应对复杂经济环境时公司财务预警流程分析

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摘要：在金融危机所带来的后果就是导致全球的经济环境日趋复杂，在经营与管理中公司不得不采取谨慎的态度应对已经形成和潜在的风险，此时就应当借助于公司财务预警系统为公司的经营保驾护航，下面就针对公司预警系统运作流程进行分析，以说明其降低企业风险的价值。

关键词：财务预警 信息采集 风险处理 动态反馈

引言

建立财务预警系统的组织机构后，就是确立财务预警系统的工作模式与控制流程，即发挥财务风险预警系统的系统功能，这样才能使得预警系统体现其真正的价值。不同的公司有不同的特征，其预警流程也应合理组织并适应公司特征，以保证预警系统运行顺畅。

一、信息收集与整理

财务预警系统对风险预警和控制其依托的是公司内部的多个部门的合作与信息共享，所以信息是财务预警系统运行的重要数据基础，为了做好风险信息的采集与处理，公司首先应按照全面的组织模式建立有效的风险预警与控制组织机构，使之与公司的结构相配合，在健全财务风险预警和控制的组织机构后，预警系统的第一项工作就是进行信息采集。信息采集的内容必须全面而细致，不仅包括了公司内部的相关财务数据，如库存金额、不良资产、预算报表、应收账款、固定资产状况、生产成本、销售成本、经营发展计划等；还需要对外部信息进行采集，如国家政策、市场分析、行业发展数据等，这些都将影响公司的经营与生产，是帮助公司作出财务决策的重要信息。

在复杂环境下，公司的财务环境发生了本质改变，市场从乐观经济环境转为谨慎经济环境，针对投资需求增加财运更加积极主动的财务策略，如增加负债比率等。可见，预警系统的信息来源不应仅仅局限在公司内部所提供的会计信息，还包括了公司各部门的基本经营信息，甚至是对手与市场信息，说到底就是要在相关性与及时性、准确性、成本效益的原则下完成信息采集，以此形成一个完整而开放的信息采集工作模式，从而保证信息的有效性与完整性。

二、财务风险处理

财务预警系统最大的作用就是帮助公司消除危机，因此风险处理是系统作为关键的工作流程。预警系统风险处理的基础就是信息，在得到大量的信息之后，预警系统会对其进行处理，将数据代入到有效的模型中进行分析，完成对数据的识别、分析这是风险处理的首要步骤。在金融危机后，公司突出的财务风险就是资金链的问题，如果采用传统的财务报表模式和分析结构建立财务预警和控制模型，其加总性和人为因素影响过大且容易失真，这就需要利用更加客观的财务指标作为分析标准，如经营现金流动负债比、经营现金全部负债比、销售现金比、净资产现金比等等。同时针对危机后时代坏账的不断增加，应当设置反应公司资金周转率的财务指标，并以此设定风险限值，如应收回账款的周转率等。各个公司的运行模式不同，所以上述的财务指标并没有固定的参考值作为统一标准来执行，只有一个适度的变化规律而已，所以公司在使用财务指标进行财务风险预警与处理是，应将公司的历史数据作为基础，制定相应的数值标准和波动范围，以此确定公司的风险等级，并作出应对。

因为财务风险可能发生在公司运营的多个环节，如采购、生产、销售、财务、人力、研发投资等等，因此处理风险时不能仅仅依靠财务获得数据与指标，还应将非财务因素纳入到风险处理的范围内，作为补充参考，如公司信用评级、市场竞争力、人才流失、国家政策、世界经济趋势等等。这些都要依靠财务预警与控制机构的人员的职业素质来作出准确的判断，因此在财务预警系统构建时应充分考虑这个因素，选择公司内部熟悉财务、审计、管理等业务的人员参与到预警与处理危机的工作中，同时也可聘请外部财务管理机构帮助公司进行财务风险辨识和处理。最后，风险处理中还应重视对预警线的设定，因为后危机时代的特点是资金链断裂问题突出，因此公司应更加特征设立相应的预警线，如出口销售收入、应收账款、坏账金额等设定警戒线，监测公司财务运行的中可能出现的漏洞，尤其是资金方面的问题，并加以改进，毕竟防患于未然的成本要低于处理危机的成本，因此公司应注重对财务风险的控制。

这样在多变量模型和重点财务指标被理顺后，预警系统就可方便的检测出公司运行的风险点在哪里，并查出风险的诱因，找到控制要点加分析，对于可控风险进行有效的控制与消除，而非可控风险则进行削弱，实施波及范围最小，这就是财务风险预警系统中对财务风险的处理目标。

三、风险处理结果反馈

风险预警系统在运行过程中会形成过程与处理结果的报告，这是公司财务风险预警系统运行管理的重要环节，即对处理风险的过程与结果进行总结，并以此反馈出风险预警系统的工作效果。在报告过程中应将实用、准确、突出为原则，将公司财务风险的分析与解决过程纳入报告中，并在结论中提出相应的反馈意见，即对此类风险的预警和处理提出建议。同时财务风险预警控系统本身是一个开放性的系统，其信息的交互是涵盖公司经营全过程的，因此必须随着经营情况的改变而调整和改进公司财务风险预警系统的控制模式，如预警指标、处理方法等，因此公司必须借助对风险处理经验积累来实现对预警系统的动态化管理，这样才能提高预警系统的适应能力，进而促进预警系统的完善与发展，这也是处理结果反馈的重要意义。

四、结束语

综合的看，公司在建立预警系统后，就应当适应性的构建起一个预警流程，上文所阐述的仅仅是一个公司预警系统的常规流程，要想提高公司预警系统的服务能力与效果还应在此基础上增加监控细节的把握，使得流程适应公司结构与经营模式，这样才能提高预警效果。

参考文献：

[1]赵水年.关于财务风险预警信号的探讨[J].现代会计，2010，（05）

[2]宋晓华，陈宝珍. 财务风险预警系统研究[J].财会通讯，2010，（23）

[3]蔡莉莉.浅谈企业财务风险预警系统的完善[J].财会研究，2010，（22）