企业的风险防范及债权管理对策

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摘要:现代市场经济环境中,企业的发展各具特点,从会计师的实际工作出发,提出企业管理中的一些债权问题以及风险防范,强调企业应根据自身的实际情况,重视风险防范和债权管理的制度的建设,提高企业风险防范及债权的管理水平。

关键词:风险 信用观念 债权管理

应收账款是企业资产的重要组成部分,也是企业内部管理的重点,应收账款的回收会影响到企业的资金使用和经营运行。因此,企业应加强应收账款的管理,保证企业的稳定运行,应收账款主要是企业销售商品或提供劳务形成的债权,主要包含应收账款、其他应收款和预付账款。应收账款在企业的流动资金中占有很大的比重,对企业的运行有直接的影响,全面分析应收账款在发生和清收以及在清收后期存在的风险控制有着积极的意义。

■一、企业存在债权风险的因素

1、银行信贷监督不力

目前,金融机构还没有形成统一的贷款管理体系和风险管理机制。而现代的贷款终身制,在很大程度上影响了借贷管理人员管理的积极性,对应实施管理的清算工作漠不关心,听之任之,加上信息的闭塞,很多借贷管理员都无法及时知晓企业的实际情况,对企业的借贷信息掌握不全面,也很少有管理人员参与到企业的改制中来,因此,他们对很多情况不了解,结果是大量的贷款被逃废。同时,由于银行信贷管理人员的素质较低,法律知识欠缺,法制观念淡薄,导致很多款项没有落实。

2、企业信用观念淡薄

逃废银行债务的现象普遍存在,银行信贷资产大量悬空。我国还有一部分企业的信用观念薄弱,特别是信贷方面,拖欠行为时有发生,以及逃废银行贷款,之所以发生以上情况,是因为我国受到计划经济的影响深远,计划经济严重的歪曲了银行和企业之间的信用关系,让一些企业利用国家对企业改制的支持,把贷款挂在空壳公司,或者在没有偿还和落实贷款的情况下,通过各种方法逃废、悬空银行债务。还有一些恶劣的企业故意多开户头,以便逃废银行贷款,有意转移结算业务,躲避银行的监督,金融机构难以对其实行惩处。

3、行政干预,有法不依,债权银行维权艰难

由于受到地方保护主义和政府干预等影响,导致很多地方企业还存在有法不依,有法难依的情况,债权人的合理权益难以得到保护。现在各企业正开始改制,有的地方信用意识淡薄,单纯的认为改制就是减轻企业的经济负担,但没有及时配合债权银行与企业进行债务和债权的落实,还有的地方实行严重的地方保护主义,在这样的环境之下,不但要求银行改制,让企业脱离困境,甚至对一些企业有意悬空或逃废银行债务的行为不予干涉,包庇默认,出现未经债权银行同意而批准企业改制、转制、颁发营业执照和税务登记证等现象。这些行为不仅影响了银行资金的正常运转,还损害了银行的资金保全权益。

■二、加强债权管理的对策

1、前期预防

在应收账款风险发生之前就应进行防范和控制,一个财务体系健全的企业必定会发生应收债权,而企业管理的关键就是把应收债权产生的坏账几率降低到零。例如,作为债权方在企业,在面对赊销时,应做好几下几方面的工作:

(1)在销售前要认真审查对方的资质,主要有对方单位的企业名称、单位所在地、法人代表、开户银行账号、对方单位的营业执照以及营业执照的使用情况等,如果是签订合同的不是企业法人本人,还要查看对方的授权书。

审查对方企业的经营范围是否合法,核对对方的营业执照规定的范围和实际经营是否一致,有无超于范围经营。

(2)对方企业的偿还能力十分重要的,关键就是看对方在超过最后还款期后,是否还有用于偿还欠款的资产。还要核查其账面的真实性,预防假账单位对本企业的影响。

(3)一个企业的商业信誉就是一项无形资产。商业信誉好的企业,其信用度也较高,赊销就比较安全。

(4)审查签订合同的协议条款是否齐备,企业双方的权利和义务是否表明清楚,同时尽量避免对己方不利的条款。

(5)公司赊销业务本身具有一定的风险,其内部管理和控制是必要的,企业间的赊销涉及金额越大,负责审核的部门就越多,级别就越高。如果超过公司规定的限额,还应上报公司上级会议决定。

2、事后的风险防患和债权保护

当债务人到了还款期限还无法清偿所有债务时,债权人就可以采取一系列合法的应对措施收回账款,债务人到期无法偿还债务,债权人第一要做的,就是收集证据,对自己的债权实施保护。

债权人可以对债务人的营业执照复印件、业务发生时签订的合同协议、送货单、托运单、欠条、各种结算票据以及债务人的其它文件作收集,还可以对那些可能被销毁的证据向法院提出保全,对于很难取得的证据,可以向人民法院申请收集证据。收回欠款的方式有很多,主要就是通过债权债务双方的协商,调解员的调解,以及申请诉讼和法院诉讼等。双方协商的方法可以根据对方的偿还能力和实际情况,签订新的还款协议,或者进行债务重组,债务人通过固定资产和生产设备、生产资料来偿还欠款的,债权人就可以用对方的房屋使用权、所有权来清收债务。

3、完善激励机制,培养高素质的金融人才

现代金融市场的竞争十分激烈,而这就正是人才的竞争,因此,企业要培养出综合型的管理才人,开展实训练习,关键还要培养出一批懂法律知识又懂业务知识的人员,充实金融市场的人才队伍,才能适应现代金融体制改革的客观要求。要解决实际的问题,就要找出问题的症结所在,采取一切可实行的措施,控制和化解企业潜在的金融风险,保证金融体制改革的顺利进行,维持企业的稳定发展,同时推动社会经济的进步。

■三、结语

企业债权管理和完善本身就是一项系统的工作任务,只有在平时的工作中认真做好每一方面,做好细节管理,才能把企业的风险发生降到最低,保证企业的健康发展。

参考文献:

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[2]纪春林.浅述建筑企业债权的风险防范[J].中国科技信息,2005;22

[3]张建.企业风险防范及债权管理的对策分析[J].科技资讯,2006;7