浅析风险评估在企业内部管理控制中的应用

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摘要：市场经济环境具有复杂化和多元化的特征，在企业内部建立行之有效的内控风险管理机制对企业的发展有着具足轻重的作用。所以，相关的负责人要认识到企业内控风险管理的重要性，采取多种措施强化对企业运营过程始终的风险的控制与把握，保证企业在现代化市场经济条件下健康有序的发展。

关键词：现代企业 内部控制 风险管理 风险评估

企业的内部控制制度是建立在专业的管理基础之上的，它的主要目的在于防范企业经营过程中可能出现的风险、并形成有效的监管，通过在企业内部建立全方位的控制体系，以及对一些较为重要的关键点和一些具体的流程通过多种方式将公司的日常经营活动直观的表达出来，并形成一个有效的管理规范。从企业内部控制的管理和规范上来讲，它隶属于企业的全面风险管理系统。我们也可以从这个内涵层次上感觉出来企业的内部控制制度与风险管理之间的深层关系。企业内部控制的要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督五个主要的方面，事实上，这五个主要的方面也与企业的风险控制有着极为密切的关系。

一、企业内部控制与风险管理的关系

企业的风险内控涉及到企业经营管理的各个方面，它既包括一些宏观层面的国家经济政策、经济发展形势和经营环境、重大经营决策的决定等一系列涉及风险管理的方面，同时也包括了一些微观层面的经营活动，譬如说在建立与完善企业内控机制等活动，在微观层面，风险控制桥吊的是通过一系列的制度和组织结构来实现各种目标，以及在经营业务层面上的管理活动与风险控制。从根本上来讲，风险是一种客观性的存在，不以人的意志为转移，但是由于它是存在于一定的环境和期限内，也正是由于这个原因，才使风险导致的损失出现了很大的不确定性。作为风险内控来讲，正是在企业运营的过程中从企业内部进行预防和风险控制的活动。

（一）共同的目标和作用

我们从内部控制最初的目的可以看出它在设立最初是为了防范企业运行中所存在的一系列风险，从两者的目标可以看出，他们也都是为了保护企业资产与投资过程的稳定进行，使企业能够在各种不利的条件下顺利的实现各种预期的经营目标。内部控制和风险管理的过程都是渗透在企业日常经营管理活动中的每一个环节，从根本上来讲，他们都是为了保证企业各种经营目标的实现，保护好企业的资产完整性，维护投资者的相关利益，并促进企业不断地创造更多的价值，所以说，它们拥有共同的目标和作用。

（二）实施主体相同

众所周知的是，无论是企业的内部控制还是风险管理，都具有同样的实施主体，都是由董事会、经理层以及全体的员工组成，他们都强调了整体的参与性，另外一个相同点则在于，两者都对包括高层到普通员工的职责作了明确的规定。内部控制所涉及到的范畴并不相同，它主要针对的是事中以及事后的控制，但是全面风险管理则贯穿于公司经营的整个过程，特别是在事前就具备了很多的预见性的考虑，从整体上来讲，全面风险的管理要明显大于内部控制的管理范围。

（三）组成要素基本相同

无论是企业的内部控制与风险管理，都基本上包括5个主要的方面，哲个方面分别是：环境的控制、风险的评估、活动的控制、信息的沟通以及风险的监督与管理。稍有稍有不同的是，风险管理在这五个项目之外还增加了目标的设定、事件的识别以及针对风险的具体反映等三个要素，也正是在这三个要素之中，有关风险管理的内涵才延伸的更为广泛一些。我们需要特被注意的是，虽然企业的内部控制与风险管理在很多方面都存在着重合以及相似的地方，但是也并不能因此盲目的将这两者的概念混合。

二、加强企业内控风险管理的对策

（一）转变思想，认识到内控风险管理的重要性

随着市场经济体制在我国的建立与发展，市场环境越来越呈现出复杂化和多元化的特点，企业要面临一系列的竞争压力，也要提高警惕，防止运营过程中出现的弊端和风险，这就必须采用企业内控风险管理的模式，在企业内部建立起一个有效的风险管理体系，对企业运营过程中可能出现的风险加强监督与管理。对于一些经营风险比较小、而偏重于管理的企业，应该要加强内部控制，也要兼顾好对风险的控制，但是对于一些经营风险较大的企业，则必须加强对风险管理的控制，相对的减轻对内部的控制，保证企业运营过程中的活力。

（二）用发展的眼光看待内控风险管理活动

很多企业的企业主对于企业内部控制风险管理活动缺乏正确的认识，认为风险控制体系一旦建立起来，就可以一劳永逸，事实上，这种观点是极为错误的，首先我们从企业运营的外部环境来看，随着对外开放程度的加深，市场经济的竞争态势越来越趋向于白热化，每时每刻都会出现一些新的变化，这个时候，就需要内部控制风险管理活动也适时地做出相应的调整与改变；从企业内部经营发展的过程来看，它也是一个不断变化新问题层出不穷的过程，因此，绝不可以人为地将企业的内部控制风险管理活动做固化处理，也伴随着时代和周围经济环境的不断变化而变化。

（三）建立创新型的风险防控体系

随着经济形势的迅速变化，固步自封的发展模式迟早要被市场所淘汰，因此，企业在进行经营管理的过程中要深化认识，根据实际情况进行管理体制上的创新，特别是对于风险管理控制活动而言，要不断地加以完善和创新，以适应迅速变化的经济环境，从而有效的化解各种风险和矛盾。

参考文献：

[1]谢志华.内部控制、公司治理、风险管理：关系与整合[J].会计研究，2009

[2]庄少侠.企业的内控与风险管理的关系探讨[J].审计广角，2011