金融会计风险的防范与控制

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摘要：伴随着我国进入WTO，国内的金融环境与世界相接轨，金融体制改革也在发生着不断的深化，我国的金融会计行业的风险也逐渐多样化和扩大化起来了。在开放的金融环境之中，如何来防范与控制金融会计的风险正成为现代金融业的管理之中的非常重要的内容，本文将从金融会计风险的表现形式来做分析，探析这些风险的产生成因，最后与大家分享我对于金融会计风险的防范与控制措施。

关键词：金融会计 风险 控制 防范

我国的金融环境在WTO之后与世界进行接轨之后，金融的体制改革则不断处于深化之中，我国的金融会计行业的风险系数也逐渐的多样化并且扩大化了起来。在开放的金融环境之中，如何来防范与控制金融会计的风险正成为现代金融业的管理之中的非常重要的内容。

一、金融会计风险的主要表现形式

关于金融会计的风险问题，我认为主要表现在，会计核算之中的风险、会计制度之中的风险、会计人员操作的风险、会计监督过程中的风险，最后则是支付结算风险等几个方面。

1、对于会计的核算之中的风险。金融业务的运作与会计的核算之间的关联是非常密切的，每一笔金融业务都需要进行会计核算。若是发生金融风险，都会与会计的核算过程相联系起来。具体表现在，在空白凭证的管理之上表现较为混乱；领发、使用以及保管的环节中会存在一些问题，账面与实际不符或是控制较为不严格等问题；联行“印、押、证”都没有做到严格的执行“三分管三分用”的制度；在科目的使用之上会存在着一些滥用的会计科目，账务的处理也较为混乱，错账的冲正等一些重要的会计事项都未经会计的主管审批，这样的一系列问题；会计的岗位设置不能够比较严格的执行“相互牵制、相互制衡”的原则，在核算的过程之中，存在着非常不合理的兼岗以及“一手清”的这类现象。这些核算制度执行不够严格以及核算的过程之中也会出现一些不规范的问题，对于金融会计来说，这些现象都会存在威胁和一些风险的隐患。

2、会计制度存在风险。当前，还有部分的会计核算标准、规定会与现实的工作情况出现相互不适应的情况。如在国内的巨额贷款之中，呆账的积出现难返的情况，金融行业的风险会高度的集中。目前国有银行的贷款已经出现比较多的呆账，并且是居高不下，那么按年末贷款的余额比例来提取呆账准备金，对于银行的贷款所受到的损失来说，这样的不长基本是杯水车薪的。在欧美、日韩等国出现的银行倒闭的事实就充分说明了一点，不良的贷款若不及时进行处理，后患无穷。

3、对于会计人员的风险。会计的人员是会计活动之中的主体，会计人员由于自身的业务素质都不高或是责任心不会很强，在执行会计制度的这个过程中会发生人为的偏差以及违规操作的问题，使金融机构的资金财产遭受人为的损失也有很多的可能。

4、对于会计的监督风险。会计的工作当中另一项比较重要的职能就是实施会计的风险监督。在我国目前金融业环境之下，会计的监督职能已经显现出了相对软弱。如商业银行在WTO转轨之后，效益成本的观念已经得到普遍的增强，但也会出现了一些在金融机构运营的过程中之只求存款的规模，不讲究信贷的管理，这样的做法放松会计的风险监督职能。

5、支付结算的风险。经济活动日益频繁，支付的数量也呈现出急速上升的趋势，把票据作为主要的支付手段，结算的业务也是为金融会计带来了比较多的风险，作为票据的当事人，有大可能是有对票据知识缺乏了解的，或者是使用票据的行为做不到规范从而引发了一些支付结算的风险。也有可以能遇到使用高科技手段的风险，票据犯罪日益增多，同时也给金融机构带来很大的风险。

