浅析科研事业单位的内部控制及业绩评价

开篇：润墨网以专业的文秘视角，为您筛选了一篇浅析科研事业单位的内部控制及业绩评价范文，如需获取更多写作素材，在线客服老师一对一协助。欢迎您的阅读与分享！

摘要：近年来，随着我国科研事业单位在科研的长远决策、业务层面的控制、资产管理、课题研究中不断出现的各种风险的增加，各科研事业单位面临着前所未有的压力，这直接束缚了科研事业单位的发展。在实践中不断建立健全、完善科研事业单位的内部控制制度，有效的规避各种风险的发生，科学有效的对科研事业的单位业绩进行评价，不仅能够促进我国科研事业单位的健康、持续发展，还能够促进我国科研事业的进一步发展。

关键词：科研事业单位 内部控制 业绩评价 措施

随着我国社会主义市场经济逐渐走向完善，我国科技体制改革也在不断深入。科研事业单位在我国的数量众多、财政开支大、具有较强的社会影响力。但是，就目前我国科研事业单位的发展状况来看，内部控制制度的发展还比较滞后，这严重影响了我国科研事业单位的发展。科研事业单位的内控目标主要是确保科研事业单位各项资金的使用效率，使各项科研业务能够安全运行，保证单位的资产的完整安全，保证单位财务报告的真实性与完整性。随着我国社会与经济的发展、经济全球化进程的加快，我国科研事业单位的内部控制制度已经不能满足社会与经济发展的需要，内部控制职能未能得到有效发挥。例如：目前科研事业单位的内部控制管理中对风险管理的意识就较差，而科研事业单位的风险主要集中在资产管理、采购业务、科研项目研发等过程中。

一、科研事业单位内部控制的必要性

检验检疫技术中心属于国家科研事业单位，随着经济环境的变化，检验检疫技术机构正面临着来自国内外检验机构的竞争与挑战。为了确保我国对外贸易的迅速发展，保护我国经济的安全，检验检疫技术中心必须利用目前有限的资源来提高检验检疫技术机构的工作效率，对检验检疫技术随时进行创新，在公共技术服务中占据权威性的地位。

（一）采购业务的控制需要科研事业单位内部控制

采购业务是科研事业单位的主要业务之一。有的科研事业单位所签订的采购合同并不规范，对采购的物资验收也缺乏规范。例如：有的科研事业单位对购进的大型专用仪器设备没有经过相关专家的研究就办理了入库手续，导致采购的设备价高质次。另外，采购方式的不合理、审批程序的不规范、招标与定价机制的不科学都为科研事业单位在采购业务中带来了风险，如果不及时强化内部控制，将会给国家带来无法弥补的经济损失。

（二）科研单位资产管理方面的风险需要科研事业单位的内部控制

科研事业单位的资产主要是帮助科研单位开展科研工作、进行成果的转化、发展科技产业等各方面的基本物质基础。但是，目前我国大部分科研事业单位的资产管理还存在着很多问题。例如：大多数科研事业单位还存在着“中资金管理、轻资产管理”、“重科研、轻管理”的问题，严重缺乏对资产的管理意识。再例如：有的科研单位对资产的管理缺乏规范化、流程化。有的仪器设备被部门或个人无偿占用为不予追究，给国家财产造成流失。因此，科研单位资产管理中存在的风险要求科研事业单位必须加强内部控制。

（三）制定科研计划与发展过程中的风险需要内部控制的加强

科研事业单位的科研项目的研究与开发是十分重要的。如果对科研项目的论证不充分将会导致科研创新的不足，从而造成资源的浪费。科研事业单位在对国家级、省级重大科研项目进行研究时，必须与项目的关键研究人员签订协议，以此来保护科研项目。否则将会导致科研成果出现权属不清、技术泄密等问题，从而给单位带来经济损失。例如：有的项目核心研究人员在巨额的利益诱惑面前，擅自做主将本应该属于科研单位的科研项目成果或知识产权出售给其他单位或个人，这样不仅导致我国科研事业单位名誉受损，更会造成国家财产的损失。总之，科研事业单位的内部控制是一项长期性的、系统性的工作，不是一蹴而就的。

