浅议企业采购、库存及销售核算在ERP系统中的应用

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erp是企业资源管理计划的英文缩写，是指整合企业内部资源的企业经营管理系统，使企业业务数据统一化，全部在线处理。ERP作为一种强大的流程式管理模式将物流、资金流、信息流紧密地结合起来，引发了企业管理的深刻变革，对财务管理也产生了较大的影响。财务管理是企业管理的重要组成部分，因为它渗透到企业的各个领域、各个环节之中。财务管理直接关系到企业的生存与发展，从某种意义上说，财务管理是企业可持续发展的一个关键。在传统的手工核算模式下，企业的财务管理受诸多因素的影响，往往不容易也不可能实现各个环节的最优控制，这就迫切需要通过会计电算化手段进行企业的财务管理。到了90年代中后期，为了提高企业自身的综合竞争能力，国内越来越多的企业开始了不同程度的ERP实施和应用。作为现代企业的内部管理平台，除了提供全套的物流解决方案、监控和优化企业的整个生产流程外，ERP也为企业管理领域提供了强大的控制和丰富的分析功能。

下面以我公司为例，浅议采购、库存及销售核算在ERP系统中的运用：

一、ERP系统开发过程

我公司是2003年开始研发ERP企业管理系统，主要开发了生产计划管理、采购管理、库房管理、成本管理、销售管理五个子系统。系统开发的基本原则：根据公司的实际经营状况、产品的生产工艺流程、产品成本的核算方法以及公司的相关管理制度来开发。由于我公司使用的财务软件是金蝶K3系统，所以做好ERP与K3的衔接也是ERP系统开发的一个内容。ERP系统实施涉及面广、实施周期长，是一个循序渐进的过程，在开发过程中不断的出现问题，然后又不断的解决问题，在使用的过程中，不断修改、不断总结，经过一、二年的试用、磨合最终形成一套成熟的ERP系统软件。

二、ERP系统的运用

采购、销售、库存管理是ERP最基础的应用，围绕原材料采购、产品销售及库存管理三大业务环节，实现全方位物流管理和控制。

1.采购管理系统

————日常处理

（1）首先由采购部门的采购员根据收到供应商出据的采购发票、仓库管理员出据的收料单及质量管理部门出据的质量检验合格证书录入相关的采购信息，然后将相关资料交到财务部，财务部材料会计将对购货发票进行审核，确认无误后进行挂帐。材料会计具体操作ERP系统时首先做供应商信息对应，“读入”供应商，“联接金蝶”，“取金蝶数据”，然后进入“事务处理__采购发票—材料”，联接金蝶，输入发票号，确定税票厂别，审核通过点“是”确认，点“新增凭证”，完成应付帐款发票挂帐记帐凭证。

借：原材料__各类仓库

__材料运费

应交税费__应交增值税__进项税

货：应付帐款__材料款/供应商

此处操作特殊情况有①有运输费用时，采购员录入发票时在“运费”栏目输入相应运费，凭证生成时才完整②委托加工材料收回取得的发票，采购员录入时要在“委托加工材料金额”栏目输入坯布金额，发票挂帐凭证生成同时冲销“委托加工物资”科目中坯布出库时的挂帐③有材料短少、质量扣款时在“扣款”栏目输入相应金额，凭证生成时“原材料”科目单独反映扣款的不含税金额，同时贷方对应生成应转出的进项税额。

（2）配色差劳务费、单独的材料质量扣款和其他需盘库调帐的处理，先在库存管理子系统中，通过“设置盘存”、“盘点数据录入”、“盘点调帐”三步录入相应金额，再到应付管理子系统，“事务处理__材料核算__盘库调帐”中处理，进入“调整读入”，选择库房及会计期，“查询”出结果，审核通过，“读入”，“退出”，输入会计期和库房，“查询”、“联接金蝶”、“新增凭证”，在金蝶系统中生成借方是“原材料”科目的半边凭证，依据需要手工完成凭证。

————月末处理

（1）读入当月审核的采购发票。在“事务处理__材料核算__采购发票”中完成。点“导入发票”，选择会计期，“查询”出需读入发票，然后“读入发票”，退出后完成。

（2）材料暂估。在“事务处理__材料核算__暂估处理”中完成。先红冲上月暂估，点“月初冲回”、“查询”、“冲回读入”、“退出”，选择库房、会计期、类型（红冲），联接金蝶，点“红冲凭证”完成金蝶凭证。

借：原材料__各类仓库 红字

贷：应付帐款__材料暂估 红字

而后做“当月暂估”，“查询”后“读入”，再“退出”，选择选择库房、会计期、类型，点“暂估凭证”，完成金蝶凭证。

（3）材料运费分摊。在“事务处理__材料核算__运费分摊”中完成。进入“运费分摊”，“查询”出当月需分摊运费的材料明细，然后将当月金蝶帐中“材料运费1”科目的期末余额输入“本月运费”，点“民品分摊”，完成后再在“本月运费”栏目输入“材料运费2（军品运费）”科目期末余额，然后“联接金蝶”、“新增凭证”完成材料运费分摊，返回菜单后点“保存”，保存分摊结果。

借：原材料__各类仓库

贷：原材料__材料运费1

原材料__材料运费2

（4）在“事务处理__材料核算__重算结存”进行当月运算。

（5）在“事务处理__材料核算__价格调整”完成对上月原材料价格的差异调整。

（6）当月原材料价格的计算。在“事务处理__材料核算__价格计算”中完成。进入“价格计算”、“刷新名称”、然后“开始计算”，结束后“更新库存”，完善价格表，最后“保存价格”，复制粘贴到电子表格中，通知各分厂会计。

（7）原材料消耗帐务处理。在库存管理子系统中，“流水帐查询”—“品种查询”中选择库房、时间、入出库类型（车间在制领出），打印出当月各个仓库的材料发出明细帐。进入应付管理子系统，先在“基本信息”中进行“材料领用科目定义”，然后到“事务处理__材料核算__部门领料”中进行处理。先点“领料读入”，选择库房、时间，查询出结果，进行“汇总领料单”，检查科目对应和用途是否正确，核对确认后，“全选”、“读入”、“退出”后，选择会计期、库房，查询出结果，“联接金蝶”、“新增凭证”，完成当月各部门材料耗用帐的生成。