加强中油企业资金管理的对策研究

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[摘 要]经济全球化条件下,中油企业的发展对于我国经济起到了不容忽视的作用。作为决定企业发展的关键环节―资金管理,逐渐引起人们的关注。本文在把握当前中油企业进行资金管理所存在的弊端,探究加强资金管理的对策。

[关键词]资金管理 弊端 对策

1998年,国务院基于“各有侧重、保持优势、有所交叉、有序竞争”的发展原则,将国内的 油田、炼化企业以及省地县石油销售企业重新组合为“中国石油”和“中国石化”两大集团公司。并将中国石油依据地理的区域将全国的石油市场划分为:东北、西北、西南、华北、华中、华南、以及华东起个区域。

经济全球化条件下,国与国之间、企业之间的竞争日趋激烈,对于中油企业而言,提高企业的资金使用效率,已成为关乎企业发展的关键性因素。

一、中油企业资金管理中存在的弊端

(一)资金管理意识淡薄

1.缺乏资金的时间价值观念。在中油企业,由于未把资金的时间价值观念引入资金的管理中,因而,对于资金的筹集以及分配上缺乏科学性。由于对现金流量缺乏充分的认识,导致企业只一味追求石油的产量及产值,对于石油的有关经济活动进行不合理的过多资金投入。

2.资金使用缺乏计划。对于资金分配的比例失衡,一方面将大量资金用于长期项目从而致使资金的运转上出现困难;另一方面由于资金占用结构的不合理,从而致使中油企业的资金积压与资金不足同时存在;第三,由于企业生产经营时各个环节各自为政,缺乏有效的资金使用机制,从而导致各环节之间相互衔接性差,资金的利用率低下。

3.结算资金回笼难的状况依旧存在。当前,在中油企业中存在许多应收的账目,对于这种长期赊账,造成企业的资金周转出现困境,尤其是由于管理等多种因素所导致的应收账目没有政策的约束,从而难以从源头上控制应收账目状况的发生。

(二)资金的内部控制流于形式

当前,有关企业的资金控制的内部会计控制规范已经出台,但是,对于中油企业而言,对这些政策尚还处于书本化的消化阶段,并没有依据规范来对照检查资金管理工作中所出现的问题。财务部门只讲资金的记账、算账工作,却不监督各项资金的使用是否符合财经的各项制度,与此同时,一些生产部门的人员只管生产而忽视有关原材料的节约;销售人员只管销售却从不过问销售资金的回收,从而加速了资金的短缺带来资金管理上的混乱。

(三)长期投资与短期投资之间的关系处理不明

一般而言,中游企业对于长期资金的投资、筹集很重视,但是在进行投资资金管理时,依旧沿袭较为粗放的资金管理方式来追求石油产量与产值的提高。这样长期的进行长期资金的投资,就会带来不合理的负债经营,从而加剧了中油企业的周转资金困难。与此同时,对于短期的资金投资缺乏深层次的分析,既没有制定与之相应的考核目标,也没有及时的制定有关运营资金的融资与持有政策,从而致使短期的资金管理较为混乱。

二、加强中油企业资金管理的对策

依据资金的安全性、流动性及增值性三项原则,并结合当前中油企业资金管理方面存在的问题,提出如下关于如何加强资金管理的建议与对策。

(一)强化中油企业的资金管理意识

1.增强资金的时间价值观念。资金的时间价值会随着时间的推移,在资金的周转过程中不断产生价值的增量。对于企业而言,应积极的开展技术预测,抓住发展的良好时机,充分的使用资金的供求时间差、价格差易产生资金使用效益。按照经济上的可行性要求,同时运用资金时间价值这一客观的尺度来选择最优的方案。

2.加强结算资金的回笼,保证资金周转的灵活。为加快资金的回笼,企业应从收款方面着手,联合销售及财务部门及时考核每一笔应收账目的回收状况,加快应收账款的回收步伐。与此同时建立对应账款的永久负责制,账款的经手人对账款来进行催收,一旦出现坏账,应及时追究相关负责人的责任。

3.强化资金的投资管理。资金投资行为指石油企业将取得的资金投入到外部或内部以获取利益的行为。在进行资金投资时,要及时的清算回收投资收益,避免出现高成本、低收益的现象。因而在进行资金投资之前,需要充分的考虑资金的时间、风险价值,分析投资的机会,同时对有关的资金投资项目进行必要的可行性研究以编制最佳投资方案。