二、内部控制推动科研事业单位财务管理的措施

根据科研事业单位内部控制的必要性，加强内部控制的具体措施有：

（一）在科研事业单位树立内部控制的意识

随着 知识经济时代的到来，人力资源作为科研事业单位各项经济事项的主体，在科研事业单位的发展与科研项目的研究中起着重要的作用。因此，加强对科研单位内部人员的内部控制理念、思想道德意识等能够在很大程度上充分调动职工的积极性与主观能动性。例如：在单位内部组织领导层与各部门负责人员、职工参加与内部控制有关的培训与讲座，从根本上认识到内部控制的重要性。为内部控制的实施营造良好的内部环境。

（二）加强内部会计工作

长期以来，由于我国科研事业单位受计划经济体制的影响，会计基础工作十分薄弱，这严重制约着我国科研事业单位内部控制制度的执行。因此，要想增强科研事业单位的内部控制效果就必须从源头抓起，夯实科研事业单位的内部控制，充分发挥会计系统的监督与管理作用。

（三）不断完善科研事业单位的内部审计制度

随着科研事业单位对内部控制的重视，也越来越意识到内部审计的重要性。财务部门在做好基础工作的同时，还要对具体的科研岗位、项目进行不定期或定期检查、审计、内部稽核，将采购风险、资产管理风险、制定科研计划风险控制在萌芽状态，保证科研事业单位的财产物资的完整性、安全性。

（四）加强科研事业单位内部控制的信息化平台的建设

随着现代信息技术的不断发展及计算机网络的普及，科研事业单位为了加强内部控制、提高财务分析能力、提高财务决策的科学性与有效性，就必须加强对科研事业单位内部控制信息平台的建设，加强科研单位内部各职能部门之间的顺利沟通与信息共享。值得强调的是，为了保证原始凭证的真实性、可靠性，科研单位内部科研人员、管理人员不得随意删除或修改数据资料，只有财务部门才能在一定的条件下修改数据。另外，根据科研事业单位自身发展的实际情况，在制定信息化内部控制平台时，必须制定标准化、专业化的业务流程，以此来满足科研事业单位的各项业务的发展。

检验检疫技术中心是检验检疫行政执法技术支持和技术保障部门，但是，随着全球经济的不断发展，各种产品日新月异，要求检测新的检疫技术也必须不断更新，面对国外不断出现的技术壁垒，检验检疫技术中心的技术把关、越来越重要。

三、科研事业单位业绩评价

随着科研事业单位改制的不断推进，提高科研事业单位的经营业绩、提高公共服务的效率已经成为改制的主要目的。科研事业单位内部控制的建立与完善是为了更好的实现科研事业单位的改制目标。在内部控制中引进业绩评价能够更充分的发挥内部控制的有效性。企业的业绩评价主要是结合自身所处的竞争环境、根据企业业务流程的提点，对有些工作人员的工作行为来对其总结与归纳，以员工的业务标准来规范其个人行为。业绩评价系统的流程主要是以企业的战略发展目标为导向的。科研事业单位的业绩评级可以借鉴企业业绩评价的模式来建立科研事业单位的业绩评价系统。科研事业单位可以根据岗位及业务人员的不同类型进行分类，对其重要的而业务活动与行为进行排序，然后根据技术等级进行区分。另外，科研单位的中层管理者在整个评价体系中起着承上启下的作用。

总之，在科研事业单位的内部了控制中引入业绩评价，是一种重要的人力资源管理手段。科研事业单位必须摆脱传统观念的束缚，利用系统的、科学的评价实施，充分调动员工的工作积极性，增强改制后的科研事业单位的竞争力，实现科研事业单位的经营目标。检验检疫技术中心内部控制中引入业绩评级不仅能促进检验检疫机构的和谐发展，更能提升其国际竞争力，充分体现在服务政府、服务社会中的价值，充分发挥检验检疫技术中心在公共服务中的作用。

参考文献：

[1]崔立贤.科研事业单位的内部稽核制度研究[J].会计师，2013

[2]刘巍.对推进科研事业单位内部控制制度的思考[J].现代商业，2012

[3]杨红.提升科研事业单位内部控制执行力的思考[J].商业文化，2011