如何正确理解增值税转型对经济产生的影响

开篇：润墨网以专业的文秘视角，为您筛选了一篇如何正确理解增值税转型对经济产生的影响范文，如需获取更多写作素材，在线客服老师一对一协助。欢迎您的阅读与分享！

【摘 要】从目前我国的税务体系来看，增值税是我国的一个基础税种，也是我国财政收入中的重要组成部分，大力推动增值税转型不但有利于提振经济、拉动内需，扩大消费规模和消费市场份额，还能够达到拉动投资的目的。但是随着我国增值税转型的逐渐深入，增值税转型对经济产生积极影响的同时，也伴随着投资过度膨胀的现象。因此，从服务经济、提高经济发展质量的角度出发，我们应认真分析增值税转型对经济产生的影响，并积极利用增值税转型对经济的积极影响，促进经济的全面发展。

【关键词】增值税转型；经济发展；影响；税务体系

一、前言

在我国的消费税中，增值税是重要的税种之一。增值税的推出，对拉动消费，提高税收效益，提高经济发展质量产生了积极的影响和促进作用。为了保证增值税能够在经济发展中获得更全面的发展，增值税转型成为了提高增值税发展质量的具体措施。从积极的角度来看，增值税转型对提振经济、拉动内需、扩大消费规模和消费市场份额有着积极作用，但是从经济的长期发展来看，增值税转型容易产生投资的过度膨胀。因此，在增值税转型的过程中，应解决好增值税征收范围问题和投资的过度膨胀问题，保证增值税转型取得积极效果。

二、增值税在转型发展中存在的突出问题

目前来看，增值税转型已经成为了税收中的重要试点内容，在全国范围内得到了大力推行，但是受到多种因素的制约，增值税在转型发展中还存在比较突出的问题，主要表现在以下几个方面：

1、增值税征收范围的问题。首先，由于增值税征收范围偏窄，相关的抵扣链条不完整，其内在的相互制约机制得不到充分有效的发挥。按照增值税的基本原理，增值税具有可以多次征税、税不重征、环环相扣、税负公平的特征。如果从产品的投入、产出、交换到最终消费各个环节全面实行增值税，就像一根链条，一环紧扣一环，完整而严密，增值税内在的促使上下游相互制约机制就能充分发挥作用。我国现行增值税仅在工业生产和商品流通两个环节征收，而与工业和商业关系十分密切的交通运输和建筑安装等领域继续征收营业税，可能致使增值税的抵扣链条中断，内在制约机制的作用削弱。同样也不利于这些行业之间的公平税负与公平竞争。

其次，随着经济的发展，企业多元化改革的深化，我国增值税与营业税的政策边界很难分清。再加上国际间经济活动的频繁交往，企业经营活动或行为日趋复杂，增值税和营业税对有些行为征收的政策界限特别模糊，主观的人为判断和选择的情况越来越多。比如说要区分混合销售行为和兼营行为、增值税混合销售行为和营业税混合销售行为等。

我国这次增值税转型的改革，是对增值税制度完善迈出的重大一步。但是依然还要进一步的完善。笔者认为应该考虑扩大增值税的征收范围，将更多的行业纳入增值税。因为增值税是以增值额为计税依据的税种，增值税必须征收范围广泛和税率统一才能保证各行业的税负公平。从国际上一些国家增值税的征税范围来看，大部分国家实行的增值税都是比较彻底的。我国应当借鉴国际经验并结合我国的实际情况，把增值税的征税范围适当扩大，至少应当包括与工商业密切相关的交通运输业、建筑安装业等行业领域。这样，就保证了增值税的抵扣链条的完整，增值税的内在制约机制也得到了充分的发挥。同时还能解决转型后增值产生的财政收入下降的问题，有利于稳定国家财政收入。

2、增值税转型有可能带来未来投资的过度膨胀问题。从我国投资领域的实际情况来看，长期以来我国投资规模过大主要是由投资体制造成的，即对投资者尤其是国有投资者并没有过硬的投资约束。理论上生产型增值税会抑制资本的投资，但在此次增值税转型之前出现的盲目建设、重复建设等现象在我国经济生活中同样大量存在。这一事实说明，如果不加强投资约束，即使不改变增值税类型也会存在大量投资规模盲目膨胀的情况。转型之后，客观上将极大地刺激投资需求。但是解决投资规模过大的问题，也需要依赖于其他领域的改革，在投资约束机制下，可以对新型投资主体加强预算管理来促使企业在投资方向和投资规模上更加谨慎。因此，在增值税转型下，需要改革投资体制，加强预算约束，建立起理性约束和风险控制体系，保证投资的有效性，降低其盲目性。

三、增值税转型对总体经济发展产生的具体影响

从税制改革来看，增值税转型是税制改革的重要步骤，也是税制改革的重要内容之一。通过对增值税的转型改革，对实体经济产生了积极的推动作用和有利的影响。结合目前经济形势进行分析可知，增值税转型对总体经济发展产生的具体影响主要表现在以下几个方面：

