新疆企业管理创新与控制环境中治理层关系

开篇：润墨网以专业的文秘视角，为您筛选了一篇新疆企业管理创新与控制环境中治理层关系范文，如需获取更多写作素材，在线客服老师一对一协助。欢迎您的阅读与分享！

新疆地处中国境内的西北部，地理位置较偏远，由于历史等原因，经济发展不足。“十二五”时期是新疆抓住机遇，促使新疆取得突破性发展的关键时期，面临着前所未有的机遇与挑战，如何抓住机遇，缩小疆内与其他省份的经济差距，企业的内部控制、管理创新扮演着重要的作用。

一、内部控制的含义

内部控制是企业持续发展的必要条件，中国内部审计协会的《内部审计具体准则第5号——内部控制审计》所称内部控制，是指组织内部为实现经营目标，保护资产安全完整，保证遵循国家法律法规，提高组织运营的效率及效果，而采取的各种政策和程序。包括控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督等五个要素。控制环境主要包括经济性质和经营类型、管理层的经营理念、管理层倡导的组织文化、法人治理结构、各项职责的分工及相应人员的胜任能力以及人力资源政策及其执行等。COSO报告中对内部环境的表述为“控制环境主要指企业的核心人员以及这些人的个别属性和所处的工作环境，包括个人诚实正直、道德价值观与所具备的完成组织承诺的能力、董事会与监督委员会、管理层的经营理念与经营风格、组织结构、职责划分和人力资源与程序。”

本文以内部控制中环境因素下的治理层为研究视角，与企业的管理创新建立联系，二者对企业的绩效有正向的影响作用。新疆企业应紧紧抓住“十二五”时期的机遇，从管理层做起，严抓管理创新，提升企业业绩，促进新疆经济快速发展。

二、 管理创新必要性

1.企业自身发展的需要。企业面对“适者生存”日益激烈的竞争、为了保持自己的战略竞争能力，需要进行管理创新。企业的永恒主题是管理，企业在面对日益激烈的竞争中，必须通过管理加快创新过程。管理创新是创新体系中的一个关键环节，管理创新的立足点在于“新”，即努力在思想观念上唯是求新，在方式方法上着力更新，在机制体制上改革创新，在典型引路上推陈出新，提升企业的核心竞争力。同时，企业的管理创新能激发治理层和员工的工作积极性，提升员工的综合素质，能够让员工意识到企业的未来发展前景和自身价值的实现。

2.市场经济发展的需要。企业是推动改革开放和现代化建设的重要力量，加强企业的管理创新，不但为企业自身的发展提供了重要的机遇，也对社会经济的健康发展提出了更高的要求。市场是由企业等多元素构成的复合体，企业运营的好坏一定程度上依赖于良好的市场环境，良好的企业业绩也会对市场的发展具有积极的影响的作用。新疆市场经济是中国整体市场经济的一个重要组成部分，国家对新疆的援助也旨在对经济的向上拉动，尽早消除经济发展不对称的现状。新疆企业要在“十二五”时期紧紧抓住机遇，对企业的传统管理方法、管理制度等进行创新变革，利用好国家的支撑援助，把握市场经济发展所需。

3.知识经济发展的需要。世界经济一体化下，虽然新疆企业面临的竞争压力较内陆企业的竞争压力较低，但都面临着来自国内外市场经济的竞争。知识经济时代的到来，对企业的管理模式提出了更高的要求。传统的、单一化的管理模式已经渐渐退出，灵活具有弹性的管理模式渐渐显露头角。彼得·圣吉在《第五项修炼》中提出， 企业唯一持久的竞争优势源于比竞争对手学得更快更好的能力， 学习型组织正是人们实现共同愿望和获取竞争优势的组织蓝图， 是未来理想的企业组织形式。因此，面对知识经济时代，企业上下应逐渐形成学习氛围，治理层带头、引导和激励员工进行知识的系统学习补充，不断探索更新，勇于超越自己，确保企业新鲜血液和活力的注入。

4.“十二五”规划纲要的要求。“十二五”发展纲要是未来五年我国社会、经济发展的总纲。文件中两次强调了管理创新问题。一处是在第一篇《转变方式 开创科学发展新局面》的指导思想一章中，明确提出“要依靠科技进步、劳动者素质提高、管理创新的转变，加快建设创新型国家”。另一处是在第三篇《转型升级 提高产业核心竞争力》的第九章，提出要“推动研发设计、生产流通、企业管理等环节的信息化改造升级，推行先进质量管理，促进企业管理创新”。把管理创新写入规划，特别作为指导思想提出，这还是第一次，说明国家非常重视管理创新工作。我们要以此为动力，抓住机遇，动员群众，更有成效地开展企业管理创新实践，把工作做得更好。

三、管理创新与控制环境中治理层关系

1.管理创新促进控制环境中治理层结构的完善。一个企业具有很好的管理创新能力，就能确保企业在市场及行业间的竞争优势。所有的企业都必须在一定的内部环境中活动，良好的管理创新不仅仅是企业单个方面的管理就能做到的，这需要各个环节间的管理的相互协作得以完成。管理创新的实现势必需要一个良好的控制环境为基础，而良好的环境的组成需要治理层结构的优化，从而促使治理层对自身结构不断加以完善。

