施工企业资金管理工作中的1加1加1

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摘要：“资金是企业运行的血液”，它能否正常周转循环，在一定程度上决定着企业的生存和发展，如果企业资金流量不足、流通不畅、甚至断链，企业结算支付就会受到影响，出现财务危机，正常的生产经营秩序就会被破坏，有的企业还会面临停产、甚至清算的危险。从管理学角度来看，有人说1加1加1等于111，本文笔者就建筑安装企业(施工企业) 如何在资金管理工作中实践“1加1加1”谈谈自己的看法。

关键词：施工企业 资金管理 1加1加1

“资金是企业运行的血液”，它能否正常周转循环，在一定程度上决定着企业的生存和发展，如果企业资金流量不足、流通不畅、甚至断链，企业结算支付就会受到影响，出现财务危机，正常的生产经营秩序就会被破坏，有的企业还会面临停产、甚至清算的危险。刘淇于1996年在担任冶金部部长时就提出“企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心”，也有人说，在企业生产经营活动中“现金为王”，他们都是强调资金管理的重要性, 企业无论在近期的日常经营活动中，还是长期的战略决策中都要重视它,丝毫不能放松。

企业资金的取得除企业自有资金(包括股东投入的资本金、利润留成的资金)外还有三个主要渠道，一是销售货款，指产品销售回笼的资金(包括预收货款等)；二是带息负债，指借入的资金(有息，到期需要偿还，如银行借款、发行债券等)；三是商业信用，指在交易结算中形成(或占用他人)的资金(无息，如应付货款、其他应付款等)。

从管理学角度来看，有人说1加1加1等于111。建筑安装企业(施工企业)资金管理工作中的这种1加1加1，又是如何实践的呢？

一、工程结算价款 (销售货款)的管理

工程结算价款是施工企业资金运营的主渠道，这部分资金周转的速度，以及回笼的及时性和有效性，决定着施工企业的有效供血量，它好比是血液中的造血红细胞，必须高度重它。工程结算价款的结算形式按照结算收款时间区分可分为：预收备料款、即时收取的工程进度款(含质量保证金等)以及业主拖欠形成的应收账款。

随着市场经济的发展和建筑行业竞争的日趋激烈，特别是施工企业由于受到国家投资、财政、金融、货币等宏观政策影响的相关性非常高，建立、完善应收账款管理体系，提高应收账款的周转速度，已经显得尤为重要。应收账款的产生是各种要素相互交错、综合作用的结果。我们需要从建筑产品形成和交易的全过程着手分析，以系统化、规范化、制度化的措施，达到加速工程价款资金回笼、降低应收账款余额。

1、建立健全市场区域管理和业主分级管理制度。在不同区域，分析业主经济实力、建筑产品计价方法、项目规模、回款时间、计量检验方式等因素。重点发展地方经济实力较强、信誉良好的业主，淘汰地方经济实力较差、信誉不好的业主。优良的业主群体是保证工程价款回收的基础，特别是在市场变动和政策调整的时候，可以有效降低应收账款，避免呆、坏、死账现象的发生。

2、建立健全工程价款回收责任追究制度。每一项工程，从合同签订、项目施工、结算回款等整个流程，业务主体要清晰，工作职责要明确，责任考核要到位，杜绝没有主体的业务行为。

3、完善信息监控管理体系。通过正确解读国家宏观经济政策走向，了解业主对未来市场的判断，准确把握市场供求关系。判断市场变化趋势，做出适应市场的营销对策，是宏观把握应收账款变化方向至关重要的工作内容。通过了解业主信息，研判市场供给状况；通过了解同行企业信息，研判建筑市场竞争状况；通过密切关注国家产业政策、环保政策、安全政策、进出口变化等方面的信息，研判行业发展的方向。

4、完善合同管理。新发展的业主，坚持实地考察、资信审核、合同谈判、结算收款、纠纷处理等工作程序，把计量方式、结算付款时间、现汇比例等内容都纳入到合同文本的内容之中加以规范，减少项目实施过程中推诿扯皮现象的发生，以清晰的合同条款降低应收账款增加的可能性。

5、坚定执行以大项目、重点项目为主原则，坚持回款优先，保证工程价款及时足额收回。对工程结算价款不能及时回收或者预计不能回收的项目，要向业主提出要求，必要时缓建、甚至停工，条件改善后再恢复施工。