1、增值税转型对经济保持快速增长有着具体影响

增值税转型以来，消费型增值税变成了生产型增值税，对消费有着直接的促进作用。消费得到促进以后，整个市场的消费环境得到了保证，消费行为得到了促进，消费对经济的拉动作用逐渐显现出来。由此以来，我国的内需经济逐渐建立起来，经济发展得到了有力的促进，经济增长速度也保持在了较高的水平。由此可见，增值税转型对经济发展有着积极的促进作用，保证了经济保持快速增长，提高了经济发展质量。

2、增值税转型对推动减税政策的深入进行有着具体影响

由于增值税转型是将消费型增值税变成了生产型增值税，在税务种类和税务征收过程上进行了变化。虽然这一变化较小，但是其对减税政策的推行却有着积极的影响和促进作用。增值税转型的成功，一定程度上为减税政策改革提供了成功的范例，为减税政策提供了有力的参考，保证了减税政策能够找到新的发展方向。因此，增值税的转型从本质上是减税政策的具体体现，对减税政策的深入有着重要影响。

3、增值税转型对鼓励投资和扩大内需具有重要影响

增值税转型将税务负担从消费阶段转移到了生产阶段，对于提振消费市场信心和活跃消费市场环境有着重要作用。同时，虽然增值税转移到了生产企业中，但是生产企业的其他税务负担得到了降低，生产企业的总体税负水平出现了一定的下降，这给了投资者一针强心剂，对投资者产生了积极影响，有效的鼓励了投资者的投资行为。此外，消费市场的活跃，对扩大内需产生了重要影响，保证了内需消费力的提升。

4、增值税转型对产业结构调整具有重要影响

考虑到增值税转型的本质是将增值税从消费税转移到生产税中，这种税务改革势必会对消费市场和生产型企业产生现实的影响，使消费市场和生产型企业的整体产业结构发生一定的变化。因此，在增值税转型过程中，我们要正确理解增值税转型对产业结构调整影响，努力提高增值税转型发展质量，促进产业结构的调整和转型，满足经济发展的现实需要，达到提高经济发展质量的目的。

5、增值税转型对经济增长方式转变具有重要影响

由于增值税转型对消费市场氛围的营造，以及对消费市场的积极促进，以内需经济为主要发展模式的经济增长方式的优点得以充分体现出来。在这种现实的影响下，我国的经济增长方式正从依靠外贸经济为主的外向型经济向依靠内需经济的内需型经济转变。从目前经济发展的现实效果来看，增值税转型对经济增长方式的转变意义重大，不但保证了经济增长方式的有效转变，也提高了经济发展质量，对实体经济的促进作用非常突出。

四、增值税转型对财政收入的影响

在增值税转型初期，由于增值税属于减税政策中的重要组成部分，所以整个转型过程备受关注，其中重要的一点就是许多人担心进行增值税转型之后，受到减税政策的影响，整体财政收入会不会出现明显减少。经过对增值税转型内容的全面了解，以及对我国经济形势的整体判断，增值税转型对财政收入的影响主要体现在以下几个方面：

1、增值税转型对地方财政收入有着重要影响

在增值税转型过程中，增值税从消费税转移到了企业的生产型增值税中，整体税务额度得到了降低，达到了减税政策的目的。但是对于地方财政而言，增值税转型的实行直接影响了地方财政收入总额，使地方财政收入总额发生了降低。从增值税转型实施以来的数据来看，地方财政收入有所降低，对地方经济在短时期内的发展产生了一定的影响。从这一角度来看，地方政府成为了增值税转型推动的重要阻力。从增值税转型的自身特点来看，要想提高增值税转型的推进力度，降低对地方财政收入的影响，就要了解增值税转型的本质。

2、增值税转型为企业发展注入了现金流

由于增值税转型是增值税从消费中转移到了企业生产中，对企业的总体税负产生了积极影响。增值税转型之后，企业的总体税务负担得到了减轻，总体税款额度有所减小，为企业的长远发展提供了有力的促进。同时，增值税的转型，在减轻了企业负担的同时，等于从另外一个方式为企业的发展注入了现金流，保证了企业的总体发展质量。企业的发展质量提高了，对地方财政的贡献也就越来越大，从而形成对地方财政的有力影响。所以，在增值税转型的过程中，我们应认识到其对企业发展和地方财政的有力影响。

3、增值税转型为财政收入的长期发展提供了有力支持

虽然增值税转型对地方财政在短期内的增长有着直接影响，但是从地方经济的长期发展来看，增值税转型为企业发展注入了新的活力，使企业发展获得了有力的支持，在税务负担较小的情况下能够轻装上阵，更好的为地方经济发展服务，提高企业的市场份额，满足地方经济的发展需要，提升地方经济发展质量，达到促进地方财政收入增长的目的。因此，在增值税转型发展过程中，应明确增值税转型的重要作用，认识到其对财政收入的长期发展的影响，保证增值税转型发展质量，满足增值税转型的实际需要。

