融资性担保公司项目评审的内部控制

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【摘要】融资性担保公司在解决中小企业融资方面发挥着重要的作用，因而完善融资性担保公司内部控制成为必要之举，而作为担保业务的第一道防线即项目评审毋庸置疑将是内控的重中之重。本文通过梳理融资性担保公司在该业务的流程，总结出几个关键风险点并提出相应的措施予以完善。

【关键词】项目评审；风险点；内部控制

中小企业是推动国民经济发展、促进就业、改善人民生活水平、维护社会稳定的基础，目前融资难是中小企业面临的主要问题，而融资性担保公司在解决这一问上发挥着举足轻重的作用，因此实现融资性担保公司持续健康的发展尤为重要。为确保融资性担保公司良性发展，必须完善企业内部控制，有效防范与控制各风险点，从容应对来自企业内外的各种危机。

一、融资性担保公司项目评审业务

融资性担保公司是依法成立，经营融资性担保业务的有限责任公司和股份有限公司，融资性担保涉及债权人、担保人与被担保人等多方主体，涉及债权人与融资债务人的借贷法律关系、债权人与担保公司的担保法律关系、债务人与担保公司的担保法律关系，当被担保人即债务人不履行对债权人负有的融资债务时，由担保人即担保公司依法承担约定的担保责任。[1]在担保业务流程中项目审批尤为重要，因为一旦评审失败会造成无效劳动和无效成本将对公司造成潜在的威胁。项目评审业务的流程如图1所示：

二、项目评审中的风险点

申请担保的企业一般多为中小企业，由于在我国尚未形成完善的中小企业信息披露制度，信息不对称问题比较严重，一些企业为了得到担保伪造财务信息，这给担保企业增加了评审难度。同时，申请担保的中小企业信用观念淡薄，往往在受到担保后进行逆向选择，即不顾自身实力选择高风险的项目，从而大大增加了担保企业的担保风险。因此，加强一定要加强项目审理过程中的内部控制，根据该业务的流程提出以下几个应当注意的风险点：

1、评审人员的能力素质

对于担保公司自身而言，受理项目的操作人员的业务水平和职业道德将极大影响了公司的决策。可见，选择训练有素、经验丰富且具有职业道德的专业人员把关能够有效地提高成功率、减少无谓的劳动、降低公司成本。目前在我国担保行业具有财务、管理、法律、投资等专业知识与从业经验的人才比较稀缺，人才是关键，因此不断地吸收高素质人才是未来发展的关键。

2、评审项目的制定

项目评审的质量好坏是能否挡住外部风险的重要一环，担保公司在对受保企业进行评审时是依据事先设定的评审项目逐项评估，因此，评审项目是否科学合理对最终的评审效果起到关键作用。通过评审项目的设定可以避免决策者在没有充分调查的情况下随意决策，这将有利于防范担保风险。

3、评审权的设定

由于我国未有明确的法规对评审做详细的规定，企业内部评审管理不规范，评审不严、越权评审时有发生，且在部分公司主要领导干预项目的现象比较严重，这无疑会增大担保公司遭受损失的可能性。授权审批，是决策的关键。决策正确可使得公司之后的工作高效顺畅，相反评审错误会使得后续工作变得无效甚至是进一步加重担保风险。因此，如何设定合理的评审权是实现项目评审公平公正的关键控制点。

三、实施有效的内部控制

针对上述风险点，本文就加强融资性担保公司项目评审业务的内部控制提出以下几点建议：

1、选拔优秀的评审人员

对于人员素质评价管理的最直接的体现，就是公司的人事政策。担保公司的评审人员是公司的核心人才，其素质的高低直接决定着担保公司能否良性运转。人力资源部门在和公司管理层及其他各部门沟通后，一方面要加强内部员工的学习培训，通过各种考核激励员工不断发展进步。同时，还要通过合法途径提供优厚的待遇来吸收行业内的高端人才。

2、制定科学的评审指标体系

在对申请担保的企业进行评审时，应主要对该公司的资产质量、经营情况、行业前景、偿债能力、信用状况、申请担保人的担保和第三方担保的不动产、动产及其权利归属进行全面评估。表1是某担保公司的分类评级系统值得借鉴。

3、防范评审权的滥用

一切权利都有被滥用的可能。为防止部分人因谋取个人利益操纵审批环节，应当建立清晰明了的评审制度，让评审处于阳光之下实现权利的制衡。将项目评审分为两级：部门评审，评审委员会评审。部门评审主要负责对申请担保公司的基本情况进行汇总并得出基本的评估结论，判定该项目可行时再提交给评审会进行评审。评审会成员要有丰富的相关专业知识且必须保持独立，与申请担保的公司有关联的应当回避以保证评审的公正性。同时，在实施评审的过程中必须贯彻责任追究制，每个参与评审的工作人员要有详细的工作记录以及工作完成情况以便于事后追查。

参考文献

[1]李伟.融资性担保公司风险控制机制的构建[J].法制与经济,2010(4).

[2]梁宝忠.智园行方:担保体系的构筑与全动态风险管理[M].中国经济出版社,P107.

[3]企业内部控制编审委员会.企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解[M].立信会计出版社,P339.