6、缩短工程价款结算周期，减少应收账款数额。企业在结算过程中存在应收账款是一个正常的经营现象，关键是要把应收账款的数额限定在一个合理而且正常的水平。建筑产品结算周期越短，应收账款的常态数量就会越小，资金运行的质量也就越高。因此，要以程序化的手段规范结算过程的每一个环节，包括施工管理、计量计价、申报审批、及时收款等，加强结算工作的及时性、准确性、规范性。

7、建立健全应收账款回款优惠(奖励)制度。按照预付备料款、工程进度款回款时间、现汇比例等因素，制定一定等级优惠(奖励)措施，回款时间越短、现汇比例越高，优惠(奖励)就越多。鼓励业主提前支付工程结算价款。

8、缩短施工过程中、以及结算过程中纠纷处理时间。发现问题，相关人员要尽快处理纠纷，保证后续结算收款工作顺利进行。

9、健全应收账款风险预警体系。对企业应收账款总体规模和持续时间进行监控，对每个业主应收账款数额和持续时间进行监控，设立金额超标和持续时间超期警示线，及时在建和已完工程项目工程价款结算、回收变化情况。提出一些行之有效的控制措施，为领导决策提供参考。

总之，在当前资金相对溃泛的经济背景下，施工企业为防控结算风险，必须采取有力的控制措施，把应收账款限定在一个合理的限度内。

二、控制带息负债的规模

企业在经营上，由于客观存在需要现金支付结算的事项，如果出现资金不足，可以举债经营，争取银行贷款方面的支持。事实上企业没有银行的支持，要发展壮大也是困难的。另一方面，企业举债经营要根据企业发展的要求，预防控制债务风险，严格控制带息负债的规模。因此，企业在筹资渠道和方式上要有所转变，不能仅限于依靠银行贷款解决项目资金需要，尽量利用现在银行推出的多种金融产品为企业融资，降低筹资成本。企业控制带息负债，降低筹资成本措施如下：

1、对于有实力的供应商或金额较大的材料供货合同，货款结算方式可以使用银行承兑汇票。

2、对于与银行合作密切、信誉较好的供应商，利用供应商的融资能力，与项目收款结算期相结合，适当延长付款期限。

3、利用企业在银行信用，采用商票保贴，解决前手资金，要求对方承担票据贴息。

4、采用贸易融资的方式，向金融机构缴存少量的保证金，开立国内信用证、办理信用证代付业务等等。

这些金融产品筹资成本都比银行贷款要低，单独使用或组合使用，都能够大幅度地降低企业的筹资成本。前提是结合工程价款回笼资金情况做好资金长期计划，保证到期兑付，要确保资金链的安全。

三、合理使用商业信用

由于建筑劳务市场放开，施工企业如何选择分包队伍已显得非常重要，不仅要考察分包企业的施工能力，还要分析该企业有没有较好的支付能力。对于一些资质等级较高、施工经验丰富、管理水平较高、支付能力较强的企业，可以建立长期的合作关系。在大型项目建设中，还可以使用分包单位(或其他单位)提供的资金完成合同项目。

商业信用的合理使用可以缓解企业资金压力，甚至能够帮助一个企业走出困境。曾经有一个房地产开发企业，在濒临关闭的情况下，利用商业信用力挽狂澜。资金运作是这样的，企业利用改制企业土地取得开发用地；招标选择施工单位，收取投标保证金和履约保证金，解决工程前期费用；工程开工后由施工单位解决资金，进度达到地上二层后1个月内支付已完工程款80%；在地上二层完工后开发企业开始订购房子，收取定金和部份房款，多交房款的给予一定的优惠，企业银行存款户上数字不断上升，解决了工程进度款的支付。从此该企业逐步成长为地方纳税大户，职工收入逐步提高，股东收益迅速增长。

资金的三大渠道在不同项目、不同时间、不同环境下，最终发挥的作用是一样的——保障企业正常运行，但各自的表现形式又是不同的。我们认为，施工企业资金管理中的1加1加1就是：在回笼资金方面做到“遵守合同、回款优先”；在举债经营方面做到“融资为主、贷款为辅”；在商业信用方面做到“合理占用，优惠使用”。

参考文献：

[1]张修田.浅议施工企业资金管理的薄弱环节及对策[J].商业文化(下半月),2011(03)

[2]雷素君.施工企业的资金管理研究[J].金融经济,2010(06)

[3]谢蛟龙.论加强施工企业资金管理[J].经济研究导刊,2009(26)