建立境外账户统计监测体系的政策建议
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（一）加强国际收支统计监测工作的需要
随着我国涉外经济的发展壮大和外汇管制的不断放开，越来越多的单位和个人在海外开立了境外账户。境外账户包括境内机构和个人在境外开立的各类外汇账户及境内机构境外子公司在境外开立的外汇账户。目前，我国外汇管理法规中仅有《境外外汇账户管理规定》对境外账户的管理加以了规范。该文件规定，境内机构境外开立账户的开立、使用和撤销须经过外汇局审批或到外汇局备案。但由于该规定缺少必要的约束手段，导致可执行性较差，大量的境外外汇账户游离于监管当局的统计和监测之外。造成国际收支统计数据失真，影响国家宏观经济分析决策。因此，充分掌握境内机构境外账户资金运行情况为加强国际收支统计打击国际洗钱需要，监测国际热钱流动趋势、研究提供数据支持具有非常重要的现实意义。
（二）防范涉外税收流失的需要
完备的外汇账户统计体系应当包括对境内和境外两类账户的统计。目前对境内外汇账户统计监测较为规范。从监管经验看，通过境外外汇账户进行利润转移并因此逃避国内税收制度监管，是大量境外外汇账户游离于外汇统计监测体系之外的重要原因。对于我国而言，资本大量外流是先于税收流失而呈现出来的问题。也就是说蓄谋逃税的涉外境内机构只有先将资本截流在境外或转移至境外、并逃脱有关后续监管措施，才有可能实现对我国纳税义务的规避。若跨国资本的流动都已纳入我国国际收支监测体系之内，有关制度的威慑和惩戒措施将会使其逃避纳税成本高昂。因此，建立境外外汇账户统计体系有利于防范我国涉外税收的流失。
（三）防范虚假外资的需要
由于外国投资者及外商投资企业目前在我国仍享有一定的“超国民待遇”，许多境内企业首先利用境外外汇账户进行价格转移并将收汇截留在境外，然后摇身一变，以外商投资企业的身份在境内进行投资，以骗取国家的相应政策优惠。因此，建立境外账户统计监测体系，可以有效识别和防范虚假外资。
二、建立境外账户统计监测体系的难点
（一）监管手段落后
境内机构到境外开立外汇账户至少涉及两个国家的外汇管理制度。由于外汇局主动掌握境内机构境外开户信息的难度较大，缺乏跨国监管合作和信息共享机制，外汇局很难主动掌握境内机构的境外账户信息。另外，由于境外账户形式多样，境内机构与境外账户资金发生往来形成复杂，通过外汇局现有信息系统，很难筛选或监测到境内机构境外开户的相关信息。
（二）现行境外账户管理法规不健全，阻碍了对境外账户的规范监管
一是《境外外汇账户管理规定》部分内容规定不明确，对境外项目承包、跨境贸易以人民币结算等新型业务的境外账户管理也缺乏相应的规范。如境内机构在承包境外工程时，通常在工程地设立项目公司。从法律意义上说，在承包地设立的项目公司是境外机构，但《境外外汇账户管理规定》中并没有明确，境内机构是否需要报送境内机构境外子公司的境外账户信息。
二是现行外汇管理法规没有明确境内个人是否需要上报境外账户信息。事实上，由于境内个人境外账户多、资金进出频繁且金额不大，对这部分境外账户进行监测的难度很大。
三、建立境外账户统计体系的建议
（一）积极建立境外账户统计监测体系
境外账户统计监测体系应包含事前登记、事中报告和事后监测三个统计监管子体系。事前登记就是境内机构到境外开立外汇账户前应向外汇局申请登记。外汇局按有关法规进行审核后，对境外外汇账户的户名、开户行、额度和期限等账户信息进行登记；事中报告是境内机构在开立境外账户后，按外汇局规定将境外外汇账户的有关信息变更，如账号、账户金额、境外外汇账户资金往来以及销户等信息。事后监测主要是外汇局按照国家外汇管理政策，对境内机构报送的事前、事中信息进行监测以及通过现场监测，必要时可对异常情况实施现场核查。
（二）完善境外账户统计监测体系的配套措施
一是对《境外外汇账户管理规定》等相关外汇法规进行修订。二是强化对违反境外外汇账户管理规定的境内机构的惩戒力度。建议借鉴澳大利亚“透明度原则”，强化境内机构自主申报境外账户信息意识。“透明度原则”是旨监管对象应按照法规要求，及时申报或公开其必要的基本信息及财务数据，自觉接受社会公众的监督及主管部门的监管。如果被监管对象不如实声明和申报，一旦被发现则可能面临严重的惩罚责任。建议尽快研究出台相关制度，要求境内机构按“透明度原则”自行申报境外账户信息，从而提高境外账户统计监测水平。三是加强国内、外外汇管理部门的监管协作机制建设。顺应经济全球化趋势、满足企业跨境运作交易需求，积极推动和促进与外国政府间关于资本跨境流动的信息交流与监管合作，从而形成国内、外外汇账户的一体化监管格局。四是外汇局要充分利用现有国际收支统计系统、境外投资监管系统、进出口核销系统等的相关数据，加强对境外账户的监测，对可疑境外外汇账户和及时移交检查。在条件成熟时，开发境外账户统计监测系统，从而全面规范对境外账户的管理。五是做好对境内机构境外账户申报的宣传工作，提高申报主体主动申报意识。