商之间必然存在着一定的信息不对称状况。这就可能造成几种结果：一是企业并不清楚服务商提供外包业务实际发生的成本。外包费用的确定较为模糊，目前一般采用以确定工作时或者业务处理量的简单方法来确定外包费用，企业没有进行监督管理的能力和可行方法。二是企业在进行决策时，内部报告的形成过程往往是不具体的，企业没有对报告的质量进行评估的能力。三是企业无法知晓服务商提供会计信息的真实完整性。
信息保密性是财务外包决策最受关注的风险。当企业把财务业务外包出去后，必然面对这样一种风险，本来只存在于企业内部甚至是只有高层才获知的部分财务信息，会交给服务商处理，这些属于企业的商业机密的信息是否会被其他的第三方获得，就有了一定的风险，由此可能会给企业带来巨额损失。当然也有部分持相反观点者认为，财务外包可以更好地保密。美国有1/5的企业把员工的工资、福利、待遇等相关财务工作外包，因为所有的工资信息都在外部服务商那里，企业内部员工无法通过企业内部得知，所以能够很好地解决员工工资保密性的问题。而且，服务商对于企业来说是独立的，企业每个月发放多少工资、实现多少销售额，与服务商之间没有必然的利益关系，所以财务外包是否会发生信息泄露，主要在于服务商的职业道德水平。
风险二：来自企业自身的风险
从根本上讲，企业财务管理是企业专业化知识和技能的集合，它对企业的作用在于用动态的整合资金和资源的能力，提供与企业环境变化相适应的管理策略和应变能力。许多对外包策略持批评态度的学者和企业家认为，目前许多企业的外包实践很可能只获得了短期的竞争优势，而丧失了掌握专业技能和积极开展创新以构建未来核心能力的机会。有的企业由于起点低、实力弱，在财务管理理念和手段上还处于相对落后的状态，这制约了发展。如果将部分财务管理活动外包给银行或其他金融机构，虽然在一定程度上能够获得专业化、低成本等竞争优势，但同时丧失了提高企业自身财务管理能力的机会。核心管理能力的缺乏必然不利于企业的长远发展。
导致企业对外包服务商的依赖。企业可以通过外包而“瘦身”，但企业业务在发展扩张时，就需要服务商的同步扩张，服务商能不能适应企业扩张的速度，有没有实力将业务由单个区域扩展到多个区域，这都是对服务商的考验。当服务商的发展受到影响时，企业的发展必然受到制约。创新与改革是现代企业的流行词，企业希望通过职能外包的方式来减小改革成本，降低员工安置等费用。但企业财务外包的情况下，企业自身的改革必然引发服务商的改革，服务商会不会耗费大量精力在革新路上与企业一路同行？这的确值得怀疑，有时候服务商甚至会成为企业改革的一块绊脚石。如果企业不满已签订的服务商而打算另找服务商或者自行设立财务会计部门，其不仅需要负担交易费用,包括谈判费用、违约费用等，还要承担财务信息、企业秘密在转移过程中外泄的风险，以及与新服务商重新熟悉等机会成本。在质量不变的条件下，只要现任服务商对企业造成的外包费用甚至提高续约的价格不超过上述成本，企业便仍要接受现任服务商的价格。
风险三：来自企业关联方的风险
一旦企业将部分与关联方的业务或者业务流程的一部分外包给服务商，必然导致服务商与企业客户的直接联系，商业关系也就变得复杂化。而企业的关联方因为财务业务承包商的介入，也可能面临着前所未有的风险。
应收账项外包对企业客户关系有较大影响。应收账项的外包是企业财务外包中部分外包的一种方式，主要是企业在与客户进行商业交易过程中，将应收账款、应收票据等以转让给承包商或者签署协议授权承包商负责催收的方式，由承包商来进行企业应收账款管理。在给企业带来方便的同时，可能会对企业的客户造成一定的影响。承包方以收回应收款项为首要目的，对企业商业活动的了解不足，可能不了解企业错综复杂的关联关系，而对不同的企业采取了不适当的催收方式，同时，客户单位可能难以理顺自身、收款单位和供货方之间的关系，而产生矛盾摩擦，这难免会出现承包方或者某些企业的过激行为甚至法律纠纷，结果可能会引起客户对企业的不满，进而导致企业客户流失，也可能导致企业与承包商之间互相埋怨，互相不支持工作的情况出现，导致催收工作难以正常进行。同样，应付账款管理外包也对供应商有较大影响。
财务外包风险如何应对
一是选择合适的承包商。由于外包会导致企业对外部供应商或服务提供商某种程度上的依赖，并考虑到高昂的转移成本和财务信息泄露的风险，企业在进行财务外包业务时，应对承包商有充分的了解，包括该服务商的业务能力、发展战略、经营理念、企业文化、客户满意度及信誉度等多方面具体情况。企业应该重点寻找的服务商，必须是那些对其业务有所了解，并且能够提供适当服务水平的公司。虽然节省成本是进行外包的一个主要目的，但是如果采用价低者得的方式则不会有什么好的收效。这样做通常会使企业陷入被拖欠付款的境地，因为服务商的成本使得它们的服务无法及时跟进。服务商本身所具有的专业技能，是实现企业外包业务的基础，但是对于企业来说，一个好的服务商，还应该考虑到以企业的角度来完成其所承包的业务。因为双方不是简单的买卖关系，而是一个利益共同体。企业应对外包商进行充分评估，选择那些真正与企业的业务有一定关联，并有足够的能力，且愿意解决本企业困难的银行或其他金融机构作为长期外包合作伙伴。
二是制定详细的外包合同。企业在确定了要外包的业务类型和具体内容后，下一步就是拟订一份合同或服务协议，具体阐明合作关系中双方的责任和义务，以及用于评估这一关系的相关指标。对大多数企业来说，最困难的就是如何在把成本进行具体细分和制定令人头痛的绩效评估标准之间取得平衡。要找到一个平衡点，企业必须找出绩效的最主要的动因，并且为每个动因制定评估指标。这些指标不能是主观的，而且不能被任意解释。它们必须能够被清楚地量化，而且具有客观性，比如说完成一项交易所需要的时间，或者是交易成本。一旦指标被确立，在外包合作关系开始之前，企业就应该给每项指标制定相应的绩效标杆，也可以使用最佳实践的数据作为提高绩效的指引。另外，与外包商签订的合约中不仅要包括外包的具体业务、价格、期限、双方的责任和义务等问题，还要根据财务外包的特殊性，就某些特殊问题进行详细说明。
三是保持对外包活动的控制力。财务与会计部门是一个综合性的部门，其他各部门的工作都需要财务会计部门频繁的信息支持。一旦将财会部门外包出去，很可能面临决策制订过程失去控制，缺乏有效的沟通渠道的局面。企业在与外包伙伴打交道时，应能始终保持与客户、供应商之间良好的关系。双方在利益共享的基础上，要制定可行的服务条款、风险控制要求、资金回笼指标、费用节约指标和利益分配机制等，在此基础上建立一体化的运作体系，并不断改进双方合作的深度与广度，持续提升在外包状态下的财会管理水平。高级管理人员应当保持对财务外包业务性能的随时监测和评估，并及时与服务商交换意见。外包决策会影响整个企业，管理人员应当投入足够的时间和资源来管理这种外包关系，否则，从长远来看会使企业的信誉受损。