住房公积金财务管理体制的建立方案
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随着经济体制改革的不断深化和国民经济的快速发展，住房公积金作为一种新型的职工住房资金积累，额度逐年增大，职工申请政策性住房贷款和公积金提取业务也不断扩展。因此，维护住房公积金所有者的合法权益，加强住房公积金财务管理显得尤为重要。
一、增强住房公积金财务风险防范意识
强化住房公积金风险防范意识，首先要从制度上提供保证，要结合实际制定住房公积金管理及政策性个人贷款、公积金提取、财务管理等办法和具体业务操作流程，要建立健全各项规章制度。其次，要树立职工个人贷款和公积金提取工作的风险意识，加强住房公积金个人贷款的贷前调查、贷中审核、贷后管理工作，严格审查职工公积金提取业务，增强责任感。第三，加强授权管理，实施授权批准控制。公积金中心各级人员只有经过授权批准，才能执行有关公积金业务的控制。第四，除内部加强管理和制度建设外，住房公积金管理委员会、财政、审计等监管部门应把公积金中心的内部控制作为监管重点，实现从违规个案的局部监管向整体监管转变，从合规性监管向风险性监管转变，从“结果监管”向“过程监管”并重转变，将现场检查与非现场监管统一起来，以持续性监管的方式赋予公积金中心强化内部控制管理的压力和动力，定期或不定期地进行内部控制的审计，及时对控制运行体制和运行信息进行纠偏和反馈，最终帮助公积金管理中心实现既定的控制目标。
第一，全面深化“三统一”的管理方针。首先通过在管理中心层面设立财务主管部门和会计主管部门，同时配备具有从业资格的专业人员任职管理中心财务主管和会计主管，完成对主管部门和人员的设置。其次是分支机构和管理部配备主办会计按上述制度要求组织和开展部门会计核算和财务管理工作，及时提交各种会计资料并由管理中心会计主管部门定期编制合并会计报表。
第二，适度集中资金营运权。管理中心资金营运是以货币资金为对象，以提高资金使用效率为目的，对全部资金总量和结构实施的主动调节和量化控制，具体是指除住房公积金提取业务、放贷业务产生的资金拨付之外，依据年度归集、使用计划购买国家债券和转存定期存款的投资行为。在利率调整较为频繁的大环境下，对于住房公积金个贷率偏低的管理中心而言，科学的资金营运是保持一定增值收益率的关键所在。管理中心财务主管部门即是财务事项的主管部门，也是资产风险控制的主管部门，能更快速、更准确地把握资本市场信息，更全面、更详实地揭示投资风险，更科学、更具体地拟定资金营运方案，为科学决策、高效决策提供有力支撑。因此管理中心集中资金营运权有利于强化资金管理、降低营运风险。
第三，适度集中资金结算权。依托住房公积金业务管理信息系统和电子银行系统建立起来的住房公积金业务资金集中结算平台，通过系统内业务信息共享和建立专用网络获取离柜实时结算金融服务的方式，有效地解决了管理中心财务层级分布广、银行专户设立多、会计信息传递慢等因素形成的技术障碍，为实现资金集中管控创造了有利条件。管理中心集中资金结算权，管理中心会计主管部门即是会计事务的主管部门，也是业务资金结算的主管部门，通过内部业务管理信息系统受理部门资金需求申请，完成审核、审批程序，最终由网上银行或银企互联金融服务通道实现业务资金拨付。在整个结算流程中，处于分支机构和管理部的财务层级拥有业务资金使用权，处于管理中心的财务层级拥有业务资金拨付权，由于资金使用权与拨付权的完全独立，因此形成了分离控制相互制约的货币资金内控机制。与此同时，在自下而上的信息传导过程中完成了财务信息汇集、分类和审核的处理，实现业务资金结算管理工作从单一事后监督向事前、事中和事后全程实时监管的转变。
第四，适度集中增值收益分配权。各分支机构和管理部应严格按照统一的会计核算制度真实、客观地核算和反映部门住房公积金增值收益。管理中心集中增值收益分配权，对各部门的住房公积金增值收益实行统筹管理，按照长远利益和现实利益相结合的原则，由管理中心会计主管部门拟定各部门分配比例，综合编制年度住房公积金增值收益分配方案报同级财务部门和住房公积金管理委员会审核、审批。
第五，适度集中管理经费审批权。管理中心设立管理经费主管部门、设立一个经费基本账户对管理经费实行集中核算和统一管理，同时按照“收支两条线” 的要求完善经费预算、拨付、使用、控制和考评工作规程，制定《管理经费使用和报销管理制度》及《备用金管理制度》。在此基础上管理中心集中管理经费审批权，各部门按照分级预算、核定收支、超支不补、结余留用、自求平衡的原则管理和使用经费，部门不再开设管理经费账户，实行定额备用金管理，定期报账并补充备用金。
总之，住房公积金财务管理体制是住房公积金制度快速发展阶段在财务战略调整上的新要求，是财务管理模式的新突破。通过建立住房公积金财务管理体制，将管理中心财务决策权与部门财务执行权适度分离，有利于充分实现以财务控制为核心的财务管理职能，强化内部风险控制和防范业务操作风险，确保资金安全运作，提高住房公积金的运用效率。
（作者单位：大庆市住房公积金管理中心）