4、增值税转型对国家财政收入的转型的产生了重要影响

增值税转型对国家财政收入转型的影响主要在于两个方面。首先，增值税转型改变了国家财政收入主要依赖短期收入的行为，使国家财政收入更加注重长远性和发展性，提高国家财政收入的成长性，满足国家财政收入增长的实际需要。其次，增值税转型使国家财政收入实现稳定健康的增长，而不是只注重短期效益的增长。增值税转型为国家财政收入转型提供了新的依据和参考，使国家财政收入模式能够实现积极的创新。所以，对于国家财政收入来讲，增值税转型对其产生了重要影响，我们应正确理解该影响。

五、增值税转型对投资活动的促进与影响

考虑到增值税转型的优点，以及增值税对国家经济的促进作用，在增值税转型过程中，投资活动也受到了具体的促进和影响。由于增值税转型属于减税政策的一部分，因此增值税转型推动了结构性减税政策的进行，保证了实际经济的发展质量。同时我们也要认识到，在增值税的转型过程中，增值税对投资活动产生了积极的促进与影响，具体表现在以下几个方面：

1、增值税转型促进了企业投资和居民消费

在增值税转型的过程中，企业投资得到了一定的促进，居民消费也得到了很大程度的拉动，增值税转型的效果逐步显现出来。对于企业来讲，增值税转型降低了企业税务负担，减轻了企业的税务压力，使企业能够有更多的资金用于生产投资和发展。由此可见，增值税转型对企业的投资活动产生了积极的促进作用。同时，增值税转型也对居民消费产生了强劲的拉动力，使居民消费能够带动企业的投资，实现内需经济的良性循环。因此，增值税转型对企业投资和居民消费产生了具体的促进作用。

2、增值税转型提高了企业投资的边际效益，增加了企业的投资行为

一部分专家和学者认为企业在实际中投资与否取决于投资的边际效益增值税转型后税负的降低只是投资者附加考虑的因素之一，而不是决定因素。他们认为在市场经济条件下，投资在很大程度上取决于商品的市场供需以及商品的赢利空间。增值税转型对投资的促进作用是一种相对长期的趋势，它是通过扩大企业未来收益与投资的成本的空间，使因转型所产生的税负减轻这一利益大于投资成本，影响企业当前或未来的现金流量，而促进企业增加投资的。由此可见，增值税转型提高了企业投资的边际效益，增加了企业的投资行为。

3、增值税转型有利于产业结构的优化，提高了企业的发展质量

由于增值税转型对企业投资产生了积极的影响，带动了企业的快速发展，从而给产业结构调整带来了新的发展机遇，使产业结构的优化更加富有成效，更加能够满足实际的产业发展需要。基于这一认识，我们应将增值税转型作为促进产业结构优化的重要因素，应充分认识到增值税转型对产业结构优化所产生的作用，通过产业结构的优化，全面提企业的发展质量，满足企业的发展要求。因此，对于增值税转型的理解，我们应认识到其对产业结构优化的促进作用，应正确利用增值税转型手段，促进企业的整体发展。

4、增值税转型提高了投资活动的整体效果，满足了企业发展需要

考虑到增值税转型的优点，在增值税转型的过程中，对企业产生了积极的影响，降低了企业税务负担的同时，增加了企业的投资，使企业的投资活动的整体效果得以保证，满足了企业的实际发展需要。基于这一认识，我们应正确理解增值税转型对投资活动的促进作用，应学会利用增值税转型的优点促进企业投资行为落到实处。

六、结论

通过本文的分析可知，在税务改革过程中，增值税转型对经济产生了重要的影响，其影响主要表现在对总体经济发展产生的具体影响、对财政收入产生的影响和对投资活动的促进与影响等几个方面。为此，我们要对增值税转型有深入的了解，正确利用其对经济产生的影响。

【参考文献】

[1] 杨胜良.增值税转型对吴江市区域经济税收影响分析[D].苏州大学，2009.

[2] 费兰玲.完善小规模纳税人增值税政策的几点建议[J].安徽农业大学学报（社会科学版），2008（01）.

[3] 张丽丽，申玲，王秀云.增值税转型对纺织行业固定资产投资的影响研究―基于陕西省国有纺织企业的实证分析[J].财会通讯，2012（18）.

[4] 李雅楠，梁霄.谈增值税转型对企业的影响[J].财会月刊，2009（21）.

[5] 黄秋萍.论增值税小规模纳税人存在的问题及解决[J].法制与社会，2010（07）.

[6] 程娟，肖永梅.增值税转型对我国微观经济的影响[J].华东经济管理，2010（01）.