加强资金预算管理提高企业经济效益
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《企业财务通则》和《企业会计准则》的实施，是我国财务、会计领域的重大改革，它适应了社会主义市场经济体制的建立和企业转换经营机制的要求，为建立现代企业制度，实现企业自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束奠定了基础。“两则”的一个基本特点和基本原则是，赋予企业统一调度和分配使用资金的权利。如何在复杂多变的内外部环境中进行资金的规范化管理，是企业财务管理面临的难题。
一、企业实行资金集中预算管理，具有重要意义
(一)防范经营风险的有力措施
内部资金管理是企业经营风险的一个主要因素，这一点近两年国际上倒闭的公司和我国关闭的一些企业充分给予印证。形成内部经营风险的主要原因突出表现在对资金投向控制、资金筹措管理、资金灵活调度和资金内部控制制度上，对资金实施集中管理是实现上述4个方面资金控制的有力措施，能够有效避免或减少内部经营风险。
(二)提高经济效益的保障
资金是企业赖以生存的“血液”，没有集中控制，资金循环就难以正常运转。电力企业是资金密集型企业，资金分散、调度失控、形不成拳头，就威胁企业正常生产和建设，生产经营、资产经营和资本经营就难以为继。
资金管理与生产经营有着相辅相成的关系。没有资金，生产经营就无法正常进行，生产经营的好坏又直接影响资金运动的速度和效益；资金运动的快慢和效益反过来又影响生产经营的顺利进行，从而影响企业的经济效益。因此，企业资金与生产经营之间的良性循环，是企业健康发展的根本保证。
二、统一预算管理是资金管理的重点
(一)资金可分为四类：成本性资金、资本性资金、投资性资金和专项资金
成本性资金是生产经营活动耗费的资金，资本性资金是工程建设和资产改良消耗的资金，投资性资金是以营利和控制为目的进行的股权和债权性投入的资金，专项资金是以解决职工福利等问题，有特定用途的资金。这4类资金在企业发展的不同阶段，其发生流量的结构比例是不同的。在一个单一的建设生产周期，企业从筹建期开始，资本性资金大量支出；建设周期完成，成本性资金流量占主导地位；专项资金根据国家财政政策，不同时期流量有不同表现；在企业实力增强后，投资活动流量增大。在多个建设、改造、生产和投资周期交错情况下，对资金流量控制这项工作就变得越来越复杂。
(二)加强现金流量分析、预测，严格控制现金流入、流出
现金流量控制是企业资金控制的手段。日常现金流量的控制，是实现现金流量平衡的基础，各部门应按照期间内现金流出量和流入量实施控制。通过定期编制现金流量表，分析经营、投资、筹资各项目的资金占有使用情况，分析其规模、比例、流向是否合理。结合企业经营目标，合理确定下一阶段资金流向，确保良好的支付能力，保证到期债务及时清偿，克服资金利用上的短期行为造成资金循环受阻。
(三)严格财务收支两条线管理
收支两条线管理能够有效实施现金流出流入总控制，是实施资金集中管理的一个重要技术性手段。不论是专项资金还是营业资金都要全部一条线上缴；经费、工程支出和专项支出等开支，要按另一条线拨出，防止坐支、垫支和挪用现象。财务收支两条线管理适用于同一会计核算主体中，上一级会计核算主体对下一级会计核算主体的资金有效控制。
(四)优化资金投向，加强工程管理，提高资金使用效益
加强资金投入之前的控制和管理，建立项目的经济审查制度，各类项目立项前要进行经济评价，实行效益否决制。要按项目的轻重缓急予以排队，先生产，后建设，保证重点，兼顾一般。工程建设中的控制和管理，以控制工程成本为中心，努力降低投资，提高投资效益。加强工程投资计划管理和概预算控制。跟踪管理，不准超计划和超预算，以拨代报、以拨代支。
(五)建立健全资金的评价和监督管理制度
新的财会制度实施以后，企业在资金的投入和使用上获得了应有的自，但并不等于就没有任何约束了。国家在赋予企业这种自的同时，也赋予了企业对国有资产保值增值的责任。为此，企业的资金使用和分配，都要进行经济分析和财务评价，以效益为主要指标，实行效益否决制，减少资金使用上的随意性。
企业的各项经济活动，最终要通过资金的流动来实现，通过资金的流动情况，能够及时、有效地监督和控制企业的经营活动。资金的监督重点是预算执行情况、项目完成情况和资金使用效益，还要监督预算的合理性、合法性、内控制度的严密性及项目决策的经济性。
(六)建立和健全资金的预算管理制度
全面资金预算管理，是建立现代企业制度的必然要求。强化资金的预算管理有三点：其一，要利用先进预算作为资金管理的工具，对企业的现金流有一个整体的认识，控制了现金流量就控制了企业的资金运动；其二，在预算的编制上以现金流量表为核心。确定其理想现金流入、流出曲线，根据每天现金流入、流出实际情况，绘制出现金流量实迹，找出理想与实际现金流量间的差距，分析其原因，采取措施，使收、支心中有数，合理安排余量资金；其三，在预算的执行上以货币量化手段考核，对基层单位上报的当月现金流量表进行全面审核，保证资金使用最优化，根据预算拨付资金，还要建立定期预算分析制度、预算跟踪制度、预算考核制度和年终决算制度。
(七)明确资金集中管理体制和责任制
财务部门是组织预算管理，资金筹措与配置，指导资金投向，资金过程控制的监督的职能部门，要建立财务部门对二级会计核算单位、控股公司和实质性控制公司财务业务垂直领导和监督审查制度。实行会计负责人和会计人员的委派制度，落实权责，实施有效的财务管理。按照现代企业制度的要求，建立预备投资单位的资本纽带关系；在股权管理中，加强财务部门对业务归口管理和派出董事的监管，把出资人的权利落实到位，加快投资回收，提高保值增值能力。建立总会计师对各类经济实体财务业务集中领导的财务领导体制。
(八)建立健全资金审批制度
审批制度包括审批程序、审批权限和授权范围。要规范公司资金管理委员会应行使的权利及各业务科室在资金管理方面应承担的义务。企业内部经营管理应突出以财务管理为中心的主体地位，在财务管理中以资金管理为中心，以经济效益为中心，建立适应形势发展的资金集中管理机制。一是完善资金集中管理的纵向管理体系，成立资金管理委员会，全面管理各项资金；二是建立各项资金集中管理的横向管理体系，诸如营运资金、技改资金、基建资金、融通资金及其他专项资金(劳保统筹基金、住房基金、业扩资金等)全部由财务部门管理，实行一支笔审批制度，建立起一套协调、有效的资金管理程序；三是建立全方位的资金集中管理模式，实行财务预算制度，对企业各项资金的筹集、使用、回收和分配的全过程进行严格预算，对企业的各项投资推行事前、事中、事后全方位管理；四是建立全员的资金集中管理模式，做到收支有预算、项目有计划、消耗有控制、使用有监督、效益有考核。
实行资金集中管理的目的是为了提高企业资金使用效率，不能为集中而集中，集中资金的运作程序和运作深度均应看能否为企业带来效益。由于资金集中管理，受益最大的不是企业内部的各个单位，而是企业整体，这就要求形成企业内部的利益分配机制，实行利益配比原则，对贡献大的单位就该多得利益，避免新的大锅饭的出现，使资金的投入和产出形成新的有机联系，为改善企业的财务状况，提高企业的管理水平，向更深的集约化经营迈进而努力。