2.控制环境中治理层影响管理创新的构建。①治理层与治理层之间的管理创新构建。a.培养创新意识。新疆企业相比较内地企业而言，面临的竞争压力较弱，企业治理层的管理创新意识较浅薄。企业的控制环境（包括外部环境和内部环境）决定了企业的创新意识，创新意识的形成和实施，必然会对企业的客观实在产生反作用。作为企业的治理层，对企业的发展方向起指导作用，可见治理层的管理创新观念尤为重要。企业进行管理创新时，往往是由于企业面临状况的时候，有病才选择医治，而往往忽略了未雨绸缪。新疆企业的治理层应不断提升管理创新意识，抢占企业竞争前列，不断推陈出新，促使企业快速发展以及提升新疆经济的快速飞跃。因此治理层要切实认识到管理创新的重要性和紧迫性，从战略的高度去推动企业的管理创新。b.获取所需知识。创新观念的形成，受治理层文化教育程度的影响。强大的创新意识使得治理层经常审视和感知外部环境的影响力度以及企业当前和潜在业绩之间的差异，这导致了治理层对现状的不满，由此引发创新来对现状进行改变。c.评价选择阶段。一般来说，治理层需要对创新提案的潜在风险和未来预计效益进行科学的计算。然而，管理创新可能潜在的需要对组织管理做出根本性的变化，它更加实际化和对系统更少的依赖性，从而使得很难以一个有效的方式进行计算。d.确定创新方案。对方案进行评定选择后，可以通过方案之间的比较进行选择。②治理层与下级之间的管理创新构建。虽然企业的治理层对企业的发展具有核心的影响作用，但毕竟不是治理层单方面力量就能确保企业的健康持续发展的，它还非常需要企业上下的团结互助，只有企业被创新环境的氛围包围，个人的利益与企业的发展存亡联系在一起，才对企业的核心竞争能力的提升有所帮助。对于治理层与下级员工之间的管理创新的构建，更多的可能还是需要二者之间的关系。联系更加密切的治理层和员工之间，员工更容易对公司的整体现状了解，也更容易从各自坚守的岗位角度进行问题的分析，各部门员工都处于创新的控制环境下，彼此之间也会形成激励作用，一个良性循环便会不断为企业输送新的养分。当然，因为每个公司有其自身的特点和文化差异，不同组织的管理创新模型不同。为了面对挑战，企业必须不断进行创新，不断获取新知识和市场集中的创新方法。

3.二者均属于内部控制系统成分。内部控制是企业的重要组成部分，控制环境是内部控制的组成部分，而治理层又作为控制环境的构成要素，管理创新是管理的组成成分，企业的管理内容包括内部控制。管理创新与治理层的交集部分应引起企业治理层的重视，治理层应从基础构成成分抓起，对企业进行细化管理，这对企业的宏观管理也会有潜移默化的影响。

四、对企业业绩的影响

全国企业管理现代化创新成果审定和推广活动自1990年开展以来，自2003年起每年举行一届，截止2012年已审定了、2020项国家级企业管理创新成果，是目前国内高层次和具有权威性的企业管理经验交流会议，在总结和推广新时期我国企业管理创新经验、探讨企业改革和管理面临的突出问题等方面发挥着重要作用。3月31日在北京召开“2013年全国企业管理创新大会”以“创新驱动：新机遇 新挑战”为主题，就新时期企业如何依靠管理创新提高发展质量和效益进行深入分析。新疆企业近几年的管理创新成果并不乐观，所以对于新疆企业来说，需要加强企业管理创新的力度。

另外，以海尔集团为例。海尔集团作为家电第一品牌的缔造者，其现在的成就与海尔集团的管理创新是分不开的。创业28年来，张瑞敏始终以用户为中心推动企业持续健康发展，在每一个不同的发展阶段，都抓住时代机遇进行战略创新，突破传统西方管理的桎梏，提出并实践人单合一双赢模式，通过搭建机会公平、结果公平的机制平台，推进员工自主经营，让每个人都成为自己的CEO。海尔的组织管理创新是超前的，是探索互联网时代管理模式变革的先锋。

来自国研数据库的数据显示，新疆2012年2月份企业单位个数1756家，到2012年12月增加至1829家，从这个角度来看，新疆企业现在最主要的是抓住“十二五”时期带来的机遇，踏上“十二五”时期的节拍，找准方向，加大企业管理创新的力度，促进企业的快速发展，缩小与内陆企业的差距，提升新疆整体市场经济乃至全国经济的稳步提升。

新疆企业应将管理创新与企业控制环境中治理层相结合，把握机遇，适应时代的步伐，预期可规避的风险以及尽量减少风险的阻碍，取得较好的控制效果。控制效果作为控制管理的和企业业绩的中间变量，应尽可能让它发挥积极的作用，取得正向的影响作用，尽可能规避负面企业控制效果带来的企业业绩的下降。

（作者单位：新疆财经大学会计学院）