(二)筹资方式多样化,优化资金结构

市场经济条件下的中油企业,其资金的结构应包含以下三方面内容:一要体现投资主体权益;二要反映不同投资主体的风险;三要利于企业筹资方式的选择。筹资方式的多样化是实现投资主体多元化的条件,而资金的结构是筹资方式和投资主体的集中性反映。因而,筹资方式的科学性制约着资金结构的优化程度。中油企业要实现资金结构的优化,首先要改变依靠国家贷款筹资的单一化的筹资方式,科学的选择债券筹资、企业内部筹资、租赁筹资等多种筹资方式。使投资的主体多元化,借助筹资方式及投资主体对于经营者所产生的约束力来强化资金的运营机制;其次,中油企业在进行筹集资金时还须考虑有关的资金成本。资金成本指企业在取得及使用资金时所支付的筹集费和占用费。它的高低由综合资金成本率来决定,而资金来源、筹资方式则是决定综合资金成本率的重要因素,因而,要积极的、多渠道的选用科学的筹集方法,通过多渠道的筹集资金来降低中油企业的资金成本,进而不断的优化企业的资金结构。

(三)加速资金周转,提高资金使用效益

对于中油企业而言,应积极的通过挖掘企业发展的内部潜力,活化存量的资产来逐步提高资金的使用效益。中油企业的内部资产存量,蕴藏着相当大的发展潜力。因而,应积极的定期开展有关财产的清查工作,以此为基础,积极处理一些“积压、报废”的物资,全面的盘活存量资产;并通过财产的清查,对于多年的应收账款进行分门别类的处理,以较好的手段拖动债务链的解决。在进行储备资金的管理方面,应依据市场的供求规律和生产需求,结合可能发生的意外状况来制定科学、合理的最低物资储备粮,进而做到以需求定进量,坚决的杜绝分散采购所导致的储备不合理及库存增大状况,以减少有关资金的占用。

(四)深化目标成本的管理,强化资金管理的内部控制

对于当前中油企业中所存在的浪费严重以及成本高等现象,要减少生产过程中有关流动资金的占用,就需通过深化和完善目标成本的管理工作来不断强化内部控制,对各项施工成本的消耗标准进行精心的测算和动态的控制,严格规范工作标准,并将这一标准与各责任中心承包的考核及指标紧密的挂钩。同时,对于主要的负责人实施管理负责制,将目标成本的管理与职工工资、晋升相结合,通过这一规定将降低成本的决策贯穿于群众性的自主管理中,力求从根本上降低资金的占用和支出理解以减轻资金使用时的压力。

(五)建立健全资金的预算管理制度,做好资金控制工作

中油企业的资金投资动辄就是巨额,因而,有关的投资决策正确与否十分的重要。通过改善投资的结构,切实将抵消的资金投资项目降下来,将节约的资金用于高校的是由投资项目中,以达到最大的投资效益;通过明确投资的目标责任制,来加强有关决策者的责任心及风险意识,坚决遏制“表面上集体负责,出现问题时谁都不负责”的发生。一要将中油企业的全部资金纳入预算管理,拓宽有关资金预算的覆盖面,坚决取缔任何游离于预算之外的资金,杜绝计划外的资金投资;二要加强资金集中管理,将银行的职能与企业的管理职能结合起来,真正做到通过加速资金的周转来实现资金使用率最大化;三要改变“先上项目,后筹资金”的现象,禁止资金赤字预算;四要有效管理日常现金的管理工作,严格的控制支出以最大限度的降低有关资金的流失。在动态管理上实行避峰就谷,通过科学调度和精心测量,减少外购动力的资金流出。通过加强成本管理以及深入开展成本管理创新的活动,努力把降低成本预算的管理措施在整个企业中贯彻落实。

三、结语

有关资金管理的内容是进行相关财务管理的核心。基于以上分析可知,通过强化资金管理以防止资金流失,不断的提高资金的使用效益是中油企业实现可持续发展所必须考虑的首要条件。

参考文献:

[1] 李寿安. 对石油企业加强资金管理的几点思考[J]. 商场现代化, 2008,(09)

[2] 刘金贺,姬虹. 中国能源战略思考[J]. 中国中小企业, 2008,(05)

[3] 沈国平. 对日本节能管理的学习与思考[J]. 资源与发展, 2008,(01)

[4] 梁萍.企业资金:赢在集中运营――中油财务公司的“资金池”管理.中国外汇,2009(23)