二、金融会计风险产生的原因

1、我国的市场经济环境的影响。在我国的市场化经济环境所进行的不断升级之中，原有的市场经济体制已经暴露出难以弥补的缺陷，由于金融机构账面的投资回报率吸引了比较多的社会资源的加入，但是在市场的准入标准还不够健全的条件限制下，我国社会的平均利润率还没有达到统一的标准，各个地方政府都有自己的地方保护主义政策，各地的金融机构还有剧增的趋势，违规经营等问题出现的频次会高，银行会计的风险也会逐渐的增大。

2、会计的监督不给力。会计的监督工作实际上是会计对于企业的经济活动过程中所引起的资金运动，对于该资金运动所进行的控制，一般这些监督能够保障企业的各项经济行为、业务和财务的收支能够得到合理与合法。

3、我国的金融管理的模式还未做到完善。在宏观的管理来看，市场的规则做不到公平的竞争，缺乏一系列相应的管理制度与措施；在微观的管理情况来看，内部的控制制度还未健全，金融的监管不够严格。从会计岗位的设置来看，岗位之间还缺乏相应的制约，违规的操作现象较为严重。

三、避免会计风险的对策

1、要全面完善我国的金融企业会计的规章建设工作。在我国的金融会计基础相对薄弱的阶段，要注意完善会计的法规体系，并以此来降低金融会计的风险，通过对于会计的理论和实践问题不断的进行研究和探讨，来补充和完善我国的金融会计法规，使它最大可能的能够适应我国的金融环境的变化，减少金融会计风险。研究和完善金融会计的法规体系，制定与现有的《会计法》所配套的法律法规，促进现有的《会计法》与相关法律的衔接，提高会计的法规、准则以及制度的实用性和预见性，来降低因为会计的理论和法规的因素而形成的会计风险。使得会计的从业人员的执业行为可以有章可循，减少会计的从业人员的执业行为能够有主观性，预防人为地造成金融会计的风险。

2、要建立和健全金融机构内部会计的控制机制。首先，要更新会计的内控观念。内部的控制设计可以从防止会计人员的差错为主，逐渐转变成以金融风险的防范作为出发点，要树立全局的观念，把内部的控制系统逐渐建设成为项目制度和措施，能够有机的联结整体。其次，要树立财务人员的信息安全观念，密切关注信息的变化之后所出现的实质内容的变化，这是对内部的控制有效与否最重要的表现。再次，构建出内控的体系。一个较为完整的内部会计的控制制度体系会包含管理层和操作层两个方面。通过相互制约的职能岗位，具体的实施金融企业的内部会计控制。

3、必须完善会计的监督机制。会计的监督职能其实是对会计的基本职能，内部和外部的监督。内部的监督主要通过建立和健全金融企业内部的控制制来减少内部的金融会计风险。建立较为严格的会计的惩罚机制，可以采取新闻的曝光的形式、重新确定信用的等级等措施，加大对于违法、违规的企业处罚的力度，充分发挥会计惩罚的机制威慑力，遏制会计信息的失真，有效地降低金融会计的风险。要做到重要的经济事项的决策以及执行都建立相互的监督、相互制约的程序，明确对于会计的资料能够定期的进行内部审计程序，形成一系列的内部控制方法以及措施，并给予规范化和系统化以及制度化，让内部的监督制度可以真正的落到实处。

4、要培养高素质的财务管理人员。市场经济的体制正处于不断的进行自我完善之中，财会专业的知识也正处于不断的更新与变化中。要全面的提升企业财务人员综合的素质，企业的领导需要转变管理的观念，在人才的引进上要重视对于财务管理人员的选拔，还要对企业现有的财务人员进行教育成本的投入，通过不断的学习来提高财务人员的专业技能、提高他们计算机的操作和运用能力，提高他们的财务的分析能力，通过各种学习让他们能够为企业主及时的提供决策信息以及帮助企业主防范财务风险。

参考文献

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[2] 王立明. 基于网络信息系统的财务风险防控管理[J]. 国际商务财会, 2010,(06) .

[3] 郑梦建. 对银行会计风险控制问题的一些思考[J]. 经济研究导刊, 2009,(18) .