董事文摘 第9期

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董事会必须确保一个有效的监控体系，必须做到保护公司财产安全，处理面临的主要风险，翔实报告公司财务状况和运行结果，坚持核心内部政策和授权以及遵守相关的法律法规。在行使这些职能时，董事会一般要依靠管理层的建议和报告、内外部的忠告以及内部、外部审计。董事会的职责是审查这些专家报告，并提供指导以保证管理层在发现重大控制问题时能够采取适当措施。

――1990年，美国商业圆桌会议，《商业圆桌会议公司治理声明》

董事会的职责之一是风险控制。董事会应以书面形式向监事会报告公司的政策和战略中所包含的风险。董事会可以从货币（政策）发展状况、利率、（某些国家和地区的）经济增长、政治风险、原材料和环境等方面来描述这些可能的风险。

――1997年，荷兰公司治理委员会，《荷兰的公司治理――40个建议》

为了更有效地发挥董事会的机能，设立多个作为内部机关的委员会，其中包括负责管理公司经营和战略决策的风险管理委员会。董事会必须及早公布风险经营、事故、诉讼、收购、合并、业绩不佳等对股东利益有重大影响的决策信息，而董事应专心于进行战略决策和业务执行监督的职能。

――1998年，日本公司治理论坛，《公司治理原则――一个日本的观点》

公司内部监控体制对于实现风险管理和经营目标起重要作用。健全的内部监控体制有助于保护股东的投资和企业的资产。董事会根据公司的情况制定风险监控政策和评估监控体制时应考虑以下因素：公司所面临风险的性质和程度；公司可承但风险的性质和程度；发生风险的可能性；公司化解风险及其影响的能力；监控风险的成本与收益。管理层的职能是实施董事会制定的风险监控政策。所有的职员均对公司内部监控负有责任。

――1999年，英国伦敦证券交易所，《内部监控联合准则――董事会指导原则》

董事会应当对公司的重要管理政策做出决策，并对董事和管理层进行有效的监督。董事会对公司管理拥有广泛权力，其中一项重要的职能就是：监督风险管理和财务控制。

――1999年，韩国公司治理委员会，《公司治理最佳实务准则》

企业开展全面风险管理工作应与其他管理工作紧密结合，把风险管理的各项要求融入企业管理和业务流程中。具备条件的企业可建立风险管理三道防线，即各有关职能部门和业务单位为第一道防线；风险管理职能部门和董事会下设的风险管理委员会为第二道防线；内部审计部门和董事会下设的审计委员会为第三道防线。

――2006年，中国国务院国有资产监督管理委员会，《中央企业全面风险管理指引》